PAGE商場辦公室財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范商場辦公室的財務行為，加強財務管理，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，提高資金使用效益，保障商場辦公室各項工作的順利開展，維護公司的經濟利益。（二）適用范圍本制度適用于商場辦公室全體員工，包括管理人員、行政人員、財務人員等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映商場辦公室的財務狀況和經營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務操作行為。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。5.內部控制原則：加強內部財務控制，防范財務風險。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置商場辦公室設立獨立的財務部門，負責日常財務管理工作。財務部門應配備必要的財務人員，明確各崗位的職責和分工。（二）財務人員職責1.財務負責人全面負責商場辦公室的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。審核財務報表和財務報告，確保財務信息的真實性和準確性。負責財務風險的識別、評估和控制，提出防范措施。協調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系。2.會計人員按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析，為財務管理提供決策支持。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和其他重要票據。協助會計人員進行財務核算工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.預算編制原則以商場辦公室的戰(zhàn)略目標為導向，結合年度工作計劃，科學合理地編制預算。堅持收支平衡、略有結余的原則，確保預算的可行性和嚴肅性。充分考慮市場變化和不確定因素，提高預算的彈性和適應性。2.預算編制方法采用零基預算和滾動預算相結合的方法，對各項收入、成本、費用進行預測和估算。收入預算應根據市場調研和銷售預測，結合商場的經營目標和營銷策略進行編制。成本費用預算應按照成本性態(tài)分析，區(qū)分固定成本和變動成本，并結合歷史數據和實際情況進行合理估算。3.預算編制流程每年[具體時間]，由財務部門牽頭，組織各部門編制下一年度的財務預算草案。各部門應根據本部門的工作任務和業(yè)務需求，詳細編制各項收入、成本、費用預算，并提交給財務部門。財務部門對各部門提交的預算草案進行審核、匯總和平衡，形成商場辦公室年度財務預算草案。年度財務預算草案經商場辦公室領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行與控制1.預算分解與下達將年度財務預算分解為季度和月度預算指標，下達給各部門執(zhí)行。各部門應根據下達的預算指標，制定具體的執(zhí)行計劃，并將執(zhí)行情況定期上報財務部門。2.預算執(zhí)行監(jiān)控財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現預算執(zhí)行過程中的偏差和問題。定期召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，分析原因，提出改進措施。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調整申請應經部門負責人、財務負責人和商場辦公室領導班子審核批準后，方可進行調整。（三）預算考核1.考核指標設立預算執(zhí)行率、收入完成率、成本費用控制率等考核指標，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核。預算執(zhí)行率=實際執(zhí)行金額/預算金額×100%收入完成率=實際收入金額/預算收入金額×100%成本費用控制率=實際成本費用金額/預算成本費用金額×100%2.考核方式每季度對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結果與部門績效掛鉤。對預算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預算任務的部門進行通報批評，并責令其分析原因，提出改進措施。四、收入管理（一）收入范圍商場辦公室的收入主要包括租金收入、物業(yè)管理費收入、廣告位出租收入、其他業(yè)務收入等。（二）收入確認原則1.租金收入應按照租賃合同約定的收款日期和金額確認收入。2.物業(yè)管理費收入應按照服務合同約定的服務期限和收費標準，在提供物業(yè)服務的期間內分期確認收入。3.廣告位出租收入應按照租賃合同約定的收款日期和金額確認收入。4.其他業(yè)務收入應在相關業(yè)務完成并符合收入確認條件時確認收入。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照收入類別設置明細賬戶，對各項收入進行準確核算。2.加強對收入的管理，建立健全收入臺賬，及時記錄收入的發(fā)生情況、收款情況等。3.定期對收入進行核對和分析，確保收入的真實性和準確性。（四）收款管理1.建立健全收款管理制度，明確收款流程和責任。2.財務部門應及時開具收款憑證，確保收款憑證的真實性和合法性。3.加強對收款的監(jiān)督和管理，定期核對收款情況，防止出現收款差錯和舞弊行為。五、成本費用管理（一）成本費用范圍商場辦公室的成本費用主要包括人員工資、辦公費用、差旅費、業(yè)務招待費、水電費、物業(yè)費、折舊費、修理費等。（二）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是當期已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的成本費用；凡是不屬于當期的成本費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的成本費用。2.成本費用核算應遵循相關性原則，與收入直接相關的成本費用應直接計入當期損益；與收入間接相關的成本費用應按照一定的方法分配計入當期損益。（三）成本費用控制措施1.建立健全成本費用管理制度，明確成本費用控制目標和責任。2.加強對成本費用的預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預算指標。3.優(yōu)化成本費用結構，合理配置資源，提高資源利用效率。4.加強對各項成本費用的審批管理，嚴格執(zhí)行審批程序，確保成本費用支出的合理性和合規(guī)性。5.定期對成本費用進行分析和評估，及時發(fā)現成本費用控制過程中的問題和不足，采取有效措施加以改進。（四）具體成本費用管理規(guī)定1.人員工資按照商場辦公室的薪酬制度，按時足額發(fā)放員工工資。嚴格控制加班工資和獎金的發(fā)放，確保發(fā)放標準合理、合規(guī)。2.辦公費用制定辦公費用定額標準，嚴格控制辦公用品、印刷品、水電費等辦公費用支出。加強對辦公設備的管理，定期進行盤點和維護，延長設備使用壽命，降低設備購置成本。3.差旅費制定差旅費管理辦法，明確差旅費報銷標準和審批程序。嚴格控制差旅費支出，嚴禁超標準報銷差旅費。4.業(yè)務招待費制定業(yè)務招待費管理辦法，明確業(yè)務招待費的開支范圍、標準和審批程序。嚴格控制業(yè)務招待費支出，嚴禁鋪張浪費。5.水電費加強對水電費的管理，安裝計量裝置，定期抄表核算，節(jié)約水電資源。制定水電費定額標準，嚴格控制水電費支出。6.物業(yè)費按照物業(yè)服務合同約定，按時足額支付物業(yè)費。加強對物業(yè)服務質量的監(jiān)督和考核，確保物業(yè)服務質量符合合同要求。7.折舊費按照固定資產折舊政策，計提固定資產折舊。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。8.修理費制定修理費管理辦法，明確修理費的開支范圍、標準和審批程序。加強對修理項目的管理，嚴格控制修理費用支出。六、資產管理（一）資產分類與計價1.商場辦公室的資產主要包括流動資產、固定資產、無形資產等。2.流動資產包括貨幣資金、應收賬款、存貨等，按照實際成本計價。3.固定資產包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具等，按照取得時的成本計價。4.無形資產包括土地使用權、商標權、專利權等，按照取得時的成本計價。（二）固定資產管理1.固定資產購置固定資產購置應按照商場辦公室的預算和實際需要進行，嚴格執(zhí)行審批程序。購置固定資產應簽訂合同，明確雙方的權利和義務。2.固定資產折舊按照固定資產折舊政策，計提固定資產折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。3.固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。4.固定資產處置固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置行為的合法性和合規(guī)性。固定資產處置收入應及時足額上繳財務部門，處置凈損益應計入當期損益。（三）無形資產與其他資產管理1.無形資產應按照規(guī)定的期限進行攤銷，攤銷方法一經確定，不得隨意變更。2.其他資產應按照相關規(guī)定進行管理，確保資產的安全和完整。七、資金管理（一）資金籌集1.根據商場辦公室的經營需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。2.資金籌集應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、可靠。3.加強對資金籌集的管理，及時辦理相關手續(xù)，確保資金及時足額到位。（二）資金使用1.建立健全資金使用管理制度，明確資金使用審批程序和權限。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，防止資金挪用和浪費。（三）資金結算1.嚴格按照國家有關法律法規(guī)和銀行結算制度進行資金結算，確保資金結算安全、準確、及時。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。3.建立健全資金結算臺賬，及時記錄資金結算情況，做到日清月結。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門應按照國家統一的會計制度和財務報表格式，定期編制財務報告。2.財務報告應包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等主表以及附注等相關資料。3.財務報告應真實、準確、完整地反映商場辦公室的財務狀況和經營成果。（二）財務報告審核與報送1.財務報告編制完成后，應經財務負責人審核簽字，并加蓋財務部門印章。2.財務報告應及時報送商場辦公室領導班子和上級主管部門。（三）財務分析1.定期對財務報告進行分析，為商場辦公室的經營決策提供依據。2.財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析等內容。3.通過財務分析，發(fā)現問題，提出建議，促進商場辦公室提高財務管理水平和經濟效益。九、內部控制與審計監(jiān)督（一）內部控制制度1.建立健全內部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。2.加強對財務收支、資產管理、資金使用等關鍵環(huán)節(jié)的內部控制，防范財務風險