PAGE寶德科技集團財務制度總則制定目的本財務制度旨在規(guī)范寶德科技集團（以下簡稱“集團”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標。適用范圍本制度適用于寶德科技集團及其下屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“集團成員單位”）?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保集團財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋集團財務管理的各個方面，確保財務信息全面、完整。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。財務機構與人員1.財務機構設置：集團設立獨立的財務管理部門，負責統(tǒng)一管理集團的財務工作。各成員單位應根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務需求，設置相應的財務機構或配備專職財務人員。2.財務人員職責：財務人員應具備專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德，履行財務核算、監(jiān)督、預算管理、資金管理等職責。財務核算會計政策與估計1.會計政策選擇：集團應根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，結合自身實際情況，選擇合適的會計政策，并保持一致性和連貫性。2.會計估計變更：如發(fā)生會計估計變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中披露變更原因、影響等。會計科目與賬簿設置1.會計科目設置：按照國家統(tǒng)一的會計制度和集團管理要求，設置會計科目，確保財務核算的準確性和規(guī)范性。2.賬簿登記：及時、準確地登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等，做到賬賬相符、賬實相符。財務報表編制1.報表種類：集團應按照規(guī)定編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表及附注。2.編制要求：財務報表應真實、完整、準確、及時，按照規(guī)定的格式和內容編制，并經財務負責人審核、法定代表人簽字蓋章后對外報送。資金管理資金預算管理1.預算編制：各成員單位應根據(jù)年度經營計劃和財務狀況，編制年度資金預算，經集團審批后執(zhí)行。2.預算執(zhí)行與監(jiān)控：嚴格按照資金預算執(zhí)行，定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調整。資金籌集管理1.籌資渠道與方式：合理選擇籌資渠道和方式，如銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等，確?；I資成本合理、風險可控。2.籌資審批：重大籌資事項應按照規(guī)定程序進行審批，包括可行性研究、風險評估等。資金使用管理1.資金支付審批：建立嚴格的資金支付審批制度，明確審批流程和權限，確保資金支付合法合規(guī)、安全有效。2.資金使用范圍：資金應主要用于集團的生產經營、投資項目等，不得挪作他用。3.資金安全管理：加強資金安全管理，采取必要的風險防范措施，如賬戶管理、密碼管理、印章管理等，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。資產管理流動資產1.貨幣資金管理：包括現(xiàn)金、銀行存款等，按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行賬戶管理辦法進行管理。2.應收賬款管理：建立應收賬款管理制度，加強客戶信用評估和賬款催收，降低壞賬風險。3.存貨管理：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保賬實相符。固定資產1.固定資產購置：按照規(guī)定程序進行固定資產購置審批，確保購置的固定資產符合集團生產經營需要。2.固定資產折舊：根據(jù)固定資產的性質和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，計提折舊。3.固定資產處置：固定資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，包括評估、拍賣等，確保資產處置合法合規(guī)、價值最大化。無形資產1.無形資產確認與計量：按照會計準則確認和計量無形資產，如專利權、商標權、著作權等。2.無形資產攤銷：合理確定無形資產的攤銷方法和攤銷年限，進行攤銷。3.無形資產處置：無形資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，確保處置過程合法合規(guī)。成本費用管理成本費用核算1.成本核算對象：根據(jù)集團生產經營特點和管理要求，確定成本核算對象，如產品、項目、部門等。2.成本費用歸集與分配：按照規(guī)定的方法和標準，將成本費用歸集到相應的核算對象中，并進行合理分配。3.成本費用分析：定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動原因，提出降低成本費用的措施和建議。成本費用控制1.成本費用預算控制：將成本費用預算分解到各部門、各項目，作為成本費用控制的依據(jù)。2.成本費用定額控制：制定成本費用定額標準，對各項成本費用進行定額控制。3.成本費用審批控制：嚴格成本費用審批制度，確保成本費用支出合理、合規(guī)。利潤及利潤分配管理利潤核算1.利潤計算方法：按照會計準則計算集團的利潤總額、凈利潤等指標。2.利潤分析：對利潤情況進行分析，找出影響利潤的因素，為決策提供依據(jù)。利潤分配1.分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。2.分配順序：先彌補以前年度虧損，再提取法定盈余公積，然后根據(jù)股東大會決議進行分配。財務內部控制內部控制制度建設1.制度設計：建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、資產管理、成本費用管理等各個環(huán)節(jié)。2.制度執(zhí)行：嚴格執(zhí)行財務內部控制制度，確保各項財務活動符合規(guī)定要求。內部審計與監(jiān)督1.內部審計機構設置：集團設立獨立的內部審計機構，負責對集團及成員單位的財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督。2.審計計劃與實施：制定年度內部審計計劃，按照計劃開展審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。財務風險管理風險識別與評估1.風險識別：識別集團面臨的各類財務風險，如市場風險、信用風險、流動性風險等。2.風險評估：對識別出的風險進行評估，確定風險的可能性和影響程度。風險應對措施1.風險規(guī)避：對于高風險業(yè)務或項目，采取風險規(guī)避措施，避免風險發(fā)生。2.風險降低：通過加強內部控制、優(yōu)化業(yè)務流程等方式，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。3.風險轉移：如購買保險等方式，將部分風險轉移給第三方。4.風險承受：對于無法規(guī)避或降低的風險，集團應根據(jù)自身承受能力，合理承受風險。財務信息化管理信息化系統(tǒng)建設1.系統(tǒng)規(guī)劃：根據(jù)集團財務管理需求，制定財務信息化系統(tǒng)建設規(guī)劃。2.系統(tǒng)選型與實施：選擇合適的財務信息化系統(tǒng)，并進行實施和上線運行。信息化系統(tǒng)應用與管理1.系統(tǒng)操作與維護：規(guī)范系統(tǒng)操作流程，加強系統(tǒng)維護，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。2.