PAGE合作社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范本合作社的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保護(hù)合作社及其成員的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本合作社實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本合作社及其所屬各部門、各成員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.獨(dú)立性原則：合作社財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，與成員個(gè)人財(cái)務(wù)相分離。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程和財(cái)務(wù)行為。4.公開性原則：定期向成員公開財(cái)務(wù)狀況，接受成員監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和修訂合作社財(cái)務(wù)管理制度。2.審議年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況。4.對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。（二）監(jiān)事會(huì)職責(zé)1.監(jiān)督財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。2.檢查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性。3.對(duì)財(cái)務(wù)違規(guī)行為提出處理建議。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映合作社財(cái)務(wù)狀況。2.編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向理事會(huì)和成員公布。3.執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，控制費(fèi)用支出。4.負(fù)責(zé)資金管理，確保資金安全。5.協(xié)助做好財(cái)務(wù)審計(jì)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)本合作社采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本合作社實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.每月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。2.每季度編制現(xiàn)金流量表。3.每年編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂和保管。2.會(huì)計(jì)檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序銷毀。四、資金管理（一）資金籌集1.成員出資：成員按照章程規(guī)定繳納出資額。2.盈余積累：從合作社盈余中提取一定比例用于積累。3.外部融資：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集外部資金。（二）資金使用1.生產(chǎn)經(jīng)營支出：用于購買生產(chǎn)資料、支付勞務(wù)費(fèi)用等。2.管理費(fèi)用支出：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等。3.其他支出：按照規(guī)定用途使用資金。（三）資金審批1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)人員復(fù)核，理事長審批。2.重大資金支出：需經(jīng)理事會(huì)審議通過，理事長審批。（四）資金監(jiān)控1.定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.加強(qiáng)資金流動(dòng)分析，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收款項(xiàng)：及時(shí)清理應(yīng)收款項(xiàng)，對(duì)確實(shí)無法收回的，按照規(guī)定程序核銷。3.存貨：建立存貨管理制度，定期盤點(diǎn)，確保存貨安全。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入固定資產(chǎn)核算。2.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和年限計(jì)提折舊。3.固定資產(chǎn)處置：按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入計(jì)入相關(guān)科目。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和年限進(jìn)行攤銷。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對(duì)象根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象。（二）成本項(xiàng)目包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。（三）費(fèi)用分類1.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等。2.銷售費(fèi)用：包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)等。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（四）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制支出。2.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找降低成本費(fèi)用的途徑。七、盈余分配（一）盈余分配原則1.彌補(bǔ)虧損：先彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取公積金：按照規(guī)定比例提取公積金。3.分配盈余：按照成員與合作社的交易量（額）比例進(jìn)行分配。（二）盈余分配順序1.計(jì)算可供分配的盈余。2.提取公積金。3.向成員分配盈余。（三）盈余分配方案制定每年年終，由理事會(huì)提出盈余分配方案，經(jīng)成員大會(huì)審議通過后執(zhí)行。八、財(cái)務(wù)審計(jì)（一）內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，督促相關(guān)部門落實(shí)。（二）外部審計(jì)1.按照國家規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.配合外部審計(jì)工作，提供相關(guān)資料。九、財(cái)務(wù)公開（一）公開內(nèi)容1.財(cái)務(wù)預(yù)算、決算情況。2.財(cái)務(wù)收支情況。3.盈余分配情況。4.資金使用情況。（二）公開方式1.在合作社辦公場所顯著位置設(shè)立公開欄。2.通過合作社網(wǎng)站、微信公眾號(hào)等渠道公開。