PAGE證券財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司證券業(yè)務(wù)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整，提高公司經(jīng)濟效益，防范財務(wù)風險，促進公司證券業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)在證券業(yè)務(wù)活動中的財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督等相關(guān)事宜。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、會計準則和證券行業(yè)監(jiān)管要求，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)信息應(yīng)當準確無誤，確保財務(wù)報表、會計憑證、賬簿等資料的真實可靠。4.完整性原則：全面涵蓋公司證券業(yè)務(wù)的各項財務(wù)活動，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，滿足公司內(nèi)部管理和外部監(jiān)管的需要。6.謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風險和損失，合理計提各項準備金，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負債和費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司證券業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的財務(wù)人員，明確各崗位的職責和權(quán)限。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責公司財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和決策支持。負責財務(wù)風險管理，制定風險防范措施。協(xié)調(diào)與外部監(jiān)管機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員職責按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行會計核算，編制會計憑證和賬簿。負責財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)報表符合相關(guān)要求。進行財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他重要票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司應(yīng)根據(jù)國家會計準則和證券行業(yè)特點，制定適合公司實際情況的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按規(guī)定進行披露。（二）會計科目設(shè)置1.公司應(yīng)按照國家會計準則和證券行業(yè)監(jiān)管要求，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系，確保財務(wù)核算的規(guī)范和統(tǒng)一。2.會計科目應(yīng)根據(jù)公司證券業(yè)務(wù)的特點和管理需要進行合理分類和編號，便于財務(wù)信息的統(tǒng)計和分析。（三）財務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將交易數(shù)據(jù)傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行會計核算。2.會計人員應(yīng)按照會計憑證編制規(guī)范，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行審核和處理，編制會計憑證。3.會計憑證應(yīng)經(jīng)過審核、記賬等環(huán)節(jié)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和完整性。4.財務(wù)部門應(yīng)定期進行財務(wù)結(jié)賬，編制財務(wù)報表，并進行財務(wù)分析和報告。（四）財務(wù)報表編制與報送1.公司應(yīng)按照國家會計準則和證券行業(yè)監(jiān)管要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字后報送公司管理層、股東和相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)，并確保財務(wù)報表的及時、準確、完整。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司證券業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括資金收入預(yù)算、資金支出預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等內(nèi)容，并進行詳細的分解和細化。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（二）資金籌集管理1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式和規(guī)模，確保資金的及時足額供應(yīng)。2.資金籌集應(yīng)嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行，確?；I資活動的合法合規(guī)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對籌資活動的管理，對籌資成本、籌資風險等進行評估和控制。（三）資金使用管理1.公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和有效性。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)控，對資金流向、資金用途等進行跟蹤和管理。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準確、及時。2.資金結(jié)算應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行，確保資金結(jié)算的合規(guī)性。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金結(jié)算的管理，對資金結(jié)算憑證、銀行對賬單等進行審核和核對。五、資產(chǎn)管理（一）證券資產(chǎn)核算1.公司應(yīng)按照國家會計準則和證券行業(yè)監(jiān)管要求，對證券資產(chǎn)進行準確的核算和計量。2.證券資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本進行初始計量，后續(xù)計量應(yīng)根據(jù)不同的證券品種和投資目的進行相應(yīng)的會計處理。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對證券資產(chǎn)進行盤點和清查，確保證券資產(chǎn)的賬實相符。（二）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等管理流程。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本進行初始計量，后續(xù)計量應(yīng)按照規(guī)定計提折舊。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行盤點和清查，對固定資產(chǎn)的使用狀況、折舊情況等進行核實和管理。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，對無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)進行核算和管理。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本進行初始計量，后續(xù)計量應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理，對資產(chǎn)的價值變動、攤銷情況等進行跟蹤和監(jiān)控。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用的合理歸集和分配。2.成本費用應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，不得隨意調(diào)整和變更。（二）成本費用分類與核算1.公司應(yīng)將成本費用分為營業(yè)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等類別，并進行詳細的核算和分析。2.營業(yè)成本應(yīng)包括證券交易成本、手續(xù)費支出、利息支出等與證券業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本。3.管理費用應(yīng)包括管理人員薪酬、辦公費用、差旅費等與公司管理活動相關(guān)的費用。4.銷售費用應(yīng)包括市場推廣費用、客戶維護費用等與公司銷售活動相關(guān)的費用。5.財務(wù)費用應(yīng)包括利息收入、利息支出、匯兌損益等與公司資金運作相關(guān)的費用。（三）成本費用控制與分析1.公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理和控制，確保成本費用的合理支出。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和規(guī)律，提出降低成本費用的措施和建議。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應(yīng)按照國家會計準則和證券行業(yè)監(jiān)管要求，準確核算公司的利潤。2.利潤應(yīng)包括營業(yè)收入減去營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用后的凈額，以及投資收益、公允價值變動損益、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出等項目。（二）利潤分配原則1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定利潤分配政策，明確利潤分配的原則、方式和比例。2.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，確保公司可持續(xù)發(fā)展。（三）利潤分配方案制定與實施1.公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營成果和利潤分配政策，制定年度利潤分配方案。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東大會批準后實施。3.財務(wù)部門應(yīng)按照利潤分配方案進行利潤分配的賬務(wù)處理，確保利潤分配的準確執(zhí)行。八、財務(wù)風險管理（一）風險識別與評估1.公司應(yīng)建立財務(wù)風險識別和評估機制，定期對公司面臨的財務(wù)風險進行識別和評估。2.財務(wù)風險應(yīng)包括市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等。3.公司應(yīng)采用科學(xué)的風險評估方法，對財務(wù)風險的可能性和影響程度進行量化評估。（二）風險控制措施1.公司應(yīng)根據(jù)財務(wù)風險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風險控制措施，降低財務(wù)風險。2.風險控制措施應(yīng)包括風險限額管理、風險對沖、風險轉(zhuǎn)移、風險補償?shù)取?.財務(wù)部門應(yīng)加強對風險控制措施的執(zhí)行和監(jiān)督，確保風險控制措施的有效實施。（三）風險監(jiān)測與預(yù)警1.公司應(yīng)建立財務(wù)風險監(jiān)測和預(yù)警機制，實時監(jiān)測公司財務(wù)風險狀況。2.財務(wù)風險監(jiān)測指標應(yīng)包括財務(wù)比率指標、風險敞口指標等。3.公司應(yīng)設(shè)定風險預(yù)警閾值，當財務(wù)風險指標超過預(yù)警閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，并采取相應(yīng)的風險控制措施。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制的目標、原則、范圍和方法。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤分配管理、財務(wù)風險管理等各個環(huán)節(jié)。3.公司應(yīng)定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進行評估和修訂，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.公司各部門應(yīng)嚴格按照財務(wù)內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.公司應(yīng)定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行內(nèi)部審計，確保內(nèi)部控制制度的合規(guī)性和有效性。十、財務(wù)信息披露（一）信息披露原則1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)和證券行業(yè)監(jiān)管要求，及時、準確、完整地披露公司財務(wù)信息。2.財務(wù)信息披露應(yīng)遵循真實性、準確性、完整性、及時性和公平性原則。（二）信息披露內(nèi)容與方式1.公司應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括年度報告、中期報告等，并在規(guī)定的時間內(nèi)報送相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)和股東。2.財務(wù)報告應(yīng)包括財務(wù)報表、財務(wù)報表附注、財務(wù)情況說明書等內(nèi)容，詳細披露公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息。3.公司應(yīng)通過指定的信息披露媒體和公司網(wǎng)站等渠道，及時披露公司