PAGE葡萄酒生產(chǎn)財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)及其所屬各部門、車間、子公司等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作合法、真實(shí)、完整的前提下，注重提高財(cái)務(wù)管理效率，降低財(cái)務(wù)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3.負(fù)責(zé)對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和會(huì)計(jì)資料進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見。4.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向企業(yè)管理層和股東報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。5.參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策的研究、分析和論證，提供財(cái)務(wù)方面的意見和建議。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置與職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和工作效率。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)支持。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)：熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。2.誠(chéng)實(shí)守信：言行一致，不弄虛作假，保守企業(yè)財(cái)務(wù)秘密。3.廉潔自律：公私分明，不貪不占，遵紀(jì)守法，清正廉潔。4.客觀公正：依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則：熟悉國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。6.提高技能：不斷提高業(yè)務(wù)水平，更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)職業(yè)判斷能力。7.參與管理：積極主動(dòng)地參與企業(yè)管理，為企業(yè)發(fā)展提供合理化建議。8.強(qiáng)化服務(wù)：樹立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，為企業(yè)內(nèi)部各部門和外部相關(guān)單位提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制時(shí)間每年[具體時(shí)間]開始編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算，各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交預(yù)算草案。2.預(yù)算編制依據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。市場(chǎng)預(yù)測(cè)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。各項(xiàng)成本費(fèi)用的歷史數(shù)據(jù)和變動(dòng)趨勢(shì)。3.預(yù)算編制方法固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目。彈性預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)量的變動(dòng)情況編制預(yù)算，適用于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的項(xiàng)目。滾動(dòng)預(yù)算法：定期對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和更新，使預(yù)算更符合實(shí)際情況。4.預(yù)算編制流程各部門根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門工作任務(wù)，編制本部門預(yù)算草案，提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合企業(yè)整體情況，編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案提交企業(yè)管理層審議，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行責(zé)任各部門是本部門預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門預(yù)算，并確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，督促相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整。各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告本部門預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題及時(shí)報(bào)告企業(yè)管理層。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)存在較大偏差時(shí)，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)企業(yè)管理層審議批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式自有資金：企業(yè)通過自身經(jīng)營(yíng)積累形成的資金。銀行貸款：向銀行等金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款，籌集資金。股權(quán)融資：通過發(fā)行股票等方式籌集資金。債券融資：發(fā)行企業(yè)債券籌集資金。2.籌集原則合理確定資金需求量，避免盲目籌資。選擇合適的籌資方式，降低籌資成本。優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)償債能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融政策，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)。（二）資金使用1.資金審批流程日常費(fèi)用支出：由部門負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)銷。重大資金支出：需經(jīng)企業(yè)管理層、董事會(huì)等審批后執(zhí)行。2.資金使用范圍生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：用于購(gòu)買原材料、支付工資、水電費(fèi)等。固定資產(chǎn)購(gòu)置：用于購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備、辦公設(shè)備等。技術(shù)研發(fā)：用于新產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)改造等。對(duì)外投資：用于投資其他企業(yè)或項(xiàng)目。3.資金使用監(jiān)控財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用合理、合規(guī)。建立資金使用跟蹤機(jī)制，對(duì)重大資金支出項(xiàng)目進(jìn)行全程跟蹤，及時(shí)掌握資金使用進(jìn)度和效果。（三）資金結(jié)算1.現(xiàn)金結(jié)算嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。設(shè)置現(xiàn)金日記賬，及時(shí)記錄現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行結(jié)算按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。及時(shí)取得銀行結(jié)算憑證，編制銀行存款日記賬，進(jìn)行賬務(wù)處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.成本核算對(duì)象以葡萄酒生產(chǎn)批次為成本核算對(duì)象，分別核算各批次葡萄酒的生產(chǎn)成本。2.成本項(xiàng)目直接材料：包括葡萄、輔料、包裝材料等。直接人工：生產(chǎn)工人的工資、獎(jiǎng)金、福利等。制造費(fèi)用：包括生產(chǎn)設(shè)備折舊、水電費(fèi)、車間管理人員工資等。3.成本核算方法采用品種法進(jìn)行成本核算，按照成本核算對(duì)象歸集和分配生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算各批次葡萄酒的生產(chǎn)成本。（二）費(fèi)用控制1.費(fèi)用分類管理費(fèi)用：包括企業(yè)行政管理部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。銷售費(fèi)用：包括銷售部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.費(fèi)用預(yù)算各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和實(shí)際情況，編制本部門費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)企業(yè)管理層批準(zhǔn)。3.費(fèi)用控制措施建立費(fèi)用審批制度，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。加強(qiáng)費(fèi)用分析和考核，對(duì)費(fèi)用超支的部門進(jìn)行預(yù)警和督促整改。優(yōu)化費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的費(fèi)用支出。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)后納入固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。2.購(gòu)置審批固定資產(chǎn)購(gòu)置金額較大的，需經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。3.購(gòu)置方式自行采購(gòu)：通過市場(chǎng)調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。招標(biāo)采購(gòu)：對(duì)于金額較大、技術(shù)復(fù)雜的固定資產(chǎn)，采用招標(biāo)方式進(jìn)行采購(gòu)。（二）固定資產(chǎn)折舊1.折舊方法采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值和預(yù)計(jì)使用年限計(jì)算折舊額。2.折舊年限根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況，確定各類固定資產(chǎn)的折舊年限。（三）固定資產(chǎn)清查1.清查時(shí)間每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.清查內(nèi)容核對(duì)固定資產(chǎn)數(shù)量、型號(hào)、規(guī)格等是否與賬薄記錄一致。檢查固定資產(chǎn)的使用狀況，是否存在閑置、損壞等情況。對(duì)固定資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)可靠。3.清查結(jié)果處理對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理，調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，確保固定資產(chǎn)管理的規(guī)范和有效。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.報(bào)告種類月度財(cái)務(wù)報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。年度財(cái)務(wù)報(bào)告：包括年度財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書、審計(jì)報(bào)告等。2.編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)詳細(xì)說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等情況，以及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有重大影響的事項(xiàng)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)由具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容償債能力分析：包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)。營(yíng)運(yùn)能力分析：包括存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。盈利能力分析：包括毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)。發(fā)展能力分析：包括營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、資產(chǎn)增長(zhǎng)率等指標(biāo)。2.分析方法比較分析法：將企業(yè)本期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與上期或同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化情況。比率分析法：計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率，分析企業(yè)償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力和發(fā)展能力等。趨勢(shì)分析法：通過對(duì)企業(yè)連續(xù)若干期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，預(yù)測(cè)企業(yè)未來發(fā)展趨勢(shì)。3.分析報(bào)告定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向企業(yè)管理層和股東報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為企業(yè)決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確、完整及時(shí)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高財(cái)務(wù)管理效率，降低財(cái)務(wù)成本。4.保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整，防止資產(chǎn)流失。（二）內(nèi)部控制制度1.崗位分離制度明確財(cái)務(wù)人員各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行不相容崗位分離，防止舞弊行為。2.授權(quán)審批制度建立授權(quán)審批體系，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限，確保財(cái)務(wù)支出的合理性和合法性。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)。4.內(nèi)部審計(jì)制度定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（三）內(nèi)部控