PAGE地產(chǎn)類財務制度匯編一、總則（一）目的本財務制度匯編旨在規(guī)范公司房地產(chǎn)項目的財務管理工作，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，加強財務內(nèi)部控制，防范財務風險，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各房地產(chǎn)項目公司、分公司等相關部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應準確無誤，確保財務報表和財務信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司房地產(chǎn)項目財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、成本核算、收入與利潤管理、稅務管理等各個方面。5.及時性原則：及時收集、處理和傳遞財務信息，為公司決策提供及時有效的支持。6.內(nèi)部控制原則：建立健全財務內(nèi)部控制體系，防范財務風險，確保公司資產(chǎn)安全。二、財務組織與人員職責（一）財務組織架構公司設立財務部，財務部下設預算管理組、資金管理組、成本核算組、財務報表與分析組等職能小組，各小組明確分工，協(xié)同工作。（二）財務部職責1.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務制度，制定和完善公司財務管理制度和流程。2.負責公司財務預算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整，為公司經(jīng)營決策提供財務依據(jù)。3.籌集、調(diào)配和使用公司資金，合理安排資金結構，確保資金安全和高效運作。4.負責公司房地產(chǎn)項目的成本核算、控制和分析，降低成本，提高項目效益。5.負責公司收入、利潤的核算和管理，確保收入及時足額入賬，利潤真實準確。6.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務風險。7.負責公司財務報表的編制、報送和分析，為公司管理層和外部相關部門提供財務信息。8.負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的安全和完整。9.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務意見和建議，防范財務風險。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責財務部的日常管理工作，組織實施財務管理制度和流程。制定和執(zhí)行財務工作計劃，完成公司財務目標。組織編制財務預算、財務報表和財務分析報告，為公司決策提供支持。負責公司資金管理、成本控制、稅務籌劃等工作，防范財務風險。協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系，維護公司良好形象。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。2.預算管理崗職責負責公司財務預算的編制、審核和匯總工作。跟蹤預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。根據(jù)公司經(jīng)營情況和市場變化，調(diào)整預算指標，確保預算的科學性和合理性。協(xié)助各部門制定預算計劃，提供財務指導和支持。3.資金管理崗職責負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用工作，合理安排資金結構。制定資金管理制度和流程，確保資金安全和高效運作。辦理銀行開戶、銷戶、賬戶管理等相關業(yè)務，維護公司與銀行的良好合作關系。負責資金收支的審核和記賬工作，及時編制資金報表，反映資金動態(tài)。監(jiān)控資金風險，及時預警和處理異常情況。4.成本核算崗職責負責公司房地產(chǎn)項目成本核算體系的建立和完善。收集、整理和審核項目成本相關資料，進行成本核算和分析。制定成本控制目標和措施，監(jiān)督成本執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本偏差。參與項目成本預算的編制和審核工作，為項目成本控制提供依據(jù)。定期編制成本報表，為公司管理層提供成本信息和決策支持。5.收入與利潤管理崗職責負責公司房地產(chǎn)項目銷售收入、租金收入等各類收入的核算和管理工作。審核收入相關合同和票據(jù)，確保收入及時足額入賬。負責公司利潤的核算和分配工作，編制利潤報表，反映公司經(jīng)營成果。分析收入和利潤變動原因，提出改進措施和建議，提高公司盈利能力。6.稅務管理崗職責負責公司稅務管理制度的制定和執(zhí)行，依法納稅，合理避稅。收集、整理和研究國家稅收政策法規(guī)，及時調(diào)整公司稅務策略。辦理稅務登記、納稅申報、稅款繳納等相關稅務業(yè)務，確保公司稅務合規(guī)。負責稅務籌劃工作，降低公司稅務成本，防范稅務風險。協(xié)調(diào)與稅務機關的關系，處理稅務爭議和稅務檢查等事項。7.財務報表與分析崗職責負責公司財務報表的編制、審核和報送工作，確保財務報表的真實性、準確性和完整性。根據(jù)財務報表數(shù)據(jù)，進行財務分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。分析公司財務狀況和經(jīng)營成果，揭示存在的問題和風險，提出改進建議和措施。跟蹤行業(yè)財務數(shù)據(jù)和市場動態(tài)，為公司戰(zhàn)略決策提供參考依據(jù)。8.財務檔案管理崗職責負責公司財務檔案的收集、整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。制定財務檔案管理制度和流程，規(guī)范財務檔案管理工作。按照規(guī)定的期限和要求，保管財務檔案，防止財務檔案丟失、損壞和泄密。負責財務檔案的查閱、借閱和銷毀等工作，嚴格履行審批手續(xù)。三、預算管理（一）預算編制1.公司實行年度預算管理制度，各部門應在每年規(guī)定時間內(nèi)編制本部門下一年度預算草案。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，由財務部牽頭，組織各部門共同參與。3.預算編制內(nèi)容包括收入預算、成本預算、費用預算、資金預算等，應詳細、準確地反映公司各項經(jīng)濟活動。4.各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，結合歷史數(shù)據(jù)和市場預測，編制本部門預算草案，并提交財務部審核。5.財務部對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)反饋意見進行修改完善后，再次提交財務部。6.財務部將審核通過的預算草案報公司管理層審批，經(jīng)公司管理層批準后，正式下達各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項經(jīng)濟活動在預算范圍內(nèi)進行。2.財務部負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期收集各部門預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，與預算指標進行對比分析。3.在預算執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)實際執(zhí)行情況與預算存在偏差，各部門應及時分析原因，采取有效措施進行調(diào)整。4.對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，財務部應及時向公司管理層匯報，公司管理層應組織相關部門進行專題研究，制定解決方案。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，各部門應提出書面申請，詳細說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。2.財務部對各部門預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層批準后，財務部下達預算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)項目開發(fā)進度和資金需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、股權融資、債券發(fā)行等，應根據(jù)公司實際情況選擇合適的融資方式。3.財務部負責制定資金籌集計劃，明確融資渠道、融資時間、融資金額等，并組織實施。4.在資金籌集過程中，應嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保融資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權限。2.各部門使用資金時，應填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、支付方式等，按照審批流程提交審批。3.財務部對資金使用申請進行審核，審核通過后，按照公司資金管理制度和支付流程辦理資金支付手續(xù)。4.公司資金應優(yōu)先用于項目開發(fā)建設、償還債務等重點領域，確保資金使用合理、高效。（三）資金監(jiān)控1.財務部負責對公司資金進行監(jiān)控，實時掌握資金動態(tài)，確保資金安全。2.定期編制資金報表，反映公司資金收支情況、資金余額等信息，為公司管理層提供決策支持。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶信息準確無誤。4.防范資金風險，如發(fā)現(xiàn)資金異常情況，應及時采取措施進行處理，并向公司管理層匯報。五、成本核算（一）成本核算對象公司房地產(chǎn)項目成本核算對象為各開發(fā)項目，按照項目開發(fā)進度和成本核算要求，劃分為不同的成本核算單元。（二）成本項目1.土地成本：包括土地出讓金、土地契稅、拆遷補償費等。2.前期工程費：包括規(guī)劃設計費、可行性研究費、地質(zhì)勘察費等。3.建筑安裝工程費：包括建筑工程費、安裝工程費、裝修工程費等。4.基礎設施費：包括道路、供水、供電、供氣、排水等基礎設施建設費用。5.公共配套設施費：包括教育、醫(yī)療、商業(yè)、社區(qū)服務等公共配套設施建設費用。6.開發(fā)間接費：包括項目管理人員工資、辦公費、差旅費、水電費等。（三）成本核算方法1.公司采用制造成本法進行成本核算，將開發(fā)項目的成本分為直接成本和間接成本。2.直接成本按照實際發(fā)生額計入各成本核算對象，間接成本按照一定的分配方法分攤計入各成本核算對象。3.成本核算應遵循權責發(fā)生制原則，按照成本核算對象和成本項目進行明細核算。（四）成本控制1.建立成本控制體系，明確成本控制目標和控制措施。2.在項目開發(fā)前期，進行成本預算編制和成本控制方案制定，確保項目成本在可控范圍內(nèi)。3.在項目開發(fā)過程中，加強對成本費用的審核和監(jiān)控，嚴格控制各項成本支出。4.定期進行成本分析，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差，采取有效措施進行調(diào)整，確保成本目標的實現(xiàn)。六、收入與利潤管理（一）收入管理1.公司房地產(chǎn)項目收入包括銷售收入、租金收入、配套設施銷售收入等。2.銷售收入應按照銷售合同約定的收款方式和時間確認收入，確保收入及時足額入賬。3.租金收入應按照租賃合同約定的租金標準和支付方式確認收入，定期進行租金催收。4.配套設施銷售收入應按照實際銷售情況確認收入，確保收入核算準確。（二）利潤管理1.公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用后的余額。3.利潤總額為營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額。4.凈利潤為利潤總額減去所得稅費用后的余額。5.公司應加強利潤管理，合理控制成本費用，提高盈利能力，確保公司利潤目標的實現(xiàn)。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的要求，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保稅務登記信息準確無誤。2.每月按時進行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送稅務機關，并繳納稅款。3.稅務申報數(shù)據(jù)應與財務核算數(shù)據(jù)一致，確保納稅申報的真實性和準確性。（二）稅務籌劃1.財務部應關注國家稅收政策法規(guī)的變化，及時研究稅收政策對公司的影響，制定合理的稅務籌劃方案。2.通過合理利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化業(yè)務結構等方式，降低公司稅務成本，提高公司經(jīng)濟效益。3.在稅務籌劃過程中，應確保稅務籌劃方案合法合規(guī)，避免稅務風險。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。2.定期進行稅務風險自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務風險問題。對于重大稅務風險事項，應及時向公司管理層匯報，并采取有效措施進行處理。3.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務政策法規(guī)的變化和稅務機關的要求，確保公司稅務合規(guī)。八、財務報表與分析（一）財務報表編制1.公司按照國家財務會計準則和相關法律法規(guī)的要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)應與財務核算數(shù)據(jù)一致。3.財務部負責財務報表的編制、審核和報送工作，確保財務報表按時、準確地報送公司管理層和外部相關部門。（二）財務分析1.定期進行財務分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。2.財務分析內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、財務指標分析等，應深入分析公司財務數(shù)據(jù)背后的原因和趨勢。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和風險，提出改進建議和措施，為公司管理層制定經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。九、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，明確財務內(nèi)部控制目標、原則、范圍和方法。2.完善財務內(nèi)部控制流程，包括預算管理流程、資金管理流程、成本核算流程、收入與利潤管理流程、稅務管理流程等，確保各項財務活動規(guī)范有序進行。3.加強財務內(nèi)部控制制度的培訓和宣傳，提