PAGE財(cái)務(wù)制度固定資產(chǎn)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)核算與監(jiān)督，確保固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門(mén)、分公司、子公司的固定資產(chǎn)管理。（三）固定資產(chǎn)定義及分類(lèi)1.固定資產(chǎn)定義：固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類(lèi)：房屋及建筑物：包括公司擁有的辦公用房、生產(chǎn)廠房、倉(cāng)庫(kù)等各類(lèi)建筑物。機(jī)器設(shè)備：如生產(chǎn)線上的各類(lèi)機(jī)器、加工設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備等。運(yùn)輸設(shè)備：公司用于運(yùn)輸貨物、人員的車(chē)輛等。電子設(shè)備：電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、服務(wù)器等電子辦公設(shè)備及相關(guān)通訊設(shè)備。辦公家具及其他設(shè)備：辦公桌椅、文件柜、空調(diào)、飲水機(jī)等辦公家具及其他不屬于上述類(lèi)別的設(shè)備。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理：公司固定資產(chǎn)管理工作在公司管理層統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行分級(jí)管理。各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)的日常管理，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算與監(jiān)督，資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理與調(diào)配。2.責(zé)任到人：明確各部門(mén)及相關(guān)人員在固定資產(chǎn)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保固定資產(chǎn)管理工作的有效開(kāi)展。3.優(yōu)化配置、提高效益：合理配置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，避免資源閑置和浪費(fèi)。二、固定資產(chǎn)的購(gòu)置（一）購(gòu)置申請(qǐng)各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要及固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等信息，并提交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部審批。（二）審批流程1.資產(chǎn)管理部門(mén)：對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核固定資產(chǎn)購(gòu)置的必要性、合理性以及與現(xiàn)有資產(chǎn)的匹配性。如涉及資產(chǎn)調(diào)配或新增資產(chǎn)對(duì)公司整體資產(chǎn)布局的影響，提出意見(jiàn)和建議。2.財(cái)務(wù)部：從財(cái)務(wù)預(yù)算角度進(jìn)行審批，審核購(gòu)置資金是否在預(yù)算范圍內(nèi)，是否符合公司財(cái)務(wù)管理制度。對(duì)于超預(yù)算的購(gòu)置申請(qǐng)，需經(jīng)公司管理層特別審批。（三）采購(gòu)實(shí)施經(jīng)審批通過(guò)的購(gòu)置申請(qǐng)，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施采購(gòu)。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)按照公司采購(gòu)管理制度，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，并確保采購(gòu)過(guò)程的合規(guī)、透明。（四）驗(yàn)收與入庫(kù)1.驗(yàn)收：固定資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門(mén)通知資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否與采購(gòu)合同一致。驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》。2.入庫(kù)：驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的基本信息、購(gòu)置時(shí)間、存放地點(diǎn)、使用部門(mén)等。三、固定資產(chǎn)的折舊（一）折舊方法公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，計(jì)算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)使用年限。預(yù)計(jì)凈殘值率根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況確定，一般為5%。（二）折舊年限各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定及公司實(shí)際情況確定，具體如下：1.房屋及建筑物：2040年2.機(jī)器設(shè)備：1015年3.運(yùn)輸設(shè)備：48年4.電子設(shè)備：35年5.辦公家具及其他設(shè)備：510年（三）折舊計(jì)提財(cái)務(wù)部按照確定的折舊方法和折舊年限，每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊計(jì)提分錄為：借記“管理費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”等相關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。四、固定資產(chǎn)的日常管理（一）使用部門(mén)管理職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行定期檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)告。3.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)操作人員的培訓(xùn)，確保操作人員熟悉設(shè)備性能和操作規(guī)程。（二）資產(chǎn)管理部門(mén)管理職責(zé)1.建立健全固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的調(diào)配、維修、報(bào)廢等管理工作。3.對(duì)固定資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，督促各部門(mén)合理使用固定資產(chǎn)。（三）財(cái)務(wù)部管理職責(zé)1.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及折舊計(jì)提情況。2.參與固定資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢等事項(xiàng)的審核，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)。3.定期與資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與實(shí)物管理數(shù)據(jù)一致。（四）清查盤(pán)點(diǎn)1.公司定期（每年至少一次）對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭，財(cái)務(wù)部、使用部門(mén)配合。清查盤(pán)點(diǎn)內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等。2.清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表》，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行總結(jié)分析。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。五、固定資產(chǎn)的處置（一）處置方式固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、捐贈(zèng)等。（二）處置審批1.各部門(mén)提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明處置原因、處置方式、預(yù)計(jì)處置收入等信息，并提交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部審批。資產(chǎn)管理部門(mén)審核固定資產(chǎn)處置的必要性和可行性，財(cái)務(wù)部審核處置價(jià)格的合理性及相關(guān)財(cái)務(wù)處理。3.重大固定資產(chǎn)處置（處置金額超過(guò)公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)）需經(jīng)公司管理層審批。（三）處置實(shí)施經(jīng)審批通過(guò)的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。出售固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)或詢(xún)價(jià)，確保處置價(jià)格合理；報(bào)廢、毀損固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行清理；對(duì)外投資、捐贈(zèng)固定資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（四）賬務(wù)處理固定資產(chǎn)處置完成后，財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)審批文件和處置結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。處置收入大于賬面價(jià)值的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，處置收入小于賬面價(jià)值的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。同時(shí)，沖減固定資產(chǎn)原值和累計(jì)折舊。六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移（一）內(nèi)部轉(zhuǎn)移1.公司內(nèi)部各部門(mén)之間因業(yè)務(wù)調(diào)整等原因需要轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)時(shí)，由轉(zhuǎn)出部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表》，注明轉(zhuǎn)移原因、固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量等信息，提交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。2.轉(zhuǎn)出部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)審批。資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)公司資產(chǎn)調(diào)配情況進(jìn)行審批，并通知轉(zhuǎn)入部門(mén)辦理交接手續(xù)。3.轉(zhuǎn)入部門(mén)在接到通知后，與轉(zhuǎn)出部門(mén)共同對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)，確認(rèn)無(wú)誤后辦理交接手續(xù)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移交接單》。交接單一式三聯(lián)，分別由轉(zhuǎn)出部門(mén)、轉(zhuǎn)入部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)留存。（二）外部轉(zhuǎn)移公司因?qū)ν馔顿Y、合作等原因需要將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給外部單位時(shí)，按照固定資產(chǎn)處置的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和處置，并辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。七、固定資產(chǎn)的租賃（一）租賃申請(qǐng)各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要租賃固定資產(chǎn)時(shí)（包括房屋、設(shè)備等），填寫(xiě)《固定資產(chǎn)租賃申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明租賃原因、租賃資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、租賃期限、預(yù)計(jì)租金等信息，并提交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。（二）審批流程1.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部審批。資產(chǎn)管理部門(mén)審核租賃資產(chǎn)的必要性及與公司現(xiàn)有資產(chǎn)的互補(bǔ)性，財(cái)務(wù)部審核租賃費(fèi)用的合理性及資金安排。2.對(duì)于重大租賃項(xiàng)目（租賃費(fèi)用超過(guò)公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)），需經(jīng)公司管理層審批。（三）租賃合同簽訂經(jīng)審批通過(guò)后，由公司授權(quán)代表與出租方簽訂租賃合同。租賃合同應(yīng)明確租賃資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、租賃期限、租金支付方式、維修保養(yǎng)責(zé)任等條款，確保公司權(quán)益得到保障。（四）租賃資產(chǎn)的管理1.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)租賃資產(chǎn)進(jìn)行登記和管理，定期檢查租賃資產(chǎn)的使用情況，確保租賃資產(chǎn)的安全與正常使用。2.使用部門(mén)按照租賃合同約定使用租賃資產(chǎn)，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)告。3.財(cái)務(wù)部按照租賃合同約定及時(shí)支付租金，并進(jìn)行賬務(wù)處理。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的真實(shí)性等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）績(jī)效考核