PAGE品牌聯(lián)盟財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范品牌聯(lián)盟（以下簡稱“聯(lián)盟”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，保障聯(lián)盟的資金安全，提高資金使用效益，促進(jìn)聯(lián)盟各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于品牌聯(lián)盟及其下屬各成員單位、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映聯(lián)盟的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋聯(lián)盟財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等。4.及時性原則：及時處理財務(wù)事項，定期編制財務(wù)報表，為聯(lián)盟決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)聯(lián)盟經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的最大化。二、財務(wù)管理體制（一）組織架構(gòu)聯(lián)盟設(shè)立財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理聯(lián)盟的財務(wù)工作。財務(wù)管理部門應(yīng)配備專業(yè)的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作的順利開展。（二）職責(zé)分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)聯(lián)盟的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，審核重要財務(wù)事項，對財務(wù)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)聯(lián)盟與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系，維護(hù)聯(lián)盟的良好財務(wù)形象。2.會計人員負(fù)責(zé)聯(lián)盟的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，登記賬簿，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員負(fù)責(zé)聯(lián)盟的資金收付和保管工作，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。辦理現(xiàn)金收付、銀行存款收支業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.聯(lián)盟應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合市場形勢和自身實際情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各成員單位、分支機(jī)構(gòu)根據(jù)聯(lián)盟下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和要求，結(jié)合本單位實際情況編制預(yù)算草案，報聯(lián)盟財務(wù)管理部門審核匯總。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.聯(lián)盟應(yīng)將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，可以調(diào)整預(yù)算：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致聯(lián)盟經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化。聯(lián)盟戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。市場形勢發(fā)生重大變化，聯(lián)盟經(jīng)營活動受到重大影響。其他不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務(wù)管理部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。財務(wù)負(fù)責(zé)人審批預(yù)算調(diào)整申請，重大預(yù)算調(diào)整事項報聯(lián)盟管理層審批。財務(wù)管理部門根據(jù)審批意見調(diào)整預(yù)算，并及時通知各部門。（四）預(yù)算考核1.聯(lián)盟應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費用控制率、利潤增長率等，確?？己酥笜?biāo)的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行懲罰。四、收入管理（一）收入范圍聯(lián)盟的收入主要包括品牌授權(quán)收入、合作項目收入、會員費收入、廣告收入、培訓(xùn)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.品牌授權(quán)收入應(yīng)在授權(quán)期限內(nèi)按照合同約定分期確認(rèn)收入。2.合作項目收入應(yīng)在項目完成并經(jīng)對方驗收合格后確認(rèn)收入。3.會員費收入應(yīng)在會員繳費并取得會員資格后確認(rèn)收入。4.廣告收入應(yīng)在廣告發(fā)布并經(jīng)對方確認(rèn)后確認(rèn)收入。5.培訓(xùn)收入應(yīng)在培訓(xùn)課程結(jié)束并經(jīng)學(xué)員確認(rèn)后確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)管理部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則及時準(zhǔn)確地核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.各部門應(yīng)積極拓展業(yè)務(wù)，加強(qiáng)與客戶的溝通與合作，確保收入的及時足額收取。3.對于逾期未收取的收入，應(yīng)及時進(jìn)行催收，并采取相應(yīng)的措施，如暫停服務(wù)、法律訴訟等，確保聯(lián)盟的利益不受損失。五、支出管理（一）支出范圍聯(lián)盟的支出主要包括人員費用、辦公費用（包括場地租賃、設(shè)備購置、辦公用品等）、市場推廣費用、研發(fā)費用、合作項目支出、培訓(xùn)費用等。（二）支出審批流程1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。2.一般支出審批流程：部門負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報聯(lián)盟管理層審批。3.重大支出審批流程：部門負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、聯(lián)盟管理層初審后報聯(lián)盟董事會審批。（三）費用報銷規(guī)定1.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。2.原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、合同、協(xié)議等，確保憑證的完整性和真實性。3.報銷憑證應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，方可報銷。4.對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（四）支出控制1.聯(lián)盟應(yīng)加強(qiáng)對各項支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保支出不超過預(yù)算范圍。2.對于大額支出，應(yīng)進(jìn)行專項審批和跟蹤管理，確保資金使用效益。3.定期對支出情況進(jìn)行分析和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金聯(lián)盟應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風(fēng)險。2.應(yīng)收賬款財務(wù)管理部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，確保應(yīng)收賬款的及時收回。建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶信息等，以便跟蹤管理。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時采取措施，如發(fā)函催收、法律訴訟等，確保聯(lián)盟的利益不受損失。3.存貨聯(lián)盟應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行盤點，確保賬實相符。對于積壓、變質(zhì)的存貨，應(yīng)及時進(jìn)行處理，減少存貨損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置聯(lián)盟應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保購置的合理性和合規(guī)性。購置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)折舊聯(lián)盟應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性和及時性。3.固定資產(chǎn)處置聯(lián)盟應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)處置的管理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保處置的合理性和合規(guī)性。處置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的憑證，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得聯(lián)盟應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，保護(hù)聯(lián)盟的知識產(chǎn)權(quán)。通過購買、自創(chuàng)等方式取得無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保取得的合理性和合規(guī)性。取得無形資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。2.無形資產(chǎn)攤銷聯(lián)盟應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。定期計提無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷的準(zhǔn)確性和及時性。3.無形資產(chǎn)處置聯(lián)盟應(yīng)建立無形資產(chǎn)處置制度，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)處置的管理。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保處置的合理性和合規(guī)性。處置無形資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的憑證，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.聯(lián)盟應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映聯(lián)盟的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行編制。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、聯(lián)盟管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對聯(lián)盟的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為聯(lián)盟決策提供財務(wù)支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資金使用效益分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)聯(lián)盟財務(wù)管理水平的提高。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.聯(lián)盟應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)管理部門的監(jiān)督檢查工作