PAGE工程預(yù)決算財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司工程預(yù)決算財(cái)務(wù)工作，加強(qiáng)工程成本控制，確保工程資金合理使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程項(xiàng)目的預(yù)決算財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括工程的預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、決算以及相關(guān)財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。（三）基本原則1.合法性原則工程預(yù)決算財(cái)務(wù)活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保各項(xiàng)工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則預(yù)算編制要準(zhǔn)確反映工程所需的各項(xiàng)費(fèi)用，決算要真實(shí)、準(zhǔn)確地反映工程實(shí)際成本。3.完整性原則涵蓋工程建設(shè)全過(guò)程的各項(xiàng)費(fèi)用，不得遺漏重要項(xiàng)目。4.及時(shí)性原則各項(xiàng)預(yù)決算財(cái)務(wù)工作應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)及時(shí)完成，以便為工程決策和管理提供有效支持。二、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.工程設(shè)計(jì)文件、圖紙、技術(shù)規(guī)范等相關(guān)資料。2.國(guó)家及地方現(xiàn)行的工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)范、定額標(biāo)準(zhǔn)。3.市場(chǎng)價(jià)格信息，包括人工、材料、設(shè)備等價(jià)格。4.公司以往類(lèi)似工程的成本數(shù)據(jù)及經(jīng)驗(yàn)。（二）編制流程1.項(xiàng)目啟動(dòng)階段由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員，收集工程設(shè)計(jì)資料、技術(shù)規(guī)范等，了解工程概況和要求。2.成本估算造價(jià)人員根據(jù)工程特點(diǎn)，結(jié)合上述編制依據(jù)，對(duì)工程所需的人工、材料、設(shè)備等費(fèi)用進(jìn)行初步估算。3.詳細(xì)預(yù)算編制按照工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)范和定額標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)計(jì)算，編制工程預(yù)算書(shū)。預(yù)算書(shū)應(yīng)包括工程項(xiàng)目名稱(chēng)、內(nèi)容、工程量、單價(jià)、合價(jià)等明細(xì)。4.審核與調(diào)整預(yù)算編制完成后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)、造價(jià)管理部門(mén)等相關(guān)人員進(jìn)行審核。審核重點(diǎn)包括預(yù)算的準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)與編制人員溝通并進(jìn)行調(diào)整。5.審批經(jīng)審核無(wú)誤的預(yù)算報(bào)公司管理層審批。審批通過(guò)后的預(yù)算作為工程成本控制和資金安排的依據(jù)。（三）預(yù)算內(nèi)容1.直接成本人工費(fèi)用：包括工程施工過(guò)程中所需的各類(lèi)人員工資、獎(jiǎng)金、津貼等。材料費(fèi)用：涵蓋工程所需的各種原材料、構(gòu)配件、周轉(zhuǎn)材料等的采購(gòu)成本。設(shè)備費(fèi)用：指工程中使用的各類(lèi)機(jī)械設(shè)備、儀器儀表等的購(gòu)置、租賃費(fèi)用。其他直接費(fèi)用：如施工過(guò)程中的水電費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)等。2.間接成本施工管理費(fèi)：包括項(xiàng)目經(jīng)理及管理人員的工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。規(guī)費(fèi)：按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)繳納的工程排污費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)等。企業(yè)管理費(fèi)：如公司總部管理人員工資、折舊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。3.利潤(rùn)及稅金根據(jù)國(guó)家規(guī)定和公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，計(jì)算工程應(yīng)獲取的利潤(rùn)以及應(yīng)繳納的稅金。三、預(yù)算執(zhí)行（一）資金計(jì)劃1.根據(jù)工程預(yù)算，結(jié)合工程進(jìn)度安排，編制詳細(xì)的資金使用計(jì)劃。資金計(jì)劃應(yīng)明確各階段的資金需求金額、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。2.資金計(jì)劃報(bào)公司管理層審批后，作為工程資金安排的依據(jù)。財(cái)務(wù)部門(mén)按照資金計(jì)劃合理調(diào)度資金，確保工程資金及時(shí)、足額到位。（二）成本控制1.建立工程成本臺(tái)賬，對(duì)工程成本進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄和監(jiān)控。成本臺(tái)賬應(yīng)詳細(xì)記錄各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生情況，包括費(fèi)用名稱(chēng)、金額、發(fā)生時(shí)間、支付對(duì)象等。2.嚴(yán)格控制工程成本支出，各項(xiàng)費(fèi)用的支出必須符合預(yù)算規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度。對(duì)于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序。3.加強(qiáng)對(duì)工程物資采購(gòu)的管理，建立物資采購(gòu)審批制度。采購(gòu)人員應(yīng)按照預(yù)算要求進(jìn)行物資采購(gòu)，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。4.定期對(duì)工程成本進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算與實(shí)際成本的差異，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）工程變更管理1.工程實(shí)施過(guò)程中如發(fā)生變更，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。變更申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明變更的原因、內(nèi)容、對(duì)工程進(jìn)度和成本的影響等。2.變更審批通過(guò)后，及時(shí)調(diào)整工程預(yù)算和資金計(jì)劃。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)變更后的預(yù)算對(duì)資金進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。3.對(duì)工程變更引起的成本增加，要進(jìn)行嚴(yán)格的審核和控制，確保變更費(fèi)用的合理性。四、決算管理（一）決算編制1.工程竣工后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員編制工程決算。決算編制人員應(yīng)收集整理工程建設(shè)過(guò)程中的各類(lèi)資料，包括工程合同、變更文件、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、財(cái)務(wù)憑證等。2.根據(jù)收集的資料，按照決算編制要求，對(duì)工程實(shí)際成本進(jìn)行核算和匯總。決算應(yīng)包括工程概況、決算依據(jù)、決算范圍、各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)及匯總等內(nèi)容。3.編制完成的決算書(shū)應(yīng)經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、造價(jià)人員、財(cái)務(wù)人員等審核簽字。審核重點(diǎn)包括決算資料的完整性、準(zhǔn)確性，費(fèi)用計(jì)算的合規(guī)性等。（二）決算審核1.公司成立決算審核小組，對(duì)工程決算進(jìn)行全面審核。審核小組應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人代表、造價(jià)專(zhuān)家、財(cái)務(wù)人員等組成。2.審核小組按照國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司內(nèi)部規(guī)定，對(duì)決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審查。審核內(nèi)容包括工程費(fèi)用的核算、變更費(fèi)用的處理、合同執(zhí)行情況等。3.對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審核小組應(yīng)及時(shí)與編制人員溝通，要求其進(jìn)行整改。整改完成后，再次進(jìn)行審核，直至決算符合要求。（三）決算審批經(jīng)審核無(wú)誤的工程決算報(bào)公司管理層審批。審批通過(guò)后的決算作為工程最終成本確定的依據(jù)，同時(shí)也是對(duì)工程財(cái)務(wù)管理工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)工程項(xiàng)目的預(yù)決算財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、執(zhí)行情況、決算的真實(shí)性等。2.審計(jì)人員通過(guò)查閱資料、實(shí)地查看、訪談相關(guān)人員等方式，對(duì)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行全面審查。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容包括資金使用的合規(guī)性、成本核算的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性等。2.財(cái)務(wù)檢查可采用定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)要求相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改，并將整改情況向公司管理層匯報(bào)。（三）監(jiān)督結(jié)果應(yīng)用1.將內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查的結(jié)果納入公司績(jī)效考核體系，對(duì)在預(yù)決算財(cái)務(wù)工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)存在問(wèn)題的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。2.根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善公司工程預(yù)決算財(cái)務(wù)制度和管理流程，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。六、人員職責(zé)（一）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織工程項(xiàng)目的預(yù)算編制工作，協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)提供編制所需資料。2.對(duì)工程預(yù)算的準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)，確保預(yù)算符合工程實(shí)際情況和公司要求。3.負(fù)責(zé)工程變更的申請(qǐng)和審批工作，及時(shí)調(diào)整預(yù)算和資金計(jì)劃。4.組織工程決算編制工作，對(duì)決算資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。5.協(xié)調(diào)解決工程預(yù)決算財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，配合內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查工作。（二）造價(jià)人員職責(zé)1.依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確編制工程預(yù)算和決算。2.對(duì)工程變更進(jìn)行造價(jià)分析，提供變更費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)和建議。3.協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行成本控制和分析工作，提供專(zhuān)業(yè)的造價(jià)咨詢(xún)服務(wù)。4.參與工程預(yù)決算的審核工作，確保造價(jià)計(jì)算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.參與工程預(yù)算編制，提供財(cái)務(wù)方面的建議和意見(jiàn)。2.根據(jù)工程預(yù)算和資金計(jì)劃，合理安排工程資金，確保資金安全。3.負(fù)責(zé)工程成本的核算和賬務(wù)處理，建立健全工程成本臺(tái)賬。4.審核工程費(fèi)用支出，確保支出符合預(yù)算和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。5.參與工程決算編制工作，提供