PAGE采取財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司/組織財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司/組織及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，提高公司/組織的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。2.適用范圍本制度適用于公司/組織及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司/組織財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項(xiàng)，保證財務(wù)信息的時效性。效益性原則：在確保財務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司/組織的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司/組織規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等合理設(shè)置內(nèi)部職能崗位，如財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、審計等，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的分工協(xié)作與高效運(yùn)行。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)公司/組織的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財務(wù)管理制度，協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，對財務(wù)工作的整體績效負(fù)責(zé)。會計：負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司/組織財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析數(shù)據(jù)，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)管理決策。出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對銀行賬戶余額。審計：對公司/組織的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議，防范財務(wù)風(fēng)險。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計公司/組織應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定合理的會計政策和會計估計，并保持其一致性和穩(wěn)定性。會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按規(guī)定進(jìn)行披露。2.會計憑證與賬簿設(shè)置會計憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)具備完整的要素，如名稱、日期、內(nèi)容、金額、填制單位等；記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、記賬方向等。公司/組織應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會計科目分類核算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管，以便查閱和審計。3.財務(wù)報表編制財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司/組織負(fù)責(zé)人審批后對外報送。四、資金管理1.資金籌集公司/組織應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括權(quán)益性籌資和債務(wù)性籌資，如發(fā)行股票、債券、銀行貸款、融資租賃等?；I集資金應(yīng)遵循合法、合理、及時、效益的原則，確保資金來源合法合規(guī)，成本合理可控，及時滿足公司/組織經(jīng)營發(fā)展需要，提高資金使用效益。公司/組織應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，對籌資方案進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理籌資業(yè)務(wù)，確?；I資活動合法、合規(guī)、安全。2.資金使用公司/組織應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，合理安排資金使用，確保資金使用的計劃性和合理性。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的憑證，注明用途、金額、審批人等信息。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出和超預(yù)算支出。加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題，提高資金使用效益。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度。對于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，確保現(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理長期未使用的賬戶。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，防范資金風(fēng)險。建立資金結(jié)算檔案管理制度，妥善保管資金結(jié)算憑證、銀行對賬單等資料，以備查閱和審計。五、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司/組織應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。加強(qiáng)對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審核，確保現(xiàn)金收支合法、合規(guī)。加強(qiáng)銀行存款賬戶管理，定期與銀行核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁將公司/組織資金以個人名義存儲，防范資金挪用風(fēng)險。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理部門和責(zé)任人，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的日常監(jiān)控和催收工作。銷售部門應(yīng)在簽訂銷售合同前，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估，合理確定信用額度和信用期限。對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時向銷售部門反饋逾期應(yīng)收賬款信息，協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收。對于長期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，并及時進(jìn)行清理核銷。3.存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理流程。采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理編制存貨采購計劃，選擇合格的供應(yīng)商，確保采購的存貨質(zhì)量可靠、價格合理。倉庫管理部門應(yīng)加強(qiáng)對存貨的實(shí)物管理，建立存貨臺賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對存貨進(jìn)行計價核算，準(zhǔn)確反映存貨成本和價值變動情況。加強(qiáng)對存貨跌價準(zhǔn)備的計提和管理，確保存貨價值真實(shí)、準(zhǔn)確。4.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)、計價方法、折舊政策、處置程序等。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司/組織經(jīng)營需要，價格合理。購置后應(yīng)及時辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的損耗情況。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和價值，對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，通過拍賣、轉(zhuǎn)讓、報廢等方式進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司/組織應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性、完整性、及時性等原則，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，為公司/組織經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。2.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，根據(jù)公司/組織經(jīng)營目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)，合理編制成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各環(huán)節(jié)，明確成本費(fèi)用控制責(zé)任。加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，杜絕不合理的開支。對于超預(yù)算支出，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評價，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。通過成本費(fèi)用控制，降低公司/組織經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。3.成本費(fèi)用報銷規(guī)定制定成本費(fèi)用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)、報銷流程等。各項(xiàng)成本費(fèi)用報銷應(yīng)取得合法有效的憑證，注明用途、金額、審批人等信息。嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用報銷審批程序，報銷人應(yīng)填寫報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司/組織負(fù)責(zé)人審批后，方可報銷。對于不符合報銷規(guī)定的費(fèi)用，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。七、利潤分配管理1.利潤分配原則公司/組織的利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.利潤分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的一定比例提取，累計達(dá)到注冊資本的一定比例后可不再提取。提取任意盈余公積金。公司/組織可根據(jù)股東大會決議提取任意盈余公積金。向投資者分配利潤。根據(jù)公司/組織的盈利情況和發(fā)展需要，經(jīng)股東大會決議，向投資者分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批公司/組織應(yīng)根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)董事會審議通過后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。財務(wù)部門應(yīng)按照股東大會批準(zhǔn)的利潤分配方案進(jìn)行賬務(wù)處理，確保利潤分配準(zhǔn)確、及時。八、財務(wù)預(yù)算管理1.財務(wù)預(yù)算編制公司/組織應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理制度，明確財務(wù)預(yù)算編制的原則、方法、程序和時間要求。財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)以公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合年度經(jīng)營計劃，綜合考慮市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)、未來發(fā)展趨勢等因素，采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法進(jìn)行編制。財務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)各部門審核、財務(wù)部門匯總平衡、公司/組織負(fù)責(zé)人審批后下達(dá)執(zhí)行。2.財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。建立財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報告制度，各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，財務(wù)部門應(yīng)定期向公司/組織負(fù)責(zé)人匯報財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。3.財務(wù)預(yù)算調(diào)整在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經(jīng)營戰(zhàn)略、政策法規(guī)等重大變化，導(dǎo)致原財務(wù)預(yù)算無法執(zhí)行時，應(yīng)及時對財務(wù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。財務(wù)預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，由責(zé)任部門提出調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司/組織負(fù)責(zé)人審批后下達(dá)調(diào)整后的財務(wù)預(yù)算。九、財務(wù)內(nèi)部控制與審計1.財務(wù)內(nèi)部控制制度公司/組織應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤分配管理、財務(wù)預(yù)算管理等各個方面，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程，加強(qiáng)內(nèi)部牽制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。2.內(nèi)部審計公司/組織應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司/組織的財務(wù)收