PAGE建筑公司分公司財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建筑公司分公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保分公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學化，提高資金使用效益，保障分公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司整體戰(zhàn)略目標。2.適用范圍本制度適用于建筑公司分公司及其所屬各部門、各項目組。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋分公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性。及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為決策提供及時準確的財務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費用。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置分公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責分公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。2.財務(wù)人員配備財務(wù)部門配備具備專業(yè)資格的財務(wù)人員，包括財務(wù)負責人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和建筑行業(yè)財務(wù)制度，遵守職業(yè)道德。3.財務(wù)人員職責財務(wù)負責人職責：全面負責分公司財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，組織財務(wù)核算和管理，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行，參與重大經(jīng)濟決策，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系等。會計職責：負責財務(wù)核算工作，編制會計憑證、賬簿和報表，進行成本核算和分析，保管會計檔案，協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)管理等。出納職責：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，協(xié)助會計進行財務(wù)核算等。財務(wù)核算1.會計政策與會計估計分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置根據(jù)建筑行業(yè)特點和公司財務(wù)管理需要，合理設(shè)置會計科目，確保財務(wù)核算的準確性和完整性。會計科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等類別進行分類設(shè)置。3.財務(wù)憑證與賬簿財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行序時、分類登記，確保賬簿記錄的清晰、準確、完整。4.財務(wù)報表編制定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和一致性。審核無誤后，加蓋單位公章，并由單位負責人、財務(wù)負責人等簽字蓋章后報送相關(guān)部門和人員。資金管理1.資金預(yù)算管理分公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計劃和項目進度安排，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。在編制資金預(yù)算時，應(yīng)充分考慮各項收入、成本費用、資金需求等因素，確保預(yù)算的合理性和準確性。資金預(yù)算經(jīng)審核批準后，應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。2.資金籌集管理根據(jù)分公司經(jīng)營和項目發(fā)展需要，合理籌集資金?；I集資金的方式包括銀行貸款、股東出資、債券發(fā)行等。在籌集資金過程中，應(yīng)遵守國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來源合法、合規(guī)。對籌集的資金應(yīng)進行嚴格管理，合理安排資金用途，提高資金使用效益。3.資金使用管理建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。資金支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。對于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。4.資金結(jié)算管理規(guī)范資金結(jié)算流程，加強對銀行賬戶的管理。嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的安全、準確、及時。加強對票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票等。票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等應(yīng)嚴格按照規(guī)定程序進行，確保票據(jù)的安全。成本費用管理1.成本費用核算原則按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分成本費用的受益期間和受益對象。成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、合理性等原則，確保成本費用信息的真實、準確、完整。2.成本費用項目分類建筑公司分公司的成本費用主要包括工程成本、期間費用等。工程成本包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費、材料費、機械使用費等；間接成本包括施工管理費、臨時設(shè)施費等。期間費用包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。3.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，制定成本費用控制目標和措施。加強對成本費用的預(yù)算管理、定額管理和核算管理，嚴格控制各項成本費用支出。加強對工程成本的控制，優(yōu)化施工組織設(shè)計，合理安排施工進度，降低工程成本。加強對材料采購、使用的管理，降低材料損耗。加強對期間費用的控制，精簡管理機構(gòu)，減少管理人員，降低管理費用。加強對銷售費用的管理，提高銷售效率，降低銷售費用。合理安排資金，降低財務(wù)費用。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保資金安全。定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，及時發(fā)現(xiàn)和處理問題。應(yīng)收款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。應(yīng)加強對應(yīng)收款項的管理和催收，建立健全應(yīng)收款項管理制度，定期對應(yīng)收款項進行賬齡分析，采取有效措施降低壞賬風險。存貨：包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、庫存商品等。應(yīng)加強對存貨的管理，建立存貨管理制度，定期進行存貨盤點，確保存貨的安全、完整。合理控制存貨庫存水平，降低存貨積壓和浪費。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)分公司經(jīng)營和項目需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實際需要和財務(wù)承受能力。固定資產(chǎn)折舊：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本費用核算的準確性。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行處理，包括盤盈、盤虧、報廢等。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，按照規(guī)定進行計價、攤銷和核算。無形資產(chǎn)的取得、使用、處置等應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。利潤及利潤分配管理1.利潤核算分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，正確核算利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。在核算利潤時，應(yīng)準確計算各項收入、成本費用和稅金，確保利潤核算的準確性。2.利潤分配原則利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧公司發(fā)展和股東利益。利潤分配應(yīng)按照規(guī)定順序進行，先彌補以前年度虧損，再提取法定盈余公積和任意盈余公積，最后向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定根據(jù)公司經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審議通過，并報股東（大）會批準。利潤分配方案應(yīng)明確利潤分配的方式、比例、金額等內(nèi)容，確保利潤分配的公平、合理。財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責權(quán)限和工作流程，確保財務(wù)工作的規(guī)范化、程序化。財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)核算、資金管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、利潤分配等各個方面，加強對財務(wù)風險的防范和控制。2.內(nèi)部審計與監(jiān)督定期開展內(nèi)部審計工作，對分公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客觀、公正，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，提出改進建議。加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督，建立財務(wù)監(jiān)督檢查制度，定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況進行檢查，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。3.風險評估與應(yīng)對識別和評估分公司面臨的財務(wù)風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。針對不同的風險，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施，降低風險損失。建立財務(wù)風險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的財務(wù)風險，采取有效措施進行防范和化解。財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告定期編制財務(wù)報告，包括月度、季度和年度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。附注應(yīng)詳細說明財務(wù)報表編制基礎(chǔ)、重要會計政策和會計估計、會計報表重要項目的說明等內(nèi)容。2.財務(wù)分析定期進行財務(wù)分析，對分公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析評價。財務(wù)分析應(yīng)采用科學的方法和指標體系，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為公司管理層決策提供依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與財務(wù)工作相關(guān)的文件資料。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時整理財務(wù)檔案，確保檔案的完整性和準確性。財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進行分類歸檔，建立檔案目錄，便于查閱和管理。3.財務(wù)檔案保管與借閱設(shè)