PAGE保稅倉財務制度一、總則（一）目的為加強本公司保稅倉財務管理，規(guī)范財務行為，確保保稅倉業(yè)務的順利開展，保障公司資產安全，提高經濟效益，依據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內所有涉及保稅倉業(yè)務的部門及人員，包括但不限于倉儲管理部門、物流配送部門、財務部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關稅收政策，確保保稅倉業(yè)務合法合規(guī)運作。2.準確性原則：財務數據記錄準確、完整，如實反映保稅倉業(yè)務的財務狀況和經營成果。3.及時性原則：及時處理各項財務事務，確保財務信息的及時傳遞和反饋，為決策提供有效支持。4.內部控制原則：建立健全內部控制制度，加強財務管理的風險防范，確保公司資產安全。二、保稅倉財務崗位設置與職責（一）財務經理1.全面負責保稅倉財務工作的組織、領導和管理，制定財務工作計劃和目標，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織編制和審核保稅倉財務預算、決算報告，分析財務狀況和經營成果，為公司決策提供財務依據。3.負責與稅務、海關等相關部門的溝通協調，確保保稅倉業(yè)務符合稅收政策和海關監(jiān)管要求。4.對保稅倉財務人員進行培訓、考核和管理，提高財務人員業(yè)務水平和綜合素質。（二）會計1.負責保稅倉日常會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等，確保財務數據準確無誤。2.按照國家會計準則和公司財務制度，定期編制財務報表，如資產負債表、利潤表、現金流量表等，及時反映保稅倉財務狀況和經營成果。3.負責保稅倉稅務申報、繳納及稅務籌劃工作，合理降低稅務成本。4.協助財務經理進行財務分析和預算編制工作，提供相關財務數據和分析報告。（三）出納1.負責保稅倉現金收付、銀行結算等資金管理工作，確保資金安全。2.嚴格按照現金管理規(guī)定和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬。3.負責保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要財務票據，確保票據安全。4.定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反饋資金收支情況。三、保稅倉財務核算（一）會計核算基礎1.采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，記錄和反映保稅倉業(yè)務的財務狀況和經營成果。2.遵循國家統一的會計制度和會計準則，使用規(guī)定的會計科目和會計報表格式進行財務核算。（二）收入核算1.保稅倉貨物存儲收入，按照與客戶簽訂的合同約定，根據實際存儲期限和收費標準計算確認收入。2.物流配送收入，根據實際完成的配送業(yè)務量和收費標準計算確認收入。3.其他與保稅倉業(yè)務相關的收入，如加工費收入、裝卸費收入等，按照實際發(fā)生的業(yè)務量和收費標準計算確認收入。（三）成本核算1.倉儲成本：包括倉庫租金、倉儲設備折舊、倉儲管理人員工資及福利等，按照受益對象進行分攤核算。2.物流成本：包括運輸費用、裝卸費用、包裝費用等，根據實際發(fā)生的業(yè)務量進行歸集核算。3.其他成本：如加工成本、水電費等，按照實際發(fā)生額計入相應成本項目。（四）費用核算1.管理費用：包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費等，按照公司費用管理制度進行核算。2.銷售費用：包括市場推廣費、銷售人員工資及福利等，根據銷售業(yè)務實際發(fā)生情況進行核算。3.財務費用：包括利息支出、手續(xù)費等，按照實際發(fā)生額進行核算。（五）資產核算1.固定資產：對保稅倉使用的倉儲設備、運輸車輛等固定資產進行登記入賬，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。2.流動資產：包括庫存現金、銀行存款、應收賬款、存貨等，定期進行清查盤點，確保賬實相符。3.無形資產：如土地使用權、軟件等，按照相關規(guī)定進行核算和攤銷。四、保稅倉資金管理（一）資金預算管理1.財務部門應根據保稅倉業(yè)務發(fā)展規(guī)劃和經營目標，編制年度資金預算，明確資金收支計劃。2.資金預算應包括現金流量預算、資金籌集預算和資金使用預算等，確保資金合理安排和有效使用。3.各部門應根據業(yè)務實際情況，及時向財務部門提供資金預算相關資料，配合財務部門做好資金預算編制工作。（二）資金籌集管理1.根據保稅倉業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股東增資等。2.申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供相關資料，確保貸款申請順利獲批。3.加強與股東的溝通協調，及時辦理股東增資手續(xù)，確保資金及時到位。（三）資金使用管理1.嚴格按照資金預算安排使用資金，確保資金用于保稅倉業(yè)務相關支出。2.資金支付應嚴格執(zhí)行審批制度，未經審批不得擅自支付資金。3.加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金使用效果進行分析評價，及時發(fā)現和解決資金使用過程中存在的問題。（四）資金安全管理1.加強現金和銀行存款的安全管理工作，確保資金存放安全。2.嚴格執(zhí)行庫存現金限額管理制度，超過限額的現金應及時存入銀行。3.定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款賬實相符。4.加強對財務票據和印章的管理，防止票據丟失和印章被盜用。五、保稅倉稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理保稅倉稅務登記手續(xù)，確保稅務登記信息準確無誤。2.按時進行稅務申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款，不得漏報、錯報或遲報。3.定期對稅務申報數據進行核對和分析，確保申報數據的準確性和完整性。（二）稅收優(yōu)惠政策利用1.關注國家稅收政策變化，及時了解和掌握與保稅倉業(yè)務相關的稅收優(yōu)惠政策。2.積極爭取享受稅收優(yōu)惠政策，合理降低公司稅負。3.對符合稅收優(yōu)惠政策條件的業(yè)務，應按照規(guī)定程序申請辦理相關手續(xù)，確保稅收優(yōu)惠政策的有效落實。（三）稅務風險管理1.建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.定期開展稅務自查工作，及時發(fā)現和糾正稅務風險隱患。3.加強與稅務機關的溝通協調，及時了解稅務政策法規(guī)變化，主動接受稅務機關的監(jiān)督檢查，積極配合稅務機關做好稅務管理工作。六、保稅倉財務內部控制（一）內部控制制度建設1.建立健全保稅倉財務內部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，規(guī)范財務流程和操作規(guī)范。2.內部控制制度應涵蓋財務核算、資金管理、稅務管理、資產管理等各個方面，確保財務管理工作的規(guī)范化和標準化。3.定期對內部控制制度進行評估和修訂，及時發(fā)現和解決內部控制制度執(zhí)行過程中存在的問題，不斷完善內部控制體系。（二）授權審批控制1.明確各類財務事項的審批權限和審批流程，嚴格執(zhí)行授權審批制度。2.所有財務支出必須經過授權審批后方可辦理，未經授權審批不得擅自支付資金。3.加強對授權審批制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保審批流程的合規(guī)性和有效性。（三）不相容職務分離控制1.合理設置財務崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。2.不相容職務包括但不限于會計與出納、資金審批與資金支付、財務印章保管與使用等。3.通過不相容職務分離控制，防止財務舞弊行為的發(fā)生，保障公司資產安全。（四）財產保護控制1.加強對保稅倉資產的管理，建立資產臺賬，定期進行清查盤點，確保資產賬實相符。2.對重要資產采取必要的安全防護措施，如安裝監(jiān)控設備、設置門禁系統等，防止資產被盜、損毀或丟失。3.加強對財務票據和印章的管理，嚴格執(zhí)行票據和印章的保管、使用和登記制度，防止票據和印章被盜用或濫用。（五）內部審計監(jiān)督1.設立內部審計部門，定期對保稅倉財務工作進行內部審計監(jiān)督。2.內部審計部門應制定審計計劃，明確審計范圍、內容和方法，對財務核算、資金管理、稅務管理等進行全面審計。3.及時發(fā)現和糾正財務管理工作中存在的問題，提出改進建議和措施，促進公司財務管理水平的提高。七、保稅倉財務報表與財務分析（一）財務報表編制1.按照國家統一的會計制度和會計準則，定期編制保稅倉財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映保稅倉業(yè)務的財務狀況和經營成果，不得虛報、瞞報或漏報財務信息。3.財務報表編制完成后，應進行認真審核和分析，確保報表數據的準確性和可靠性。（二）財務分析1.定期對保稅倉財務狀況和經營成果進行分析，為公司決策提供財務依據。2.財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營