PAGE廣州城管執(zhí)法財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范廣州城管執(zhí)法部門(mén)的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，確保城管執(zhí)法工作的順利開(kāi)展，維護(hù)財(cái)政資金的安全與完整，保障城市管理執(zhí)法工作的有效實(shí)施。（二）適用范圍本制度適用于廣州市各級(jí)城管執(zhí)法部門(mén)及其所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算編制與執(zhí)行等相關(guān)事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性和合規(guī)性。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.完整性原則全面涵蓋城管執(zhí)法部門(mén)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，不得遺漏重要事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)制度的完整性和系統(tǒng)性。4.統(tǒng)一管理原則實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理體制，確保財(cái)務(wù)工作的集中統(tǒng)一和協(xié)調(diào)有序。5.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，以有限的資金保障城管執(zhí)法工作的高效開(kāi)展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置廣州市城管執(zhí)法部門(mén)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本部門(mén)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確內(nèi)部崗位設(shè)置，合理分工，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)本部門(mén)的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。參與城管執(zhí)法部門(mén)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系，配合做好財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)工作。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格審核原始憑證，確保財(cái)務(wù)收支的合法性和合規(guī)性。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算和其他相關(guān)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則合法性原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政政策編制預(yù)算，確保預(yù)算編制符合規(guī)定要求。完整性原則：全面反映城管執(zhí)法部門(mén)的各項(xiàng)收入和支出，不得遺漏重要收支項(xiàng)目。真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收支，保證預(yù)算數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮城管執(zhí)法工作的需要和財(cái)力狀況，合理安排各項(xiàng)資金，確保重點(diǎn)支出?？?jī)效導(dǎo)向原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，注重資金使用效益，將績(jī)效目標(biāo)納入預(yù)算編制范圍。2.預(yù)算編制依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。廣州市城市管理和綜合執(zhí)法工作的總體部署和年度工作計(jì)劃。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。定員定額標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。3.預(yù)算編制方法收入預(yù)算編制：根據(jù)財(cái)政撥款、罰沒(méi)收入、其他收入等來(lái)源，結(jié)合歷年收入情況和當(dāng)年工作實(shí)際，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。支出預(yù)算編制：按照基本支出和項(xiàng)目支出分別編制?；局С龈鶕?jù)定員定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定；項(xiàng)目支出根據(jù)城管執(zhí)法工作任務(wù)和實(shí)際需要，按照輕重緩急原則，合理安排項(xiàng)目資金，并明確項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容、資金用途、績(jī)效目標(biāo)等。4.預(yù)算編制程序各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)工作任務(wù)和職責(zé)，提出本部門(mén)年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，編制部門(mén)年度預(yù)算草案，報(bào)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核。部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后，將預(yù)算草案報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的征管，確保收入及時(shí)足額入庫(kù)。嚴(yán)格按照預(yù)算安排和規(guī)定用途使用資金，不得擅自改變資金用途，提高資金使用效率。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)城管執(zhí)法工作產(chǎn)生重大影響，需要調(diào)整預(yù)算的。城管執(zhí)法工作任務(wù)發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算安排無(wú)法滿足工作需要的。因不可抗力等因素，致使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。2.預(yù)算調(diào)整程序各部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等情況，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批。部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，將預(yù)算調(diào)整方案報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后，方可組織實(shí)施預(yù)算調(diào)整。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，及時(shí)編制部門(mén)決算。決算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映本部門(mén)年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.加強(qiáng)決算審核工作，確保決算數(shù)據(jù)的質(zhì)量。對(duì)決算中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核實(shí)和調(diào)整。3.決算編制完成后，報(bào)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核，并按照規(guī)定程序報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。審批后的決算作為部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)和財(cái)務(wù)檔案保存。四、收入管理（一）財(cái)政撥款收入1.嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)核定的預(yù)算和撥款方式，及時(shí)足額取得財(cái)政撥款收入。2.加強(qiáng)與財(cái)政部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政撥款及時(shí)到位，保障城管執(zhí)法工作的資金需求。3.對(duì)財(cái)政撥款收入進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映撥款來(lái)源、項(xiàng)目和金額等信息。（二）罰沒(méi)收入1.依法依規(guī)實(shí)施行政處罰措施，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)收繳罰沒(méi)款，確保罰沒(méi)收入及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。2.建立健全罰沒(méi)票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)罰沒(méi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的管理，確保罰沒(méi)票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.對(duì)罰沒(méi)收入進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核算，如實(shí)反映罰沒(méi)收入的收繳情況，不得截留、挪用或坐支罰沒(méi)收入。（三）其他收入1.加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，包括國(guó)有資產(chǎn)出租出借收入、捐贈(zèng)收入、利息收入等，確保各項(xiàng)收入合法合規(guī)取得。2.按照規(guī)定的程序和要求，及時(shí)足額收取其他收入，并進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映收入來(lái)源和金額。3.對(duì)其他收入的取得情況進(jìn)行定期檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，確保收入管理規(guī)范有序。五、支出管理（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方有關(guān)工資福利政策，按時(shí)足額發(fā)放人員工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等。按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，繳納職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益。加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)的核算和管理，確保支出真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)。2.公用經(jīng)費(fèi)按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)，合理安排公用經(jīng)費(fèi)支出，保障城管執(zhí)法部門(mén)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等一般性支出，厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)。加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出的審核和監(jiān)控，確保支出符合規(guī)定用途和標(biāo)準(zhǔn)。（二）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)目申報(bào)應(yīng)符合城管執(zhí)法工作的總體目標(biāo)和要求，具有明確的項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容、績(jī)效目標(biāo)和資金需求。對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和論證，確保項(xiàng)目具有必要性、可行性和合理性。按照規(guī)定程序，將項(xiàng)目申報(bào)材料報(bào)財(cái)政部門(mén)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。2.項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施，確保項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。建立健全項(xiàng)目管理制度，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的監(jiān)督和管理，及時(shí)解決項(xiàng)目實(shí)施中出現(xiàn)的問(wèn)題。嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算控制資金支出，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擅自改變資金用途或挪用項(xiàng)目資金。3.項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目實(shí)施情況、資金使用情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況等。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目結(jié)算和財(cái)務(wù)決算手續(xù)；驗(yàn)收不合格且無(wú)法整改的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定收回已撥付的資金。（三）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行審批，審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合法性和合理性，簽署審批意見(jiàn)。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行集體決策和審批，確保決策的科學(xué)性和公正性。（四）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。2.建立支出預(yù)警機(jī)制，對(duì)支出異常情況進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和分析，采取有效措施加以控制。3.加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保支出憑證真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)禁使用虛假發(fā)票等違規(guī)憑證報(bào)銷(xiāo)支出。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.根據(jù)城管執(zhí)法工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，合理配置資產(chǎn)。資產(chǎn)配置應(yīng)遵循科學(xué)合理、勤儉節(jié)約、從嚴(yán)控制的原則。2.資產(chǎn)配置計(jì)劃應(yīng)納入部門(mén)預(yù)算編制范圍，經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后實(shí)施。3.對(duì)新增資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格審核和審批，確保資產(chǎn)配置符合規(guī)定要求。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等方式進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。2.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置合同的管理，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的履行。3.資產(chǎn)購(gòu)置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)，確保資產(chǎn)及時(shí)準(zhǔn)確登記入賬。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整和合理使用。2.對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期清查和盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的折舊和無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)管理，按照規(guī)定的方法和期限計(jì)提折舊和攤銷(xiāo)，確保資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確反映。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，包括資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置申請(qǐng)應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)，實(shí)行收支兩條線管理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本部門(mén)的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.加強(qiáng)對(duì)各部門(mén)財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，確保各部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度。（二）外部監(jiān)督1.自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合做好各項(xiàng)監(jiān)督工作。2.對(duì)財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)提出的意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)整改，及時(shí)反饋整改情況。八、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核