PAGE基層老協(xié)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范基層老協(xié)（以下簡(jiǎn)稱“本協(xié)會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障協(xié)會(huì)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保協(xié)會(huì)資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，維護(hù)協(xié)會(huì)會(huì)員的合法權(quán)益。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策，結(jié)合本協(xié)會(huì)的實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于基層老協(xié)及其所屬各分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)和實(shí)體機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（四）基本原則1.依法管理原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.規(guī)范透明原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、透明。3.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排協(xié)會(huì)各項(xiàng)收入與支出，合理配置資源，保障協(xié)會(huì)重點(diǎn)工作和日常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需求。4.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議和批準(zhǔn)協(xié)會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。2.審議和批準(zhǔn)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定。3.監(jiān)督協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)工作，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。4.定期聽(tīng)取協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。（二）會(huì)長(zhǎng)職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)。2.審批協(xié)會(huì)重大財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)。3.協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。（三）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織實(shí)施協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，主持協(xié)會(huì)日常財(cái)務(wù)工作。2.編制協(xié)會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算草案，定期報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。3.審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批程序。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)檔案管理工作。5.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算要求，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。2.負(fù)責(zé)辦理各項(xiàng)資金收付、報(bào)銷等日常財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。3.定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。5.保守財(cái)務(wù)秘密，不得泄露協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.協(xié)會(huì)應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和任務(wù)，按照“統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥、量入為出”的原則，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)、市場(chǎng)情況等因素合理預(yù)計(jì)；支出預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)和用途進(jìn)行分類編制，包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門(mén)意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交理事會(huì)審議通過(guò)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.協(xié)會(huì)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)理事會(huì)審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要增減預(yù)算項(xiàng)目和金額時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由相關(guān)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。經(jīng)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意后，提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)理事會(huì)批準(zhǔn)的調(diào)整方案，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并相應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)賬目。（四）預(yù)算決算1.年度終了，協(xié)會(huì)應(yīng)按照規(guī)定編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。決算報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映協(xié)會(huì)年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)完成決算報(bào)告編制工作，并提交理事會(huì)審議。3.理事會(huì)應(yīng)認(rèn)真審議決算報(bào)告，對(duì)協(xié)會(huì)年度財(cái)務(wù)工作進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。四、收入管理（一）收入范圍協(xié)會(huì)收入主要包括：1.會(huì)員會(huì)費(fèi)收入：按照協(xié)會(huì)章程規(guī)定向會(huì)員收取的會(huì)費(fèi)。2.捐贈(zèng)收入：接受社會(huì)各界、個(gè)人及其他組織的捐贈(zèng)款項(xiàng)。3.政府資助收入：獲得政府部門(mén)給予的各類資助資金。4.服務(wù)收入：開(kāi)展各類有償服務(wù)活動(dòng)取得的收入。5.其他收入：包括利息收入、資產(chǎn)處置收入等。（二）收入確認(rèn)1.會(huì)員會(huì)費(fèi)收入應(yīng)在會(huì)員履行繳費(fèi)義務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。2.捐贈(zèng)收入應(yīng)在收到捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于附條件的捐贈(zèng)，應(yīng)在取得捐贈(zèng)資產(chǎn)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入，并將相關(guān)條件作為或有事項(xiàng)進(jìn)行處理。3.政府資助收入應(yīng)在收到政府部門(mén)撥款文件且滿足相關(guān)條件時(shí)確認(rèn)收入。4.服務(wù)收入應(yīng)在服務(wù)已經(jīng)提供，且與服務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入?yún)f(xié)會(huì)時(shí)確認(rèn)收入。5.其他收入應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定確認(rèn)收入。（三）收入票據(jù)管理1.協(xié)會(huì)收取各項(xiàng)收入應(yīng)使用合法、有效的票據(jù)。2.會(huì)費(fèi)收入應(yīng)開(kāi)具由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)收據(jù)；捐贈(zèng)收入、政府資助收入等應(yīng)開(kāi)具財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的捐贈(zèng)票據(jù)或收款收據(jù)；服務(wù)收入應(yīng)開(kāi)具稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的發(fā)票。3.票據(jù)管理人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷登記制度，定期盤(pán)點(diǎn)票據(jù)，確保票據(jù)安全。（四）收入上繳與留存1.協(xié)會(huì)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會(huì)章程，及時(shí)足額上繳應(yīng)上繳的款項(xiàng)。2.對(duì)于會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府資助收入等，應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自截留、挪用。五、支出管理（一）支出原則1.合法性原則：各項(xiàng)支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)與協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，合理安排資金，避免浪費(fèi)。3.效益性原則：注重支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，提高資金使用效益。4.專款專用原則：對(duì)于有指定用途的資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。（二）支出范圍協(xié)會(huì)支出主要包括：1.人員經(jīng)費(fèi)：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.辦公經(jīng)費(fèi)：包括辦公場(chǎng)地租賃、辦公設(shè)備購(gòu)置、辦公用品購(gòu)置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。3.活動(dòng)經(jīng)費(fèi)：包括組織開(kāi)展各類會(huì)議、培訓(xùn)、講座、文體活動(dòng)等所需的費(fèi)用。4.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)：用于特定項(xiàng)目實(shí)施的費(fèi)用，如調(diào)研項(xiàng)目、公益項(xiàng)目等。5.其他支出：包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等。（三）支出審批1.協(xié)會(huì)應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出事項(xiàng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批；重大支出事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意后，提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出內(nèi)容、金額、用途等，確保支出合法、合理、合規(guī)。（四）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照以下流程進(jìn)行：報(bào)銷人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。將報(bào)銷單及相關(guān)附件提交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性等，審核無(wú)誤后簽字。報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批，會(huì)長(zhǎng)審批通過(guò)后報(bào)銷。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷清單等。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。3.對(duì)于超過(guò)一定金額的大額支出，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，不得以現(xiàn)金方式支付。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理協(xié)會(huì)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理協(xié)會(huì)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開(kāi)立銀行賬戶，并嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用賬戶。銀行存款收支應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算方式進(jìn)行，不得坐支現(xiàn)金。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.應(yīng)收賬款管理協(xié)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對(duì)逾期未收回的賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置協(xié)會(huì)購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品，并簽訂采購(gòu)合同。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊協(xié)會(huì)應(yīng)按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)處置協(xié)會(huì)處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得協(xié)會(huì)取得無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括自行研發(fā)、購(gòu)入、接受捐贈(zèng)等。自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算，合理確定研發(fā)費(fèi)用資本化和費(fèi)用化的界限。購(gòu)入或接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照實(shí)際成本入賬。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷協(xié)會(huì)應(yīng)按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期計(jì)算無(wú)形資產(chǎn)攤銷額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）資產(chǎn)清查1.協(xié)會(huì)應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，會(huì)同相關(guān)部門(mén)共同進(jìn)行。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.協(xié)會(huì)應(yīng)按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.協(xié)會(huì)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為理事會(huì)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、業(yè)務(wù)活動(dòng)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)建議和措施，為協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理工作提供參考。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.協(xié)會(huì)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.理事會(huì)應(yīng)定期對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批程序，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、有序進(jìn)行。（二）內(nèi)部審計(jì)1.協(xié)會(huì)應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)由獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員負(fù)責(zé)實(shí)施，審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能。3.內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面、封底，注明年度、月份、憑證種類、起訖號(hào)碼、憑證張數(shù)等，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。3.會(huì)計(jì)賬