PAGE福建殘聯(lián)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范福建省殘疾人聯(lián)合會（以下簡稱“福建殘聯(lián)”）的財務管理行為，加強財務監(jiān)督，提高資金使用效益，保障福建殘聯(lián)各項工作的順利開展，更好地為殘疾人服務。（二）適用范圍本制度適用于福建殘聯(lián)機關及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋福建殘聯(lián)所有財務收支活動，確保財務管理的全面性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)社會效益與經濟效益的統(tǒng)一。6.公開性原則：除涉及國家機密和依法受到保護的商業(yè)秘密外，財務信息應適當公開，接受社會監(jiān)督。二、財務管理體制（一）財務機構設置福建殘聯(lián)設立獨立的財務管理部門，配備具備專業(yè)資格的財務人員，負責日常財務管理工作。財務管理部門應明確各崗位的職責分工，確保財務工作的有序進行。（二）財務負責人職責1.組織領導福建殘聯(lián)的財務管理工作貫徹執(zhí)行國家有關財經法律法規(guī)和政策，組織制定和完善內部財務管理制度。2.負責編制年度財務預算和決算，審核重大財務收支事項，對財務工作進行全面監(jiān)督和管理。3.定期向福建殘聯(lián)理事會和相關部門報告財務狀況和資金使用情況，提供財務分析和決策支持。4.加強財務隊伍建設，提高財務人員的業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。（三）財務審批權限1.福建殘聯(lián)各項經費支出實行分級審批制度。日常辦公費用、小額項目支出等由財務負責人審批；較大金額的支出，如專項業(yè)務經費、基本建設項目支出等，需經財務負責人審核后，報理事會審批。2.重大財務決策事項，如預算調整、重大資產處置等，應經福建殘聯(lián)理事會集體研究決定，并按照規(guī)定程序報相關部門備案。三、預算管理（一）預算編制原則1.堅持量入為出、收支平衡的原則，根據(jù)福建殘聯(lián)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理編制預算。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點，合理安排各項資金，優(yōu)先保障殘疾人康復、教育、就業(yè)等重點工作的資金需求。3.注重績效，加強預算績效管理，提高資金使用效益。（二）預算編制方法1.福建殘聯(lián)各部門應根據(jù)本部門職責和工作任務，提出年度預算建議數(shù)，報送財務管理部門。2.財務管理部門對各部門的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合上年度預算執(zhí)行情況和本年度工作計劃，編制年度預算草案。3.年度預算草案經福建殘聯(lián)理事會審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（三）預算執(zhí)行與調整1.福建殘聯(lián)應嚴格執(zhí)行經批準的預算，確保預算的嚴肅性。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，不得擅自調整預算項目和金額。2.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序提出申請，經福建殘聯(lián)理事會審議通過，并報上級主管部門和財政部門批準后執(zhí)行。（四）預算績效管理1.建立健全預算績效管理制度，對預算資金的使用效益進行全過程跟蹤和評價。2.各部門在編制預算時，應同時制定相應的績效目標和指標，并在預算執(zhí)行過程中加強績效監(jiān)控。3.財務管理部門負責組織開展預算績效評價工作，評價結果作為預算安排和資金分配的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍福建殘聯(lián)的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應嚴格按照國家有關規(guī)定和政策取得，確保收入來源合法、合規(guī)。2.加強對事業(yè)收入、經營收入等非稅收入的管理，依法依規(guī)足額征收，及時足額上繳國庫或財政專戶。3.建立健全收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，確保收入數(shù)據(jù)的準確、完整。（三）票據(jù)管理1.福建殘聯(lián)應按照國家有關票據(jù)管理規(guī)定，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)。2.加強票據(jù)的領購、使用、保管和核銷管理，建立票據(jù)使用登記制度，定期盤點庫存票據(jù)，確保票據(jù)安全。3.嚴禁轉借、轉讓、代開票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍。五、支出管理（一）支出分類福建殘聯(lián)的支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ细＝埪?lián)機構正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的支出；項目支出是指為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關財經法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保支出合法、合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。3.按照預算安排支出，嚴格控制無預算支出。（三）基本支出管理1.人員經費支出應嚴格按照國家有關規(guī)定和標準執(zhí)行，確保人員工資、津貼補貼、社會保險等按時足額發(fā)放。2.公用經費支出應按照厲行節(jié)約的原則，合理控制支出標準，嚴格執(zhí)行各項費用報銷制度。（四）項目支出管理1.項目支出應按照項目預算和合同約定執(zhí)行，確保專款專用。2.建立項目支出跟蹤問效制度，加強對項目實施過程的監(jiān)督和管理，及時掌握項目進展情況和資金使用效益。3.項目完成后，應按照規(guī)定進行驗收和績效評價，根據(jù)評價結果進行總結和反饋。（五）費用報銷管理1.嚴格執(zhí)行費用報銷審批制度，報銷憑證應真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。2.明確各項費用的報銷標準和范圍，嚴禁超標準、超范圍報銷費用。3.加強對差旅費、會議費、培訓費等專項費用的管理，嚴格按照相關規(guī)定執(zhí)行。六、資產管理（一）資產分類福建殘聯(lián)的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。（二）資產購置與驗收1.資產購置應按照預算安排和實際工作需要進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度。2.資產購置后，應及時組織驗收，確保資產的數(shù)量、質量、規(guī)格等符合要求。驗收合格后，辦理資產入賬手續(xù)。（三）資產日常管理1.建立健全資產管理制度，明確資產管理部門和使用部門的職責分工，加強對資產的日常管理和維護。2.定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。對盤盈、盤虧的資產，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.加強對固定資產的折舊管理，按照國家有關規(guī)定計提折舊。（四）資產處置1.資產處置應按照國家有關規(guī)定和程序進行，嚴格履行審批手續(xù)。2.資產處置收入應及時足額上繳國庫或財政專戶，實行收支兩條線管理。七、負債管理（一）負債分類與管理原則福建殘聯(lián)的負債主要包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。負債管理應遵循謹慎性原則，嚴格控制負債規(guī)模，防范財務風險。（二）借款管理1.福建殘聯(lián)如需借款，應按照規(guī)定程序報經批準，并簽訂借款合同。2.加強對借款的管理，按時足額償還借款本息，不得逾期拖欠。（三）應付賬款和預收賬款管理1.對應付賬款和預收賬款應及時進行清理結算，確保賬款的及時支付和收回。2.加強對應付賬款和預收賬款的核算管理，定期核對賬目，保證賬賬相符。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.福建殘聯(lián)應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務管理部門應定期對財務收支、預算執(zhí)行、資產管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.內部審計部門應定期對福建殘聯(lián)的財務收支和經濟活動進行審計監(jiān)督，出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合有關部門的工作。2.主動接受社會監(jiān)督，定期公開財務信息，提高財務透明度。九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.福建殘聯(lián)應按照國家有關規(guī)定和財務制度的要求，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映福建殘聯(lián)的財務狀況和收支情況，做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。（二）財務分析1.財務管理部門應定期對財務報告進行分析，為領導決策提供依據(jù)。財務分析應包括財務狀