PAGE公司開具發(fā)票財務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司發(fā)票開具行為，加強財務(wù)管理，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、準確，保障公司及相關(guān)方的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及發(fā)票開具的部門及人員，包括但不限于銷售部門、采購部門、財務(wù)部門等。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則、《企業(yè)會計準則》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。二、發(fā)票種類及適用范圍1.增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務(wù)或應稅服務(wù)，購買方為增值稅一般納稅人的交易。開具時需準確填寫購買方的納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息。2.增值稅普通發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應稅勞務(wù)或應稅服務(wù)，購買方為增值稅小規(guī)模納稅人、消費者個人或不符合增值稅專用發(fā)票開具條件的交易。3.其他發(fā)票根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況，可能涉及開具的其他發(fā)票，如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機打發(fā)票等，應按照相應規(guī)定開具。三、發(fā)票開具流程1.業(yè)務(wù)部門申請銷售部門在與客戶簽訂銷售合同或達成交易意向后，應及時填寫《發(fā)票開具申請表》，詳細注明客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等信息。采購部門在收到供應商提供的貨物或服務(wù)并驗收合格后，如需開具發(fā)票，應填寫《發(fā)票開具申請表》，注明供應商名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、采購項目名稱、金額等信息。2.財務(wù)部門審核財務(wù)部門收到《發(fā)票開具申請表》后，應首先核對申請表中的信息與合同、業(yè)務(wù)單據(jù)等相關(guān)資料是否一致。審核發(fā)票開具的內(nèi)容是否符合稅法規(guī)定，包括但不限于貨物或服務(wù)的真實性、合法性、完整性，稅率適用是否正確等。檢查客戶或供應商的相關(guān)資質(zhì)，如是否為增值稅一般納稅人等，確保發(fā)票開具對象符合要求。對發(fā)票開具金額進行審核，確保與業(yè)務(wù)實際發(fā)生金額相符，避免多開或少開發(fā)票。3.發(fā)票開具經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，由財務(wù)人員按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。開具發(fā)票時，應確保發(fā)票內(nèi)容填寫齊全、準確、清晰，不得壓線、錯格。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應加蓋發(fā)票專用章。對于增值稅專用發(fā)票，應在規(guī)定時間內(nèi)進行認證，確保購買方能夠正常抵扣進項稅額。4.發(fā)票交付發(fā)票開具后，財務(wù)人員應及時將發(fā)票交付給相關(guān)業(yè)務(wù)人員。對于增值稅專用發(fā)票，應通過郵寄、專人送達等方式確保購買方及時收到發(fā)票，并要求購買方在發(fā)票簽收單上簽字確認。對于增值稅普通發(fā)票，可根據(jù)客戶要求選擇合適的交付方式，如郵寄、電子郵件等，并留存相關(guān)交付記錄。四、發(fā)票開具要求1.真實性要求發(fā)票開具的內(nèi)容必須與實際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。業(yè)務(wù)部門應確保提供的開票信息真實、準確，財務(wù)部門有權(quán)對業(yè)務(wù)真實性進行核實。2.準確性要求發(fā)票上的各項信息應填寫準確無誤，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等。稅率、稅額的計算應準確，確保發(fā)票金額與實際交易金額一致。3.完整性要求發(fā)票開具應完整，不得遺漏重要信息。發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)應加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應清晰、完整。4.及時性要求業(yè)務(wù)發(fā)生后，應按照規(guī)定及時開具發(fā)票。對于增值稅專用發(fā)票，應在規(guī)定的認證期限內(nèi)開具并交付給購買方，確保購買方能夠及時認證抵扣。五、發(fā)票保管與存檔1.發(fā)票保管公司應設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票保管場所應具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。財務(wù)部門應指定專人負責發(fā)票的保管工作，建立發(fā)票保管臺賬，詳細記錄發(fā)票的種類、號碼、開具日期、領(lǐng)用情況、作廢情況等信息。對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應按照規(guī)定保存期限進行保管，不得擅自銷毀。保存期滿后，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。2.發(fā)票存檔發(fā)票開具后，相關(guān)業(yè)務(wù)資料、發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票開具申請表等應一并存檔。存檔資料應按照時間順序、業(yè)務(wù)類型等進行分類整理，便于查閱和核對。電子發(fā)票應按照規(guī)定進行備份，確保數(shù)據(jù)安全。備份數(shù)據(jù)應存儲在安全可靠的介質(zhì)上，并定期進行檢查和維護。六、發(fā)票作廢與紅沖1.發(fā)票作廢發(fā)生以下情形的發(fā)票，可在當月內(nèi)進行作廢處理：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時間未超過銷售方開票當月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。發(fā)票作廢時，應在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.發(fā)票紅沖發(fā)生以下情形的發(fā)票，應開具紅字發(fā)票進行紅沖：一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減。小規(guī)模納稅人開具發(fā)票后，發(fā)生銷售退回、折讓等情形，需要開具紅字發(fā)票的，按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定執(zhí)行。開具紅字發(fā)票時，應按照規(guī)定的程序在防偽稅控系統(tǒng)中開具。購買方應暫依《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一并作為記賬憑證。七、發(fā)票開具的風險防范1.稅務(wù)風險嚴格遵守稅法規(guī)定，確保發(fā)票開具合法合規(guī)，避免因發(fā)票問題導致稅務(wù)處罰。加強對稅收政策的學習和研究，及時了解稅收政策變化，調(diào)整發(fā)票開具策略。定期對發(fā)票開具情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，降低稅務(wù)風險。2.財務(wù)風險確保發(fā)票開具金額準確無誤，避免因發(fā)票金額錯誤導致財務(wù)核算混亂。加強對發(fā)票交付情況的跟蹤管理，確保購買方及時收到發(fā)票并進行認證抵扣，避免因發(fā)票交付問題影響公司資金回籠。定期對發(fā)票開具數(shù)據(jù)進行分析，評估發(fā)票開具對公司財務(wù)狀況的影響，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風險。3.法律風險嚴格按照合同約定開具發(fā)票，避免因發(fā)票開具問題引發(fā)合同糾紛。加強對發(fā)票相關(guān)法律法規(guī)的學習和培訓，提高員工的法律意識，確保公司發(fā)票開具行為合法合規(guī)。對于涉及發(fā)票的重大事項，應咨詢專業(yè)法律意見，避免法律風險。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門應定期對發(fā)票開具情況進行內(nèi)部審計，檢查發(fā)票開具是否符合制度規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容是否真實、準確、完整。審計部門應不定期對發(fā)票開具情況進行專項審計，重點檢查發(fā)票開具流程的執(zhí)行情況、發(fā)票保管與存檔情況等。各業(yè)務(wù)部門應配合財務(wù)部門和審計部門的監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)資料和信息。2.外部監(jiān)督公司應接受稅務(wù)機關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，如實提供發(fā)票開具情況及相關(guān)資料。對于稅務(wù)機關(guān)等外部部門提出的問題和整改要求，應及時進行整改，并將整改情況報告上級主管部門。九、違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定開具發(fā)票的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰：對于初次違規(guī)且情節(jié)較輕的，給予警告處分，并責令限期整改。對于多次違規(guī)或情節(jié)嚴重的，給予通報批評、罰款等處罰，同時追究相關(guān)責任人的責任