PAGE塔吊租賃公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范塔吊租賃公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[塔吊租賃公司具體名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)當(dāng)準確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時性原則：及時處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，保證財務(wù)信息的時效性。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。6.收支兩條線原則：公司的收入和支出應(yīng)當(dāng)分別核算，嚴禁坐支現(xiàn)金。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行，監(jiān)督檢查公司各部門財務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.組織公司的會計核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效率，確保公司資金安全。4.參與公司的經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和預(yù)測報告，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。5.負責(zé)公司的稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.負責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司的財務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行公司的財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)政策和財務(wù)制度。負責(zé)公司財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，提出改進措施和建議。負責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效率，確保公司資金安全。組織公司的會計核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責(zé)公司的稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。參與公司的經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和預(yù)測報告，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負責(zé)公司財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理工作，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負責(zé)與財政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作，維護公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。2.會計負責(zé)公司日常會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計憑證的編制、賬簿的登記和財務(wù)報表的編制。負責(zé)公司各項費用的審核和報銷工作，嚴格執(zhí)行公司的費用報銷制度，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。負責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算和管理工作，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。負責(zé)公司往來賬款的核算和管理工作，及時清理往來賬款，防范壞賬風(fēng)險。負責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時、準確地申報繳納各項稅款，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。負責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)，嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度的要求，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責(zé)公司庫存現(xiàn)金的保管工作，確保庫存現(xiàn)金的安全，做到日清月結(jié)。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，保證賬實相符。負責(zé)公司銀行存款賬戶的管理工作，定期核對銀行存款賬目，及時掌握銀行存款余額，確保銀行存款的安全。負責(zé)公司資金收支的記錄和核算工作，按照公司財務(wù)制度的規(guī)定，及時、準確地記錄資金收支情況，編制資金日報表和月報表。負責(zé)公司票據(jù)的購買、保管和使用工作，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定，開具和收取票據(jù)，確保票據(jù)的安全和完整。協(xié)助會計做好公司的財務(wù)核算工作，提供相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算。2.公司的會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.公司以人民幣為記賬本位幣。4.公司的會計核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行變更，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目，并根據(jù)公司的實際情況進行適當(dāng)調(diào)整。會計科目包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類。（三）會計憑證與賬簿1.公司的會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.公司的賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬是根據(jù)總分類科目開設(shè)的賬簿，用來分類登記全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供總括核算資料。明細賬是根據(jù)明細分類科目開設(shè)的賬簿，用來分類登記某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供明細核算資料。日記賬是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆進行登記的賬簿。其他輔助性賬簿是為了滿足某些特殊需要而設(shè)置的賬簿，如備查賬、臺賬等。（四）財務(wù)報表編制1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表的編制應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則編制。遵循重要性原則。保持各個會計期間財務(wù)報表項目列報的一致性。至少應(yīng)當(dāng)提供所有列報項目上一可比會計期間的比較數(shù)據(jù)。（五）會計檔案管理1.公司的會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、發(fā)票存根等。2.會計檔案應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行整理、歸檔和保管。會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。3.會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。4.公司應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行會計檔案的查閱、復(fù)制和銷毀制度。會計檔案不得外借，如有特殊需要，經(jīng)本單位負責(zé)人批準，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。單位負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責(zé)人。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行借款、融資租賃、股權(quán)融資等。2.公司在籌集資金時，應(yīng)當(dāng)充分考慮資金成本、資金風(fēng)險和資金使用效益，選擇合適的籌資方式和籌資渠道。3.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理籌資手續(xù)，簽訂籌資合同或協(xié)議，明確籌資金額、籌資期限、籌資利率、還款方式等條款，確保籌資活動合法、合規(guī)、有效。（二）資金使用1.公司應(yīng)當(dāng)按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。資金使用范圍包括固定資產(chǎn)購置、租賃業(yè)務(wù)開展、日常經(jīng)營費用支出等。2.公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)當(dāng)實行集體決策制度。3.公司應(yīng)當(dāng)加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和銀行結(jié)算制度的要求，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.公司應(yīng)當(dāng)加強對資金結(jié)算的管理，嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。3.公司應(yīng)當(dāng)定期核對銀行存款賬目，及時掌握銀行存款余額，確保銀行存款的安全。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金籌集、使用、結(jié)算等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，防范資金風(fēng)險。2.公司應(yīng)當(dāng)明確各部門和各崗位在資金管理中的職責(zé)和權(quán)限，建立健全崗位責(zé)任制，確保資金管理工作的規(guī)范化和制度化。3.公司應(yīng)當(dāng)加強對資金管理人員的培訓(xùn)和考核，提高資金管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費用；凡是不屬于當(dāng)期的費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費用。2.公司的成本費用核算應(yīng)當(dāng)遵循收入與費用配比原則，即收入與其相關(guān)的成本費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認。（二）成本費用項目1.主營業(yè)務(wù)成本：指公司從事塔吊租賃業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本，包括塔吊的購置成本、運輸成本、安裝成本、維修成本、折舊成本等。2.營業(yè)費用：指公司在租賃業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用，包括銷售人員的工資、獎金、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費等。3.管理費用：指公司為組織和管理租賃業(yè)務(wù)而發(fā)生的各項費用，包括管理人員的工資、獎金、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、水電費、物業(yè)費等。4.財務(wù)費用：指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費、匯兌損益等。（三）成本費用控制1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算、核算、分析和考核，降低成本費用水平，提高經(jīng)濟效益。2.公司應(yīng)當(dāng)編制成本費用預(yù)算，明確成本費用控制目標(biāo)，并將成本費用預(yù)算分解到各部門和各崗位，確保成本費用控制目標(biāo)的實現(xiàn)。3.公司應(yīng)當(dāng)加強對成本費用支出的審核和控制，嚴格執(zhí)行成本費用報銷制度，杜絕不合理的成本費用支出。4.公司應(yīng)當(dāng)定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題，不斷完善成本費用控制措施。六、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指公司主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和營業(yè)費用后的余額。利潤總額是指營業(yè)利潤加上其他業(yè)務(wù)利潤減去管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出后的余額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅后的余額。2.公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行利潤核算，確保利潤數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。（二）利潤分配1.公司的利潤分配應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。2.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要和財務(wù)狀況，合理確定利潤分配政策，兼顧投資者利益和公司發(fā)展需要。3.公司應(yīng)當(dāng)加強對利潤分配的管理，嚴格按照利潤分配程序進行利潤分配，確保利潤分配合法、合規(guī)、公平、公正。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，提供有關(guān)證件、資料。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記；發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。2.公司應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時、準確地申報繳納各項稅款。納稅申報期限和申報方式按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時、足額地繳納各項稅款。稅款繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等。2.公司應(yīng)當(dāng)加強對稅款繳納的管理，嚴格遵守稅收征管規(guī)定，確保稅款繳納合法、合規(guī)、及時、足額。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對，防范稅務(wù)風(fēng)險。2.公司應(yīng)當(dāng)定期對稅務(wù)風(fēng)險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)管理中存在的問題，不斷完善稅務(wù)風(fēng)險控制措施。3.公司應(yīng)當(dāng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)分析與財務(wù)預(yù)算（一）財務(wù)分析1.公司應(yīng)當(dāng)定期進行財務(wù)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.財務(wù)分析方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)財務(wù)分析目的和分析對象，選擇合適的財務(wù)分析方法。3.公司應(yīng)當(dāng)撰寫財務(wù)分析報告，對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行全面、系統(tǒng)、深入的分析，提出存在的問題和改進建議。（二）財務(wù)預(yù)算1.公司應(yīng)當(dāng)編制財務(wù)預(yù)算，明確公司的財務(wù)目標(biāo)和財務(wù)計劃。財務(wù)預(yù)算包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向。以市場預(yù)測為基礎(chǔ)。以歷史數(shù)據(jù)為參考。以全員參與為保障。3.公司應(yīng)當(dāng)加強對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控，定期對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，確保財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督的主體是公司內(nèi)部的審計部門和財務(wù)部門。2.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包