PAGE個人培訓(xùn)機構(gòu)財務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范個人培訓(xùn)機構(gòu)（以下簡稱“本機構(gòu)”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障機構(gòu)的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本機構(gòu)實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本機構(gòu)及其所屬各部門、分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋機構(gòu)的各項財務(wù)收支，確保財務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表，保證財務(wù)信息的時效性。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低辦學(xué)成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和執(zhí)行本機構(gòu)的財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)核算和監(jiān)督。2.編制年度預(yù)算和財務(wù)計劃，參與機構(gòu)的經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議。3.負責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全，提高資金使用效率。4.進行成本核算與控制，合理確定收費標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，降低辦學(xué)成本。5.負責(zé)財務(wù)報表的編制、報送和分析，定期向管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。6.加強資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的安全完整，定期進行資產(chǎn)清查。7.負責(zé)稅務(wù)申報與繳納，依法納稅，合理避稅。8.配合有關(guān)部門進行審計、檢查等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員配備1.本機構(gòu)應(yīng)配備具備專業(yè)資格的財務(wù)人員，包括會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和本機構(gòu)財務(wù)制度，遵守職業(yè)道德。3.財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.會計崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為管理層提供決策支持。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并報告。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助制定和完善財務(wù)管理制度，參與財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)。2.出納崗位職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金和票據(jù)的安全。負責(zé)資金的收付憑證的編制和傳遞，及時與會計核對賬目。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如費用報銷審核等。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.本機構(gòu)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置1.本機構(gòu)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目，結(jié)合本機構(gòu)實際情況進行明細核算。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要調(diào)整，應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.本機構(gòu)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)負責(zé)人審批后報送管理層和相關(guān)部門。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.本機構(gòu)應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門提出預(yù)算草案，財務(wù)部門匯總審核，報管理層審批。3.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。（三）預(yù)算考核1.本機構(gòu)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核應(yīng)與績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵；對未完成預(yù)算任務(wù)的部門，應(yīng)分析原因，追究責(zé)任。五、收入管理（一）收費項目與標(biāo)準(zhǔn)1.本機構(gòu)的收費項目應(yīng)符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，明確收費標(biāo)準(zhǔn)，并向社會公示。2.收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)成本核算、市場需求等因素合理確定，確保收費合理、公平、透明。（二）收費方式與票據(jù)管理1.本機構(gòu)應(yīng)采用合法合規(guī)的收費方式，如現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、微信支付、支付寶支付等。2.收取費用時，應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，加蓋本機構(gòu)財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對票據(jù)的管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、開具、核銷等制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。（三）收入確認與核算1.本機構(gòu)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入，在實際提供培訓(xùn)服務(wù)或取得收款權(quán)利時確認收入。2.收入應(yīng)按照不同的收費項目進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和清晰。六、成本費用管理（一）成本費用分類1.本機構(gòu)的成本費用主要包括人員工資、教學(xué)設(shè)備購置與維護、教材資料費、場地租金、水電費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。2.成本費用應(yīng)按照經(jīng)濟用途和性質(zhì)進行分類核算，便于成本分析和控制。（二）成本費用控制1.本機構(gòu)應(yīng)建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理和監(jiān)控。2.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算控制成本費用支出，不得超支。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本費用。（三）費用報銷管理1.本機構(gòu)應(yīng)制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。2.費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，報財務(wù)部門審核報銷。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核費用報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金本機構(gòu)應(yīng)加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。現(xiàn)金應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行收付和保管，做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款應(yīng)按照銀行結(jié)算制度辦理收支業(yè)務(wù)，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.應(yīng)收賬款本機構(gòu)應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理，及時催收應(yīng)收賬款，確保資金回籠。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行清理和分析，對逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行催收。3.存貨本機構(gòu)的存貨主要包括教材資料、教學(xué)用品等。存貨應(yīng)按照實際成本計價，定期進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的確認與計量本機構(gòu)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，確認固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和范圍。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。2.固定資產(chǎn)的折舊本機構(gòu)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。3.固定資產(chǎn)的清查與處置本機構(gòu)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。對閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行處置，處置收入應(yīng)及時入賬。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.本機構(gòu)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)及時了解國家稅收政策的變化，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.本機構(gòu)應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合本機構(gòu)實際情況，制定合理的稅務(wù)策略，避免稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.本機構(gòu)應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)流程，防范財務(wù)風(fēng)險。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個方面。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門應(yīng)嚴格按照財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行，確保各項財務(wù)活動合法合規(guī)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.本機構(gòu)應(yīng)定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進行評價，不斷完善內(nèi)部控制制度。十、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.本機構(gòu)應(yīng)定期進行內(nèi)部審計，對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實。（二）外部審計1.本機構(gòu)應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行外部審計。2.外部審計報告應(yīng)及時報送管理層和相關(guān)部門，作為決策的參考依據(jù)。