PAGE公司日常財務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司日常財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織公司財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析。3.負責(zé)公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。5.負責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.加強公司資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。7.對公司各部門財務(wù)工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督，協(xié)調(diào)解決財務(wù)工作中的問題。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核財務(wù)報告。負責(zé)資金管理，制定資金使用計劃，確保資金安全和合理使用。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議。管理財務(wù)團隊，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會計按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行財務(wù)核算。負責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會計做好資金核對工作，及時傳遞收付款憑證。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況設(shè)置會計科目，確保財務(wù)核算準確反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)。（三）財務(wù)憑證管理1.財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證必須真實、合法、有效，具備完整的要素，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄準確、摘要清晰。4.財務(wù)憑證應(yīng)按順序編號，妥善保管，定期裝訂成冊。（四）財務(wù)賬簿登記1.按照會計科目設(shè)置總賬、明細賬和日記賬。2.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總登記，明細賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)逐日逐筆登記。3.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄準確無誤。（五）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時，由財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報公司管理層。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)進行可行性分析，評估資金成本和風(fēng)險，確保資金籌集合理、有效。3.辦理資金籌集業(yè)務(wù)時，應(yīng)簽訂相關(guān)合同，明確各方權(quán)利義務(wù)。（二）資金使用1.建立資金使用計劃制度，各部門應(yīng)提前編制資金使用計劃，報財務(wù)部門審核。2.資金使用應(yīng)嚴格按照審批程序進行，經(jīng)授權(quán)人審批后方可支付。3.支付款項時，應(yīng)確保手續(xù)齊全，憑證合規(guī)，避免資金挪用和浪費。4.加強資金預(yù)算管理，定期對資金使用情況進行分析和監(jiān)控，及時調(diào)整資金使用計劃。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算范圍，嚴格控制現(xiàn)金使用。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵守銀行結(jié)算規(guī)定，確保結(jié)算準確、及時。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等的保管。2.安裝必要的安全防護設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、保險柜等。3.定期進行資金安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，防范資金風(fēng)險。五、費用報銷制度（一）費用報銷范圍1.與公司經(jīng)營活動相關(guān)的差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、通訊費、運輸費等。2.符合公司規(guī)定的員工薪酬、福利費用等。3.經(jīng)公司批準的其他費用支出。（二）費用報銷標(biāo)準1.差旅費：根據(jù)不同地區(qū)、出行方式等制定合理的差旅費標(biāo)準，包括交通、住宿、餐飲補貼等。2.業(yè)務(wù)招待費：嚴格控制業(yè)務(wù)招待費支出，按照業(yè)務(wù)性質(zhì)和金額大小設(shè)定審批權(quán)限，明確招待標(biāo)準。3.辦公費：根據(jù)實際工作需要，合理確定辦公設(shè)備、辦公用品等的采購標(biāo)準和報銷額度。4.通訊費：按照員工崗位性質(zhì)和工作需要，制定通訊費補貼標(biāo)準。（三）費用報銷流程1.費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、事由等，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核簽字。3.財務(wù)部門對報銷憑證的合規(guī)性、金額準確性進行審核。4.經(jīng)授權(quán)審批人審批后，出納方可辦理報銷支付手續(xù)。（四）費用報銷審批權(quán)限1.設(shè)定不同費用額度的審批權(quán)限，如小額費用由部門負責(zé)人審批，較大金額費用由財務(wù)經(jīng)理、公司領(lǐng)導(dǎo)分級審批。2.根據(jù)費用性質(zhì)和重要性，明確特殊費用的審批流程和審批人。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，按照資金管理制度進行管理。2.應(yīng)收賬款：加強應(yīng)收賬款的核算和管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨：建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行規(guī)范，定期進行存貨盤點，確保賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標(biāo)準、分類、折舊方法等。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，購置后及時進行驗收、登記入賬。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)狀況，及時處理盤盈、盤虧和毀損情況。4.按照固定資產(chǎn)折舊政策計提折舊，確保固定資產(chǎn)價值合理分攤。（三）無形資產(chǎn)1.將符合無形資產(chǎn)確認條件的資產(chǎn)納入無形資產(chǎn)核算，如專利權(quán)商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.對無形資產(chǎn)進行評估和管理，合理確定攤銷期限，攤銷費用計入相關(guān)成本或費用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，包括申報、審批、評估、處置等環(huán)節(jié)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)查明原因，經(jīng)批準后進行賬務(wù)處理。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記、變更登記和注銷登記。2.準確核算應(yīng)納稅款，按時進行納稅申報，確保申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。（二）稅款繳納1.按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅額和繳納期限，及時足額繳納稅款。2.加強對稅收政策的研究和學(xué)習(xí)，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，定期進行稅務(wù)風(fēng)險評估，識別和防范稅務(wù)風(fēng)險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，財務(wù)信息真實準確，資產(chǎn)安全完整，提高經(jīng)營效率和效果。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則：各項財務(wù)工作相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)公司經(jīng)營發(fā)展和內(nèi)外部環(huán)境變化。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離：明確財務(wù)崗位之間的職責(zé)分工，避免不相容職務(wù)由同一人擔(dān)任。2.授權(quán)審批控制：建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.會計系統(tǒng)控制：規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)信息準確可靠。4.財產(chǎn)保護控制：加強資產(chǎn)保管和安全防護，定期進行資產(chǎn)清查。5.預(yù)算控制：編制全面預(yù)算，加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和分析。6.運營分析控制：定期進行財務(wù)分析和經(jīng)營情況分析，為決策提供支持。7.績效考評控制：建立財務(wù)績效考評制度，激勵財務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃和審計方案，明確審計范圍、內(nèi)容和方法。3.審計人員應(yīng)獨立開展工作，客觀公正地出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司年度財務(wù)報表進行審計。2.積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.根據(jù)外部審計意見，及時進行整改，完善財務(wù)管理制度。（三）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)