PAGE民辦非贏利財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范本民辦非贏利組織（以下簡稱“本組織”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障組織的健康發(fā)展，確保組織的各項活動符合法律法規(guī)及行業(yè)標準要求，維護捐贈者、會員及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本組織內(nèi)部的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資金使用、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算、財務(wù)報告等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.非營利性原則：本組織不以營利為目的，所有收入全部用于章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動，盈余不得分配。3.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.完整性原則：全面涵蓋組織的各項財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。5.公開透明原則：定期向社會公開財務(wù)信息，接受捐贈者、會員及相關(guān)部門的監(jiān)督。二、財務(wù)管理體制（一）決策機構(gòu)本組織設(shè)立理事會作為最高決策機構(gòu)，理事會負責(zé)審議和批準財務(wù)預(yù)算、決算、重大財務(wù)決策等事項。理事會成員應(yīng)具備相應(yīng)的財務(wù)知識和管理能力，確保決策的科學(xué)性和合理性。（二）執(zhí)行機構(gòu)本組織設(shè)置財務(wù)部作為財務(wù)管理的執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)日常財務(wù)工作的開展，包括財務(wù)核算、資金管理、財務(wù)報表編制等。財務(wù)部應(yīng)配備專業(yè)的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作的規(guī)范有序進行。（三）監(jiān)督機構(gòu)本組織設(shè)立監(jiān)事會或獨立監(jiān)事，對財務(wù)活動進行監(jiān)督。監(jiān)事會或獨立監(jiān)事有權(quán)檢查財務(wù)賬目、監(jiān)督重大財務(wù)決策、審查財務(wù)報告等，確保財務(wù)活動符合法律法規(guī)和組織章程的規(guī)定。三、資金籌集（一）捐贈收入1.捐贈渠道本組織積極拓展捐贈渠道，接受來自個人、企業(yè)、基金會等社會各界的捐贈。捐贈渠道包括但不限于公開募捐、定向捐贈、網(wǎng)絡(luò)捐贈等。2.捐贈管理設(shè)立專門的捐贈管理崗位，負責(zé)捐贈信息的登記、審核、確認等工作。對捐贈者的信息進行嚴格保密，確保捐贈者的合法權(quán)益。向捐贈者開具合法有效的捐贈票據(jù)，作為捐贈憑證。3.捐贈收入核算捐贈收入按照實際收到的金額入賬，分別核算限定性捐贈收入和非限定性捐贈收入。限定性捐贈收入是指捐贈人對捐贈資產(chǎn)設(shè)置了限制條件，如指定用途、使用期限等；非限定性捐贈收入是指捐贈人未對捐贈資產(chǎn)設(shè)置限制條件的捐贈收入。（二）會費收入1.會費標準根據(jù)本組織的章程和業(yè)務(wù)活動需要，制定合理的會費標準。會費標準應(yīng)明確不同會員等級的會費金額，并報相關(guān)部門備案。2.會費收取財務(wù)部負責(zé)會費的收取工作，定期向會員發(fā)送會費繳納通知。對會費繳納情況進行記錄和統(tǒng)計，及時催繳欠費會員。3.會費收入核算會費收入按照實際收到的金額入賬，作為非限定性收入核算。（三）政府補助收入1.補助項目積極爭取政府相關(guān)部門的補助，補助項目包括但不限于項目經(jīng)費、專項補貼等。2.補助申請由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(zé)政府補助項目的申請工作，按照政府部門的要求提交申請材料。3.補助管理財務(wù)部負責(zé)政府補助資金的管理，確保專款專用。按照政府部門的要求進行資金使用和項目實施情況的報告。4.補助收入核算政府補助收入按照實際收到的金額入賬，分別核算限定性政府補助收入和非限定性政府補助收入。（四）其他收入1.收入范圍其他收入包括但不限于服務(wù)收入、投資收益、利息收入等。2.收入管理對其他收入進行分類管理，明確收入來源和性質(zhì)。按照相關(guān)規(guī)定進行收入核算和稅務(wù)處理。四、資金使用（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年年底，財務(wù)部根據(jù)本組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)活動計劃，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等，并明確各項預(yù)算的編制依據(jù)和方法。預(yù)算編制過程中，應(yīng)廣泛征求各部門的意見和建議，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算審批財務(wù)預(yù)算編制完成后，提交理事會審議批準。理事會應(yīng)重點審查預(yù)算的合理性、可行性以及與組織戰(zhàn)略規(guī)劃的一致性。3.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴肅性。財務(wù)部負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.預(yù)算調(diào)整如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容以及對財務(wù)狀況的影響等。（二）支出管理1.支出范圍本組織的支出主要用于章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動、管理費用、籌資費用等方面。業(yè)務(wù)活動支出包括項目支出、業(yè)務(wù)招待費、差旅費等；管理費用包括人員工資、辦公費、水電費等；籌資費用包括利息支出、手續(xù)費等。2.支出審批建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負責(zé)人審核后報財務(wù)部負責(zé)人審批；重大支出需提交理事會審議批準。支出審批應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保支出的合規(guī)性和合理性。3.支出核算財務(wù)部按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出記錄的準確性和完整性。對各項支出進行分類核算，便于財務(wù)分析和管理。（三）成本費用控制1.成本費用核算建立成本費用核算制度，明確成本費用的核算對象、核算方法和核算周期。對業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用等進行明細核算，準確反映組織的成本費用情況。2.成本費用分析定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題。通過成本費用分析，提出改進措施和建議，不斷優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低成本費用水平。3.成本費用控制措施加強預(yù)算管理，嚴格控制各項支出，確保成本費用不超過預(yù)算指標。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。加強資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益，減少資產(chǎn)損失和浪費。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金本組織的貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保銀行存款的真實性和完整性。2.應(yīng)收款項對應(yīng)收款項進行分類管理，建立應(yīng)收款項臺賬，及時記錄應(yīng)收款項的發(fā)生、收回等情況。加強對應(yīng)收款項的催收工作，定期與債務(wù)人核對賬目，采取有效措施確保應(yīng)收款項的及時收回。3.預(yù)付款項預(yù)付款項應(yīng)按照合同約定進行支付，并在合同執(zhí)行完畢后及時進行結(jié)算。對預(yù)付款項進行跟蹤管理，確保預(yù)付款項的安全和有效使用。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)本組織的業(yè)務(wù)活動需要和實際情況，制定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合組織的實際需求和財務(wù)承受能力。2.固定資產(chǎn)核算財務(wù)部按照國家統(tǒng)一的會計制度對固定資產(chǎn)進行核算，準確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息，便于固定資產(chǎn)的管理和清查。3.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準確性和一致性。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，包括固定資產(chǎn)的出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進行核算和處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認本組織的無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行確認和計量，符合無形資產(chǎn)確認條件的，應(yīng)及時入賬。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷期限和攤銷金額。按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限計提無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷的準確性和一致性。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進行核算和處理。六、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)本組織采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本組織的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、費用等方面，確保財務(wù)核算的全面性和準確性。（三）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表種類本組織定期編制的財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表編制要求財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保財務(wù)報表的真實性、完整性和準確性。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)部負責(zé)人審核簽字，并加蓋本組織公章。3.財務(wù)報表報送定期將財務(wù)報表報送理事會、監(jiān)事會或獨立監(jiān)事以及相關(guān)政府部門，并按照規(guī)定進行公開披露。七、財務(wù)報告（一）財務(wù)報告內(nèi)容財務(wù)報告應(yīng)包括財務(wù)報表、財務(wù)報表附注、財務(wù)情況說明書等內(nèi)容。財務(wù)報表附注應(yīng)詳細說明財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)、會計政策、會計估計變更等情況；財務(wù)情況說明書應(yīng)分析本組織的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動情況、資金使用效益情況等，并提出存在的問題和改進措施。（二）財務(wù)報告編制要求1.真實性要求財務(wù)報告應(yīng)如實反映本組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報財務(wù)信息。2.完整性要求財務(wù)報告應(yīng)涵蓋本組織的各項財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的全面性。3.及時性要求按照規(guī)定的時間及時編制和報送財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的時效性。（三）財務(wù)報告審批與披露1.財務(wù)報告審批財務(wù)報告編制完成后，提交理事會審議批準。理事會應(yīng)重點審查財務(wù)報告的真實性、完整性和準確性，確保財務(wù)報告能夠為決策提供可靠依據(jù)。2.財務(wù)報告披露定期將財務(wù)報告在本組織官方網(wǎng)站、相關(guān)媒體等渠道進行公開披露，接受社會監(jiān)督。財務(wù)報告披露的內(nèi)容應(yīng)符合法律法規(guī)和行業(yè)標準的要求，確保披露信息的真實、準確、完整。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)審計定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對本組織的財務(wù)狀況進行審計，審計內(nèi)容包括財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計等。通過審計，發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的問題，提出改進建議，促進財務(wù)管理水平的提高。2.內(nèi)部檢查財務(wù)部定期對本組織的財務(wù)活動進行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、會計核算準確性、資金使用合規(guī)性等。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行整改，確保財務(wù)活動的規(guī)范有序進行。（二）外部監(jiān)督1.接受捐贈者監(jiān)督及時向捐贈者公開財務(wù)信息，接受捐贈者的監(jiān)督。捐贈者有權(quán)查閱