PAGE事業(yè)單位采購財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范事業(yè)單位采購財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)采購財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障事業(yè)單位各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本事業(yè)單位在開展采購活動(dòng)過程中的財(cái)務(wù)核算、資金支付、資產(chǎn)管理等相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：采購活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保采購行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映采購業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，不得虛假記賬。3.效益性原則：在保證采購質(zhì)量的前提下，優(yōu)化采購流程，降低采購成本，提高資金使用效益。4.公開透明原則：采購信息應(yīng)當(dāng)公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督，防止暗箱操作。5.內(nèi)部控制原則：建立健全采購財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)采購活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防控。二、采購預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際需求，編制采購預(yù)算。采購預(yù)算應(yīng)明確采購項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額、采購時(shí)間等內(nèi)容。2.采購預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，充分考慮項(xiàng)目的必要性和可行性，避免盲目申報(bào)和重復(fù)采購。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同采購部門對(duì)各部門提交的采購預(yù)算進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性、完整性等。審核通過后的采購預(yù)算報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.采購部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的采購預(yù)算組織實(shí)施采購活動(dòng)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同和采購進(jìn)度，及時(shí)安排資金支付，確保采購活動(dòng)順利進(jìn)行。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在采購預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、采購項(xiàng)目變更等原因，需要調(diào)整采購預(yù)算的，采購部門應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整申請(qǐng)，并附相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門會(huì)同采購部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的采購預(yù)算調(diào)整應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。三、采購流程管理（一）采購申請(qǐng)1.各部門根據(jù)工作需要，填寫《采購申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明采購項(xiàng)目的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額、采購用途等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料。2.《采購申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)采購部門審核。采購部門對(duì)采購申請(qǐng)的必要性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）采購方式確定1.根據(jù)采購項(xiàng)目的特點(diǎn)和金額大小，按照國家有關(guān)規(guī)定確定采購方式。采購方式主要包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購、詢價(jià)等。2.對(duì)于達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)方式。因特殊情況需要采用其他采購方式的，應(yīng)當(dāng)在采購活動(dòng)開始前獲得財(cái)政部門批準(zhǔn)。（三）采購文件編制1.采購部門根據(jù)確定的采購方式，編制采購文件。采購文件應(yīng)包括采購公告、招標(biāo)文件、談判文件、詢價(jià)通知書等，明確采購項(xiàng)目的技術(shù)規(guī)格、商務(wù)條款、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、合同條款等內(nèi)容。2.采購文件編制應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保采購文件的合法性、公正性和規(guī)范性。同時(shí)，要充分考慮采購項(xiàng)目的實(shí)際需求，避免出現(xiàn)模糊不清或歧義性條款。（四）采購評(píng)審1.采購部門組織成立評(píng)審小組，對(duì)響應(yīng)采購文件的供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)審。評(píng)審小組由單位代表、采購專家等組成，人數(shù)應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。2.評(píng)審小組按照采購文件規(guī)定的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)供應(yīng)商的投標(biāo)文件或響應(yīng)文件進(jìn)行評(píng)審，確定中標(biāo)供應(yīng)商或成交供應(yīng)商。評(píng)審過程應(yīng)嚴(yán)格保密，確保評(píng)審結(jié)果的公正性。（五）采購合同簽訂1.采購部門與中標(biāo)供應(yīng)商或成交供應(yīng)商簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購項(xiàng)目的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同條款和采購進(jìn)度，做好資金支付的準(zhǔn)備工作。（六）采購驗(yàn)收1.采購項(xiàng)目完成后，采購部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括采購項(xiàng)目的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)、技術(shù)性能等是否符合采購合同要求。2.驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫《采購驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》，并簽字確認(rèn)?！恫少忩?yàn)收?qǐng)?bào)告》作為支付采購款項(xiàng)的重要依據(jù)之一。（七）采購付款1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購合同和《采購驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》，審核采購款項(xiàng)支付申請(qǐng)。審核內(nèi)容包括合同條款執(zhí)行情況、驗(yàn)收情況、發(fā)票合規(guī)性等。2.審核通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的付款方式和時(shí)間，及時(shí)支付采購款項(xiàng)。對(duì)于不符合付款條件的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕支付，并及時(shí)通知采購部門和供應(yīng)商進(jìn)行整改。四、采購財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，設(shè)置與采購業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)科目，如“庫存商品”、“固定資產(chǎn)”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”等。2.在“庫存商品”科目下，應(yīng)按照采購項(xiàng)目的類別和品種設(shè)置明細(xì)科目，核算采購商品的入庫、發(fā)出和結(jié)存情況。在“固定資產(chǎn)”科目下，應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別和項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目，核算固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。（二）賬務(wù)處理1.采購商品驗(yàn)收入庫時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購發(fā)票和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，借記“庫存商品”科目，貸記“應(yīng)付賬款”或“預(yù)付賬款”科目。2.采購固定資產(chǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購發(fā)票和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“應(yīng)付賬款”或“預(yù)付賬款”科目。同時(shí)，按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。3.支付采購款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)付款憑證，借記“應(yīng)付賬款”或“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目。4.采購?fù)素浕蛘圩寱r(shí)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)憑證，沖減相應(yīng)的庫存商品或固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，并調(diào)整應(yīng)付賬款或預(yù)付賬款金額。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，定期編制與采購業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中，應(yīng)詳細(xì)披露采購業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，如采購項(xiàng)目名稱、采購金額、采購方式、供應(yīng)商名稱等，以便報(bào)表使用者了解采購業(yè)務(wù)的全貌。五、采購資金管理（一）資金來源1.事業(yè)單位采購資金來源主要包括財(cái)政撥款、自有資金、上級(jí)補(bǔ)助收入等。2.對(duì)于財(cái)政撥款采購項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門的規(guī)定使用資金，確保資金?？顚Ｓ?。對(duì)于自有資金采購項(xiàng)目，應(yīng)合理安排資金調(diào)度，提高資金使用效益。（二）資金支付1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同和采購進(jìn)度，及時(shí)安排資金支付。資金支付方式主要包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等。2.在資金支付過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定，確保資金支付安全。對(duì)于大額采購款項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬支付，避免現(xiàn)金支付帶來的風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金結(jié)算1.采購業(yè)務(wù)完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商進(jìn)行資金結(jié)算。結(jié)算內(nèi)容包括采購款項(xiàng)的支付、發(fā)票開具、往來賬款核對(duì)等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商核對(duì)往來賬款，確保賬款清晰、準(zhǔn)確。對(duì)于存在爭(zhēng)議的賬款，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，妥善解決。六、采購資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)入賬1.采購的商品和固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后，采購部門應(yīng)及時(shí)將相關(guān)資料移交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等資料，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.對(duì)于采購的無形資產(chǎn)，如軟件、專利等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估入賬，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。（二）資產(chǎn)清查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織開展采購資產(chǎn)清查工作，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等情況，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理，并提出改進(jìn)措施。（三）資產(chǎn)處置1.對(duì)于已使用完畢或不再使用的采購資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置方式主要包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)政或納入單位預(yù)算管理。七、采購內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.采購部門應(yīng)設(shè)置采購申請(qǐng)、采購評(píng)審、合同簽訂、驗(yàn)收等崗位，明確各崗位的職責(zé)分工，確保采購業(yè)務(wù)流程的順暢運(yùn)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置采購核算、資金支付、財(cái)務(wù)監(jiān)督等崗位，與采購部門密切配合,共同做好采購財(cái)務(wù)管理工作。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控1.建立采購風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)采購過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和防控。風(fēng)險(xiǎn)防控內(nèi)容包括供應(yīng)商違約風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。2.加強(qiáng)對(duì)采購人員的培訓(xùn)和管理，提高采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防止采購人員違規(guī)操作。（三）內(nèi)部審計(jì)1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)采購財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督