PAGE軍工企業(yè)財務制度規(guī)定一、總則（一）制定目的本財務制度規(guī)定旨在規(guī)范軍工企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障軍工企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，確保國家軍事裝備科研生產(chǎn)任務的順利完成。（二）適用范圍本制度適用于[軍工企業(yè)名稱]及其所屬各單位。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及國家有關軍工企業(yè)財務管理的法律法規(guī)、政策制度制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整地反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。3.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。4.保密性原則：涉及國家軍事機密的財務信息嚴格保密，防止信息泄露。二、財務機構與人員（一）財務機構設置1.設立獨立的財務管理部門，負責組織、實施和監(jiān)督企業(yè)的財務管理工作。2.根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置財務崗位，明確各崗位職責。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納、財務分析等崗位。2.財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，定期參加業(yè)務培訓，不斷提高業(yè)務水平。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行成本核算和費用控制。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章。3.財務分析職責定期對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，提供財務報告和決策建議。參與企業(yè)預算編制、成本控制和績效評價等工作。三、會計核算（一）會計政策與估計1.企業(yè)應根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和軍工企業(yè)特點，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中披露。（二）會計科目設置1.按照國家統(tǒng)一會計制度和軍工企業(yè)核算要求，設置會計科目。2.會計科目應保持相對穩(wěn)定，確需調(diào)整的，應按規(guī)定程序進行審批。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證應真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.按照規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助賬簿，進行會計核算。3.會計賬簿應定期核對，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。（四）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，符合國家統(tǒng)一會計制度和軍工企業(yè)信息披露要求。3.財務報告應經(jīng)企業(yè)負責人、總會計師（或財務負責人）簽字并蓋章后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)化資本結構。2.籌集資金應符合國家法律法規(guī)和政策要求，確保資金來源合法合規(guī)。3.對籌集資金的使用和償還進行嚴格管理，防范財務風險。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確審批流程和權限。2.資金使用應符合企業(yè)預算和生產(chǎn)經(jīng)營需要，嚴格控制資金支出。3.加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，確保資金安全、合理、有效使用。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，確保資金收付及時、準確。2.加強與銀行等金融機構的合作，提高資金結算效率。3.對資金結算過程中的風險進行防范和控制，保障資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。2.應收及預付款項建立健全應收及預付款項管理制度，加強對客戶信用評估和賬款催收。定期對應收及預付款項進行賬齡分析，計提壞賬準備。3.存貨加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全。定期對存貨進行清查盤點，及時處理盤盈盤虧和積壓存貨。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、計價方法和折舊政策。2.加強固定資產(chǎn)購置、驗收、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)正常運行。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)數(shù)量和價值，確保賬實相符。（三）無形資產(chǎn)1.加強無形資產(chǎn)的管理，包括專利權、商標權、著作權等。2.對無形資產(chǎn)進行評估和計價，合理攤銷無形資產(chǎn)價值。3.保護企業(yè)無形資產(chǎn)安全，防止無形資產(chǎn)流失。六、成本費用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.加強成本核算基礎工作，準確記錄和歸集成本費用。3.定期進行成本分析，查找成本管理中的問題，采取有效措施降低成本。（二）費用控制1.制定費用管理制度，明確費用開支范圍和標準。2.加強費用預算管理，嚴格控制費用支出，確保費用不超預算。3.對費用支出進行審核和監(jiān)督，杜絕不合理費用支出。七、預算管理（一）預算編制1.建立健全預算管理制度，明確預算編制的原則、方法和程序。2.根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和生產(chǎn)經(jīng)營計劃，編制年度預算，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。3.加強預算編制的準確性和科學性，提高預算的可靠性。（二）預算執(zhí)行1.將預算指標分解到各部門和各崗位，明確責任。2.加強預算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。3.嚴格控制預算外支出，確需發(fā)生的，應按規(guī)定程序進行審批。（三）預算調(diào)整1.建立預算調(diào)整機制，明確預算調(diào)整的條件和程序。2.因市場環(huán)境、政策變化等原因確需調(diào)整預算的，應按規(guī)定程序進行審批。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)會計準則，準確核算企業(yè)利潤。2.加強對收入、成本費用等利潤要素的管理，確保利潤核算真實、準確。（二）利潤分配1.根據(jù)國家法律法規(guī)和企業(yè)章程，制定利潤分配政策。2.利潤分配應兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。3.利潤分配方案應經(jīng)企業(yè)董事會、股東會審議通過后實施。九、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制目標、原則和方法。2.對財務活動的關鍵環(huán)節(jié)進行風險評估，制定相應的控制措施。3.加強內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計1.設立獨立的內(nèi)部審計機構，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.定期對企業(yè)財務收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。3.加強內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)配合，提高審計工作效率和質(zhì)量。十、財務風險管理（一）風險識別與評估1.建立財務風險識別和評估機制，定期對企業(yè)面臨的財務風險進行識別和評估。2.關注宏觀經(jīng)濟形勢、市場環(huán)境、政策變化等因素對企業(yè)財務風險的影響。3.對識別出的財務風險進行分類和排序，確定風險等級。（二）風險應對措施1.根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險應對措施，包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移、風險承受等。2.加強對財務風險的監(jiān)控和預警，及時調(diào)整風險應對策略。十一、財務信息化管理（一）信息化建設規(guī)劃1.制定財務信息化建設規(guī)劃，明確信息化建設的目標、任務和步驟。2.加大對財務信息化建設的投入，提高財務工作效率和管理水平。（二）信息系統(tǒng)應用1.選擇適合企業(yè)的財務信息化管理軟件，確保軟件功能滿足企業(yè)財務管理需求。2.加強對財務信息系統(tǒng)的操作培訓和維護管理，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。3.利用財務信息系統(tǒng)實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的集中管理和共享，提高財務決策的科學性和準確性。十二、財務檔案管理（一）檔案管理制度1.建立健全財務檔案管理制度，明確財務檔案的范圍、分類、保管期限等。2.加強