PAGE租賃業(yè)公司財務(wù)制度范本一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范租賃業(yè)公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，確保公司財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、全資子公司和控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，依法納稅，合法經(jīng)營。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，不得遺漏重要信息，保證財務(wù)資料的完整性。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。（四）財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。2.人員配備：配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和考核，以不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。二、財務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結(jié)余等內(nèi)容，并按季度進行滾動調(diào)整。各部門應(yīng)根據(jù)公司資金預(yù)算安排，編制本部門的資金使用計劃，報財務(wù)管理部門審核。財務(wù)管理部門應(yīng)匯總各部門資金使用計劃，形成公司年度資金預(yù)算方案，提交公司管理層審批。2.資金籌集管理公司可通過自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集資金?；I集資金應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求情況，合理選擇籌資方式和渠道，確保資金成本合理、資金來源穩(wěn)定。公司應(yīng)建立健全籌資管理制度，規(guī)范籌資審批程序，防范籌資風險。在籌資過程中，應(yīng)嚴格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，履行相關(guān)手續(xù)，確?；I資活動合法合規(guī)。3.資金使用管理公司資金應(yīng)按照預(yù)算安排使用，嚴格執(zhí)行審批制度。各項資金支出必須經(jīng)過授權(quán)審批，審批流程應(yīng)明確各環(huán)節(jié)的審批權(quán)限和責任。資金支付應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)支付結(jié)算規(guī)定辦理，確保資金安全。對于大額資金支出，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度，防范資金風險。公司應(yīng)加強對資金使用情況的監(jiān)控和分析，定期對資金使用效果進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（二）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置管理公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和固定資產(chǎn)使用狀況，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)包括購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容，并報公司管理層審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司采購管理制度進行，通過招標、詢價、談判等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂購買合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同條款符合法律法規(guī)和公司利益要求。2.固定資產(chǎn)折舊管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進行計算和核對，確保折舊計提準確無誤。折舊計提應(yīng)計入相關(guān)成本費用科目，不得多提或少提折舊。3.固定資產(chǎn)處置管理公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置管理制度，明確固定資產(chǎn)處置的范圍、程序和審批權(quán)限。固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進行評估作價，確保處置價格合理。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當期損益。處置固定資產(chǎn)的相關(guān)資料應(yīng)妥善保管，以備查閱。（三）存貨管理制度1.存貨采購管理公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求和市場情況，編制存貨采購計劃。存貨采購計劃應(yīng)包括采購品種、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容，并報公司管理層審批。存貨采購應(yīng)按照公司采購管理制度進行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。在采購過程中，應(yīng)嚴格控制采購成本，對采購價格、運輸費用、檢驗費用等進行審核和控制，確保采購成本不超過預(yù)算。2.存貨驗收入庫管理存貨到貨后，應(yīng)及時組織驗收。驗收人員應(yīng)按照合同要求和相關(guān)標準，對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行檢驗，確保存貨符合要求。驗收合格的存貨應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫日期等信息。入庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分別作為倉庫記賬、財務(wù)核算等的依據(jù)。驗收不合格的存貨應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理，辦理退貨或換貨手續(xù)。3.存貨保管與盤點管理公司應(yīng)建立健全存貨保管制度，確保存貨安全。倉庫應(yīng)設(shè)置專人負責存貨保管，定期對存貨進行清查盤點，保證賬實相符。存貨盤點應(yīng)定期進行，至少每年一次。盤點前應(yīng)制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、方法和人員分工。盤點過程中應(yīng)認真記錄盤點結(jié)果，對盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時查明原因，報公司管理層審批后進行處理。公司應(yīng)加強對存貨保管人員的培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和責任意識，防止存貨丟失、損壞等情況發(fā)生。（四）成本費用管理制度1.成本費用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費用與相應(yīng)的收入進行配比，確保成本費用的合理性和準確性。2.成本費用控制措施公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理、定額管理和審批管理。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費用預(yù)算，制定本部門的成本費用控制目標，并采取有效措施確保目標的實現(xiàn)。公司應(yīng)嚴格控制各項費用支出，對費用支出實行限額管理和審批制度。對于超過限額的費用支出，應(yīng)報公司管理層審批后方可列支。公司應(yīng)加強對成本費用的分析和考核，定期分析成本費用變動情況，查找原因，采取措施降低成本費用。對成本費用控制效果好的部門和個人給予獎勵，對控制不力的部門和個人進行處罰。3.成本費用報銷管理公司應(yīng)制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。員工報銷成本費用時，應(yīng)填寫報銷單，注明報銷事項、金額、憑證號碼等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。報銷單應(yīng)經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，方可報銷。財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。公司應(yīng)加強對成本費用報銷的監(jiān)督檢查，防止虛報、冒領(lǐng)等行為發(fā)生。對違反報銷制度的行為，應(yīng)嚴肅處理，并追究相關(guān)人員的責任。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.會計政策選擇公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，選擇合適的會計政策。會計政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。公司應(yīng)遵循一貫性原則，保持會計政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，確保財務(wù)報表的可比性。2.會計核算方法公司應(yīng)采用借貸記賬法進行會計核算，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目和賬戶，進行會計憑證的填制、賬簿的登記和財務(wù)報表的編制。會計核算應(yīng)遵循及時性、準確性、完整性原則，確保會計信息真實可靠。對于每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)及時進行會計記錄，不得遺漏或延誤。（二）財務(wù)報表編制與披露1.財務(wù)報表種類公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。公司還應(yīng)編制財務(wù)報表附注，對財務(wù)報表中的重要項目進行詳細說明，包括會計政策、會計估計、報表項目注釋等內(nèi)容，以提高財務(wù)報表的透明度和可讀性。2.財務(wù)報表編制要求財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。公司應(yīng)定期對財務(wù)報表進行審計，確保財務(wù)報表的真實性和合法性。審計報告應(yīng)作為財務(wù)報表的重要組成部分，與財務(wù)報表一并對外披露。3.財務(wù)報表披露公司應(yīng)按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對外披露財務(wù)報表。財務(wù)報表披露應(yīng)及時、準確、完整，不得隱瞞或虛假披露重要信息。公司應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，將財務(wù)報表報送股東、債權(quán)人、監(jiān)管部門等相關(guān)利益者，并在公司網(wǎng)站等媒體上進行公示，接受社會監(jiān)督。四、財務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標1.保證財務(wù)信息真實可靠：確保公司財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性，防止財務(wù)造假行為的發(fā)生。2.防范財務(wù)風險：識別、評估和應(yīng)對公司面臨的各種財務(wù)風險，確保公司財務(wù)活動安全穩(wěn)健。3.提高資金使用效益：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，降低資金成本。4.確保公司合規(guī)運營：保證公司財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標準要求，防止違法違規(guī)行為的發(fā)生。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司所有財務(wù)活動和相關(guān)崗位，不留死角。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風險領(lǐng)域，確保重點環(huán)節(jié)得到有效控制。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)在機構(gòu)設(shè)置、崗位職責、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整和完善，確保其有效性。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。如出納不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作等。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。各項財務(wù)支出必須經(jīng)過授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)不得擅自辦理。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立健全會計核算體系和財務(wù)管理制度，確保會計信息真實可靠。加強會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，保證會計資料的完整性和準確性。4.財產(chǎn)保護控制：加強對公司財產(chǎn)物資的管理，采取定期盤點、財產(chǎn)保險等措施，確保財產(chǎn)物資的安全完整。5.預(yù)算控制：實行全面預(yù)算管理，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施加以解決。通過運營分析，為公司決策提供依據(jù)。7.績效考評控制：建立財務(wù)績效考評制度，對財務(wù)人員和各部門的財務(wù)工作進行考核評價，激勵員工提高工作效率和質(zhì)量。五、財務(wù)監(jiān)督與審計制度（一）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督公司財務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司財務(wù)活動進行內(nèi)部監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)活動中存在的問題。內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、會計核算準確性、資金使用合規(guī)性等方面。公司應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，對公司財務(wù)活動進行定期或不定期審計。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)向公司管理層報告審計結(jié)果，并提出改進建議。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)接受國家財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供有關(guān)財務(wù)資料，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。公司應(yīng)定期聘請外部會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計，確保財務(wù)報表的真實性和合法性。審計報告應(yīng)向股東、債權(quán)人等相關(guān)利益者公開披露。（二）財務(wù)審計1.審計計劃制定公司內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，制定年度審計計劃。審計計劃應(yīng)包括審計目標、審計范圍、審計重點、審計時間安排等內(nèi)容，并報公司管理層審批。2.審計實施審計人員應(yīng)按照審計計劃和審計程序，對公司財務(wù)活動進行審計。審計過程中，應(yīng)收集充分的審計證據(jù)，對審計