PAGE建筑單位財(cái)務(wù)制度及流程一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度及流程旨在規(guī)范建筑單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障建筑單位的健康穩(wěn)定發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的有機(jī)統(tǒng)一。（二）適用范圍本制度適用于本建筑單位及其所屬各部門、各項(xiàng)目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋建筑單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)都有明確的規(guī)范和流程。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，為決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，合理控制成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)建筑單位價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善本建筑單位的財(cái)務(wù)管理制度及流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全，提高資金使用效率。4.參與項(xiàng)目預(yù)算編制、成本控制和財(cái)務(wù)分析，為項(xiàng)目決策提供財(cái)務(wù)支持。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負(fù)。6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料和信息。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度及流程。參與建筑單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門與其他部門的工作關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作的順利開展。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和晉升等工作。2.會(huì)計(jì)崗位按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)各類費(fèi)用的審核、報(bào)銷和賬務(wù)處理，確保費(fèi)用支出合規(guī)、準(zhǔn)確。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.出納崗位負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。審核收付款憑證，及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全完整。定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)本建筑單位的發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和項(xiàng)目安排，編制下一年度的部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合建筑單位的整體目標(biāo)和資源狀況，提出調(diào)整建議，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)建筑單位管理層審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門備案，并下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和支出在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問題。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門和管理層報(bào)告，并提出調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、政策調(diào)整、項(xiàng)目變更等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，相關(guān)部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等，并附相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）工程收入確認(rèn)1.建筑單位按照與客戶簽訂的工程合同約定，在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。2.對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入；對(duì)于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)的時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。3.工程收入確認(rèn)時(shí)，應(yīng)取得客戶簽字確認(rèn)的工程進(jìn)度報(bào)告、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)證明文件，確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（二）其他收入管理1.除工程收入外，建筑單位的其他收入包括材料銷售收入、設(shè)備租賃收入、勞務(wù)收入等。2.其他收入應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議約定及時(shí)確認(rèn)，并開具合法有效的發(fā)票。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他收入的核算和管理，定期核對(duì)收入金額，確保收入足額入賬。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對(duì)象與方法1.建筑單位以工程項(xiàng)目為成本核算對(duì)象，按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際成本發(fā)生情況進(jìn)行成本核算。2.成本核算采用制造成本法，將工程成本劃分為直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本包括施工管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)等。3.對(duì)于共同成本和不能分清負(fù)擔(dān)對(duì)象的間接成本，應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行分配，計(jì)入各成本核算對(duì)象。（二）成本控制措施1.項(xiàng)目開工前，各部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算編制成本控制計(jì)劃，明確成本控制目標(biāo)和措施。2.在施工過程中，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本支出，加強(qiáng)對(duì)人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等主要成本項(xiàng)目的管理。人工費(fèi)方面，合理安排施工人員，優(yōu)化勞動(dòng)組合，提高勞動(dòng)效率，控制人工成本。材料費(fèi)方面，加強(qiáng)材料采購(gòu)管理，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本；嚴(yán)格材料出入庫(kù)管理，控制材料損耗，節(jié)約材料費(fèi)用。機(jī)械使用費(fèi)方面，合理調(diào)配機(jī)械設(shè)備，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備租賃和維修成本。3.加強(qiáng)成本分析與考核，定期對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，找出成本控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。建立成本考核制度，將成本控制目標(biāo)完成情況與部門和個(gè)人績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門和員工積極參與成本控制。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循“誰發(fā)生、誰報(bào)銷”的原則，由費(fèi)用發(fā)生部門或個(gè)人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并按規(guī)定粘貼相關(guān)票據(jù)。2.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)（項(xiàng)目名稱）、事由、金額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性以及費(fèi)用支出的合理性。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。4.經(jīng)審核通過的費(fèi)用報(bào)銷單，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字后，出納方可辦理報(bào)銷付款手續(xù)。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)建筑單位的發(fā)展戰(zhàn)略和項(xiàng)目資金需求，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、吸收投資等。2.申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告等，確保貸款申請(qǐng)的順利獲批。3.發(fā)行債券或吸收投資時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，并履行相關(guān)審批程序。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)建筑單位管理層集體決策。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款申請(qǐng)，確保資金支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。對(duì)于涉及大額資金支付的業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行雙人經(jīng)辦、交叉審核等制度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行支付等。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。3.建立資金結(jié)算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆資金結(jié)算業(yè)務(wù)的日期、金額、收付款單位等信息，便于查詢和核對(duì)。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別資金風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類型，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)測(cè)和預(yù)警，建立資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。3.定期進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核購(gòu)置的必要性、資金來源的合理性等。對(duì)于重大固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行可行性論證。3.經(jīng)審核通過的固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，報(bào)管理層審批。審批通過后，由采購(gòu)部門按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。（二）固定資產(chǎn)驗(yàn)收與入賬1.固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由采購(gòu)部門、使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期及驗(yàn)收情況等信息，并由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的基本信息、使用部門、折舊情況等。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單和入賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)折舊與減值1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本建筑單位的財(cái)務(wù)制度，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，至少每年一次。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行減值測(cè)試，并計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。3.固定資產(chǎn)折舊和減值準(zhǔn)備的計(jì)提情況應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)反映，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置時(shí)，由使用部門提出處置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，注明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、處置原因及處置方式等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)狀況，提出處置意見。對(duì)于重大固定資產(chǎn)處置項(xiàng)目，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行評(píng)估和審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的處置程序進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋財(cái)務(wù)部門印章。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)報(bào)告作為財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，一并對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為建筑單位管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.運(yùn)用各種分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化趨勢(shì)和內(nèi)在關(guān)系，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.結(jié)合建筑單位的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，提出針對(duì)性的建議和措施，為管理層優(yōu)化決策、加強(qiáng)管理提供參考依據(jù)。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確、完整。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)納稅資料。納稅申報(bào)應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、申報(bào)及時(shí)，避免逾期申報(bào)和漏報(bào)等情況。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款。稅款繳納前，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)納稅金額，確保繳納金額準(zhǔn)確無誤。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，依法享受稅收優(yōu)惠政策，合理降低稅負(fù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、核算風(fēng)險(xiǎn)、申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等。