PAGE機(jī)關(guān)違反財務(wù)制度機(jī)關(guān)財務(wù)制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本機(jī)關(guān)各部門及所屬單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進(jìn)行財務(wù)收支活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)審批流程和會計核算方法。3.真實(shí)性原則：財務(wù)收支數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映機(jī)關(guān)財務(wù)狀況。4.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)和閑置。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置機(jī)關(guān)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作需要相適應(yīng)的會計、出納等專業(yè)人員。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，進(jìn)行賬務(wù)處理。定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.機(jī)關(guān)各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和工作任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合機(jī)關(guān)年度總體目標(biāo)和財力狀況，編制機(jī)關(guān)年度財務(wù)預(yù)算草案。3.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審核后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.機(jī)關(guān)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：國家政策發(fā)生重大變化，對機(jī)關(guān)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生較大影響。機(jī)關(guān)工作任務(wù)有重大調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算無法滿足工作需要。其他不可預(yù)見的因素，對機(jī)關(guān)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。2.預(yù)算調(diào)整的程序：機(jī)關(guān)各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，報上級主管部門備案。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量、預(yù)算調(diào)整情況等。3.預(yù)算考核結(jié)果作為各部門績效評價的重要依據(jù)，與部門和個人的獎懲掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍機(jī)關(guān)收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.取得的收入應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。3.加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。（三）非稅收入管理1.非稅收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額上繳國庫，實(shí)行收支兩條線管理。2.加強(qiáng)對非稅收入征收、解繳情況的監(jiān)控和分析，確保非稅收入及時足額上繳。五、支出管理（一）支出范圍機(jī)關(guān)支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批流程1.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出的真實(shí)性和合理性。財務(wù)部門審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和完整性，審核無誤后簽字。機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字，批準(zhǔn)報銷。2.重大支出審批流程：經(jīng)辦人提出重大支出項(xiàng)目申請，說明項(xiàng)目背景、內(nèi)容、預(yù)算等情況。部門負(fù)責(zé)人審核同意后，報財務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核。財務(wù)部門審核通過后，提交機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人或領(lǐng)導(dǎo)班子會議研究決定。經(jīng)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序組織實(shí)施項(xiàng)目，并進(jìn)行報銷。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資、津貼、補(bǔ)貼等按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照勤儉節(jié)約、合理使用的原則，制定相應(yīng)的支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保項(xiàng)目資金專款專用，提高資金使用效益。（四）支出控制1.建立健全支出控制制度，加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的審核和監(jiān)控，防止不合理支出。2.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的采購方式和程序進(jìn)行采購，確保采購行為合法合規(guī)。3.加強(qiáng)對差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類機(jī)關(guān)資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算管理的要求，納入年度預(yù)算安排。2.購置資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購制度的規(guī)定，進(jìn)行采購招標(biāo)，確保資產(chǎn)購置的合法性、合規(guī)性和效益性。3.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)，確保資產(chǎn)安全完整。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)合理使用。2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.對無形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)保護(hù)，確保其安全和有效使用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫，實(shí)行收支兩條線管理。3.加強(qiáng)對資產(chǎn)處置過程的監(jiān)督，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍機(jī)關(guān)負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，避免過度負(fù)債。2.建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對負(fù)債的核算和監(jiān)控，確保負(fù)債信息真實(shí)準(zhǔn)確。3.按時足額償還債務(wù)，維護(hù)機(jī)關(guān)良好的信用形象。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對機(jī)關(guān)財務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.機(jī)關(guān)各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實(shí)，并將整改情況報告上級主管部門。九、財務(wù)信息化建設(shè)（一）信息化目標(biāo)建立健全財務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實(shí)時共享和動態(tài)監(jiān)控，提高財務(wù)管理工作效率和水平。（二）信息化建設(shè)內(nèi)容1.財務(wù)核算系統(tǒng)建設(shè)：實(shí)現(xiàn)財務(wù)憑證錄入、賬務(wù)處理、報表生成等功能的自動化。2.預(yù)算管理系統(tǒng)建設(shè)：實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核等全過程的信息化管理。3.資產(chǎn)管理系統(tǒng)建設(shè)：實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)購置、使用、處置等全過程的信息化管理。4.財務(wù)分析系統(tǒng)建設(shè)：利用財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。（三）信息化安全管理1