PAGE文化服務(wù)中心財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范文化服務(wù)中心的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障文化服務(wù)中心各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本中心實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于文化服務(wù)中心及其下屬各部門、分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋文化服務(wù)中心的各項財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理無遺漏。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準確無誤，避免出現(xiàn)差錯。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為決策提供及時、準確的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)文化服務(wù)中心的可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置文化服務(wù)中心設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)本中心的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運行。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，負責(zé)財務(wù)部門的全面管理工作，組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)核算、財務(wù)管理等各項工作，對文化服務(wù)中心的財務(wù)工作負責(zé)。2.會計人員：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析等工作。會計人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，熟悉財務(wù)會計業(yè)務(wù)。3.出納人員：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）財務(wù)人員職責(zé)分工1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和政策，組織制定文化服務(wù)中心的財務(wù)管理制度和辦法，并監(jiān)督實施。組織編制年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核財務(wù)報表，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)。負責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，維護文化服務(wù)中心的合法權(quán)益。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，及時、準確地記錄和反映文化服務(wù)中心的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)信息。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全完整。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算、決算等工作，參與財務(wù)管理制度的制定和修訂。3.出納人員職責(zé)嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。按照規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)，及時傳遞給會計人員進行賬務(wù)處理。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和政策要求，確保預(yù)算編制的合規(guī)性。2.完整性原則：涵蓋文化服務(wù)中心的各項收入和支出，全面反映財務(wù)收支情況。3.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，合理預(yù)測收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠。4.準確性原則：采用科學(xué)合理的方法進行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準確性和可操作性。5.合理性原則：根據(jù)文化服務(wù)中心的發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，合理安排資金，確保資源的有效配置。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)文化服務(wù)中心上一年度的收入情況，結(jié)合本年度的工作計劃和市場變化趨勢，對各項收入進行預(yù)測。收入預(yù)算應(yīng)包括財政撥款、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。對于財政撥款，應(yīng)根據(jù)財政部門下達的預(yù)算指標進行編制；對于其他收入，應(yīng)根據(jù)實際情況進行合理估算。2.支出預(yù)算編制：支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟分類進行編制。支出功能分類包括一般公共服務(wù)、文化體育與傳媒、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育等；經(jīng)濟分類包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出等。支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)文化服務(wù)中心的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，結(jié)合上一年度的支出情況，按照輕重緩急進行合理安排。對于人員經(jīng)費，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和人員編制情況進行編制；對于公用經(jīng)費，應(yīng)根據(jù)實際工作需要和定額標準進行編制；對于項目支出，應(yīng)根據(jù)項目的可行性研究報告和預(yù)算安排進行編制。（三）預(yù)算審批程序1.財務(wù)部門根據(jù)文化服務(wù)中心的發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，提出年度預(yù)算編制的指導(dǎo)意見和要求。2.各部門按照財務(wù)部門的要求，結(jié)合本部門的工作實際，編制本部門的年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核、匯總，編制文化服務(wù)中心的年度預(yù)算草案，并提交文化服務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議。4.文化服務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)班子對年度預(yù)算草案進行審議后，報上級主管部門審批。5.經(jīng)上級主管部門審批后的年度預(yù)算，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴肅性。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。各部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核后，提交文化服務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議。經(jīng)文化服務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍文化服務(wù)中心的收入包括財政撥款、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項收入應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.及時足額原則：及時收取各項收入，確保收入足額入賬。3.票據(jù)管理原則：嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)的安全完整。（三）收入核算與管理1.財政撥款：財政撥款應(yīng)按照財政部門下達的預(yù)算指標和撥款文件進行核算。財務(wù)部門應(yīng)及時與財政部門核對撥款金額，確保撥款準確無誤。2.上級補助收入：上級補助收入應(yīng)按照上級主管部門的要求進行核算。財務(wù)部門應(yīng)及時與上級主管部門核對補助金額，確保補助收入準確入賬。3.事業(yè)收入：事業(yè)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算。對于文化服務(wù)中心開展的各項業(yè)務(wù)活動取得的收入，應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票或收據(jù)，并及時入賬。4.經(jīng)營收入：經(jīng)營收入應(yīng)按照市場經(jīng)濟規(guī)律進行核算。文化服務(wù)中心開展的經(jīng)營活動取得的收入，應(yīng)按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費，并及時入賬。5.附屬單位上繳收入：附屬單位上繳收入應(yīng)按照附屬單位的規(guī)定進行核算。財務(wù)部門應(yīng)及時與附屬單位核對上繳金額，確保上繳收入準確入賬。6.其他收入：其他收入應(yīng)按照實際發(fā)生情況進行核算。對于文化服務(wù)中心取得的捐贈收入、利息收入等其他收入，應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票或收據(jù)，并及時入賬。五、支出管理（一）支出范圍文化服務(wù)中心的支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：各項支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.真實性原則：支出應(yīng)真實發(fā)生，不得虛列支出。3.合理性原則：支出應(yīng)合理安排，符合文化服務(wù)中心的工作需要和事業(yè)發(fā)展要求。4.效益性原則：提高資金使用效益，避免浪費和損失。5.審批制度原則：嚴格執(zhí)行審批制度，確保支出的合規(guī)性。（三）支出審批程序1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批后予以報銷。2.重大項目支出：由項目負責(zé)人提出項目預(yù)算和支出計劃，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核后，提交文化服務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議。文化服務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。經(jīng)上級主管部門審批后，按照項目預(yù)算和支出計劃進行支出。（四）支出核算與管理1.人員經(jīng)費：人員經(jīng)費應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算。包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時足額發(fā)放人員工資和福利，確保人員經(jīng)費的準確核算。2.公用經(jīng)費：公用經(jīng)費應(yīng)按照定額標準進行核算。包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。財務(wù)部門應(yīng)嚴格控制公用經(jīng)費支出，確保公用經(jīng)費的合理使用。3.項目支出：項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定進行核算。對于文化服務(wù)中心開展的各項項目活動，應(yīng)按照規(guī)定簽訂合同，并按照合同約定支付款項。財務(wù)部門應(yīng)加強對項目支出的監(jiān)控和管理，確保項目資金的?？顚Ｓ?。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍文化服務(wù)中心的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)管理制度：流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。財務(wù)部門應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的管理，確保流動資產(chǎn)的安全完整。定期對流動資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理問題。2.固定資產(chǎn)管理制度：固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對固定資產(chǎn)進行核算和管理。建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。3.無形資產(chǎn)管理制度：無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進行核算和管理。建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況。定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，確保無形資產(chǎn)的安全完整。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.文化服務(wù)中心應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點工作由財務(wù)部門牽頭，各部門配合進行。2.清查盤點結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查盤點報告，說明資產(chǎn)清查盤點的情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見等。對于清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)按照規(guī)定進行處理。3.資產(chǎn)清查盤點報告經(jīng)文化服務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議后，報上級主管部門備案。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.文化服務(wù)中心應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式進行編制，真實、準確、完整地反映文化服務(wù)中心財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.月度財務(wù)報告應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)編制完成，季度財務(wù)報告應(yīng)在季度終了后[X]日內(nèi)編制完成，年度財務(wù)報告應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)編制完成。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送文化服務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)班子和上級主管部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對文化服務(wù)中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資金使用效益分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。分析結(jié)果應(yīng)客觀、準確、全面，能夠反映文化服務(wù)中心財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的真實情況。3.財務(wù)分析報告應(yīng)在分析工作完成后及時撰寫，報告內(nèi)容應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等。財務(wù)分析報告經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核后，提交文化服務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審議。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.文化服務(wù)中心應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、資產(chǎn)管理制度、財務(wù)報告制度等。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)活動的流程和操作方法，確保財務(wù)活動的合法合規(guī)性。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.文化服務(wù)中心應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括財務(wù)審計、預(yù)算執(zhí)行情況審計、經(jīng)濟責(zé)任審計等。2.財務(wù)審計應(yīng)由獨立的審計機構(gòu)或人員進行，審計內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)收支、財務(wù)報表、內(nèi)部控制制度等。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議。3.預(yù)算執(zhí)行情況審計應(yīng)由財務(wù)部門牽頭，各部門配合進行。審計內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整等情況。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議。4.經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)由組織人事部門牽頭，財務(wù)部門和審計機構(gòu)配合進行。審計內(nèi)容應(yīng)包括領(lǐng)導(dǎo)干部在任