PAGE漢正瑞鑫大酒店財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范漢正瑞鑫大酒店的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保酒店資產(chǎn)的安全完整，提高經(jīng)濟效益，促進酒店的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于漢正瑞鑫大酒店及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋酒店財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)信息的完整性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為酒店決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責酒店財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析。3.負責酒店資金的籌集、調(diào)配和使用管理。4.加強成本費用控制，制定成本費用管理制度。5.負責酒店資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查。6.負責財務(wù)檔案的整理、保管和歸檔。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責酒店財務(wù)工作的組織和管理。制定財務(wù)工作計劃和目標，組織實施財務(wù)預(yù)算。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與酒店經(jīng)營決策。審核重要財務(wù)事項，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行。2.會計負責財務(wù)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析。負責稅務(wù)申報和繳納，處理稅務(wù)相關(guān)事宜。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行。3.出納負責酒店現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。開具發(fā)票，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。定期盤點現(xiàn)金，核對銀行存款賬目。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)酒店經(jīng)營目標和實際情況，編制下一年度的部門預(yù)算。2.部門預(yù)算包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算進行匯總和審核，編制酒店年度財務(wù)預(yù)算草案。4.酒店年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會批準執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費用控制率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標的部門進行處罰。四、收入管理（一）客房收入管理1.前臺接待人員應(yīng)準確記錄客人的入住信息，確保房價、入住天數(shù)等信息準確無誤。2.客房銷售價格應(yīng)按照酒店制定的價格體系執(zhí)行，不得擅自降價或漲價。3.每日營業(yè)結(jié)束后，前臺應(yīng)及時將客房收入數(shù)據(jù)錄入財務(wù)系統(tǒng)，并與客房部核對。4.對于客人的退房結(jié)算，應(yīng)嚴格按照規(guī)定辦理，確保賬款及時收回。（二）餐飲收入管理1.餐廳服務(wù)員應(yīng)準確記錄客人的點餐信息，及時傳遞給收銀臺。2.收銀臺應(yīng)根據(jù)點餐信息準確開具賬單，確保菜品價格、數(shù)量等準確無誤。3.每日營業(yè)結(jié)束后，餐廳應(yīng)與收銀臺核對餐飲收入數(shù)據(jù)，并編制餐飲收入日報表。4.對于宴會、會議等大型餐飲活動，應(yīng)提前簽訂合同，明確收費標準和結(jié)算方式。（三）其他收入管理1.酒店的其他收入包括商務(wù)中心收入、停車場收入、娛樂設(shè)施收入等。2.各相關(guān)部門應(yīng)按照規(guī)定的收費標準收取費用，并及時將收入數(shù)據(jù)傳遞給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對其他收入進行統(tǒng)一核算和管理，確保收入的足額入賬。五、成本費用管理（一）成本管理1.采購成本管理采購部門應(yīng)根據(jù)酒店經(jīng)營需要，制定合理的采購計劃，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。采購價格應(yīng)通過招標、詢價等方式確定，確保價格合理。采購物資應(yīng)嚴格驗收，確保質(zhì)量符合要求，對于不合格物資應(yīng)及時處理。2.庫存成本管理倉庫應(yīng)建立健全庫存管理制度，定期盤點庫存物資，確保賬實相符。合理控制庫存水平，避免積壓和浪費，降低庫存成本。對于過期、變質(zhì)等無法使用的物資，應(yīng)及時進行清理和處理。（二）費用管理1.營業(yè)費用管理營業(yè)費用包括銷售費用、管理費用等。各部門應(yīng)嚴格控制營業(yè)費用支出，制定費用預(yù)算，并按照預(yù)算執(zhí)行。對于費用報銷，應(yīng)按照酒店規(guī)定的審批程序進行，確保費用支出合理合規(guī)。2.財務(wù)費用管理財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費等。合理安排資金，降低資金成本，減少不必要的財務(wù)費用支出。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金酒店應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金的安全。銀行存款應(yīng)定期核對賬目，確保資金安全。加強對貨幣資金的內(nèi)部控制，防止貪污、挪用等行為。2.應(yīng)收賬款財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行清理和核對，及時催收賬款。對于長期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行處理。3.存貨存貨包括原材料、庫存商品等。如前所述，倉庫應(yīng)加強存貨管理，定期盤點，確保賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照酒店規(guī)定的審批程序進行，確保購置的必要性和合理性。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行可行性研究和論證，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。財務(wù)部門應(yīng)定期核對固定資產(chǎn)折舊計提情況，確保折舊計提準確無誤。3.固定資產(chǎn)清查每年至少進行一次固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)的安全完整。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)及時報送總經(jīng)理、董事會等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，為酒店經(jīng)營決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施和建議，促進酒店經(jīng)濟效益的提高。八、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，加強對財務(wù)活動的風險防范和控制。2.內(nèi)部控制制度包括財務(wù)授權(quán)審批制度、不相容職務(wù)分離制度、財產(chǎn)清查制度等。3.各部門應(yīng)嚴格遵守內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)活動的規(guī)范運行。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對