PAGE如何跟新人講解財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障公司/組織的財(cái)務(wù)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)公司/組織健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)所有部門(mén)及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)處理和數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息。6.保密性原則：財(cái)務(wù)人員對(duì)涉及公司/組織機(jī)密的財(cái)務(wù)信息予以保密。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司/組織財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行與監(jiān)控。3.管理公司/組織資金，合理安排資金使用。4.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，稅務(wù)籌劃等工作。5.建立健全財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。6.參與公司/組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的分析與決策，提供財(cái)務(wù)支持。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃與目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算與管理，審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表。參與公司/組織重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)建議。管理財(cái)務(wù)人員，進(jìn)行績(jī)效考核與培訓(xùn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理，登記賬簿，編制記賬憑證。進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔與保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)與盤(pán)點(diǎn)。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.以人民幣為記賬本位幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司/組織實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確反映公司/組織經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司/組織負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。（四）會(huì)計(jì)憑證與賬簿管理1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)合法、合規(guī)、真實(shí)、完整，按照規(guī)定進(jìn)行填制與審核。2.賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，應(yīng)及時(shí)登記，定期核對(duì)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。3.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定期限進(jìn)行歸檔與銷(xiāo)毀。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集方式。2.籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來(lái)源合法、可靠。3.對(duì)籌集資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，合理安排資金使用。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，嚴(yán)格按照預(yù)算安排資金使用。2.資金使用應(yīng)遵循審批流程，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后方可支出。3.加強(qiáng)資金支付管理，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。4.嚴(yán)禁挪用、擠占資金，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，主要包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律與相關(guān)規(guī)定，確保資金結(jié)算安全、及時(shí)。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)情況。2.對(duì)重大資金支出進(jìn)行跟蹤與監(jiān)控，確保資金使用效益。3.定期進(jìn)行資金盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍1.與公司/組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。2.符合公司/組織規(guī)定的其他費(fèi)用支出。（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)1.明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，如辦公費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷(xiāo)，但應(yīng)符合公司/組織采購(gòu)規(guī)定；差旅費(fèi)根據(jù)出差地區(qū)、天數(shù)等制定不同標(biāo)準(zhǔn)。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，按照規(guī)定比例在稅前扣除范圍內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。（三）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、事由等。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性及金額準(zhǔn)確性，審核通過(guò)后報(bào)公司/組織負(fù)責(zé)人審批。4.審批通過(guò)后，出納人員按照規(guī)定辦理報(bào)銷(xiāo)支付手續(xù)。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類(lèi)1.明確固定資產(chǎn)的定義，即使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)，如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.根據(jù)公司/組織經(jīng)營(yíng)需要和預(yù)算安排，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商與產(chǎn)品。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（四）固定資產(chǎn)清查與處置1.定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。2.對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。七、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)與公司/組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相匹配。（二）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用預(yù)算，分解到各部門(mén)與各項(xiàng)目。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析與監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以控制。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低不必要的成本費(fèi)用支出。（三）成本費(fèi)用考核1.建立成本費(fèi)用考核指標(biāo)體系，對(duì)各部門(mén)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核。2.將成本費(fèi)用考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效、員工薪酬掛鉤。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定辦理稅務(wù)登記。2.按時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行納稅申報(bào)，報(bào)送各類(lèi)稅務(wù)報(bào)表。（二）稅款繳納1.及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款，不得拖欠。2.對(duì)享受的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行備案與申報(bào)。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司/組織稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問(wèn)題。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.確保資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。3.提高財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)公司/組織健康發(fā)展。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)與高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)公司/組織內(nèi)外部環(huán)境變化。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制，明確各崗位職責(zé)與權(quán)限。2.授權(quán)審批控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制，加強(qiáng)資產(chǎn)保管與清查。5.預(yù)算控制，強(qiáng)化預(yù)算編制、執(zhí)行與監(jiān)控。6.運(yùn)營(yíng)分析控制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與評(píng)估。7.績(jī)效考評(píng)控制，建立健全績(jī)效考評(píng)體系。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督制度（一）內(nèi)部審計(jì)1.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展工作，出具審計(jì)報(bào)告。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料。3.根據(jù)外部審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)進(jìn)行整改與完善。