PAGE建立健全企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、準(zhǔn)確。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，保證財務(wù)信息的時效性。5.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確，財務(wù)報表編制規(guī)范。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)。7.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.管理公司財務(wù)檔案，確保檔案完整、安全。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)制度的制定、修訂和完善，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)，合理配置人員，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見，控制財務(wù)風(fēng)險。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)報告，向管理層匯報財務(wù)工作情況。2.會計按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行財務(wù)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，保證賬務(wù)處理準(zhǔn)確、及時。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)真實、完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如核對賬目、編制資金報表等。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，具備相關(guān)職稱者優(yōu)先。2.熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度，了解公司業(yè)務(wù)流程。3.具有良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，誠實守信，廉潔奉公。4.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊合作精神，能夠承受一定的工作壓力。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定具體的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如確需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中披露變更原因、變更內(nèi)容及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。（二）會計科目設(shè)置1.公司根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和財務(wù)管理制度，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需調(diào)整時，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。（三）財務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時收集相關(guān)原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行整理、粘貼和簽字審批。2.業(yè)務(wù)部門將審批后的原始憑證傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.記賬憑證經(jīng)審核后，登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行結(jié)賬，核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。5.根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。6.財務(wù)報表經(jīng)審核后，報送給管理層和相關(guān)部門，并在規(guī)定時間內(nèi)對外披露。（四）財務(wù)報告1.公司定期編制財務(wù)報告，包括月度、季度、年度財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)真實反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、格式規(guī)范。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，審核通過后報送給管理層和相關(guān)部門。4.公司應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)、股東等報送財務(wù)報告，并在規(guī)定時間內(nèi)對外披露年度財務(wù)報告。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。股權(quán)融資應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行；債權(quán)融資應(yīng)根據(jù)公司信用狀況和市場情況，選擇合適的融資渠道和融資工具。3.公司在籌集資金前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和風(fēng)險評估，制定合理的融資方案，確保融資成本合理、融資風(fēng)險可控。4.籌集資金到位后，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定用途使用資金。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制月度、季度資金使用計劃。2.資金使用計劃應(yīng)明確資金用途、金額、支付時間等，經(jīng)審批后嚴(yán)格執(zhí)行。3.公司各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批通過后辦理支付手續(xù)。4.資金支付應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，確保資金支付安全、合規(guī)。5.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結(jié)算1.公司辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)遵守國家結(jié)算紀(jì)律和銀行結(jié)算制度。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。3.銀行結(jié)算應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款等，并按照規(guī)定程序辦理結(jié)算手續(xù)。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。（四）資金內(nèi)部控制1.公司建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理流程和崗位職責(zé)，加強(qiáng)對資金活動的風(fēng)險防控。2.資金審批應(yīng)實行分級授權(quán)制度，明確各級審批權(quán)限和審批程序。3.資金支付應(yīng)實行雙人經(jīng)辦制度，確保資金支付安全、合規(guī)。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金印章、票據(jù)等重要物品的管理，建立嚴(yán)格的保管和使用制度。5.定期對資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全、完整。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，核對賬目，做到賬實相符。嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金收付合規(guī)。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時提醒相關(guān)部門催收賬款。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理制定存貨采購計劃，選擇合適的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量和價格合理。倉庫管理部門應(yīng)加強(qiáng)對存貨的保管，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實相符。生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃，合理領(lǐng)用存貨，提高存貨周轉(zhuǎn)率。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行核算，計提存貨跌價準(zhǔn)備，確保存貨價值真實、準(zhǔn)確。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理制定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保購置資產(chǎn)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際需求。購置固定資產(chǎn)應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、型號、價格、付款方式等條款。2.固定資產(chǎn)折舊公司按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如確需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中披露變更原因、變更內(nèi)容及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。3.固定資產(chǎn)清查公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實資產(chǎn)數(shù)量和使用狀況，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保處置資產(chǎn)符合公司利益和法律法規(guī)要求。處置固定資產(chǎn)應(yīng)選擇合適的方式，如出售、報廢、毀損等，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保取得資產(chǎn)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際需求。取得無形資產(chǎn)應(yīng)簽訂相關(guān)合同，明確資產(chǎn)內(nèi)容、權(quán)利義務(wù)、使用期限、價格等條款。2.無形資產(chǎn)攤銷公司按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如確需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中披露變更原因、變更內(nèi)容及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保處置資產(chǎn)符合公司利益和法律法規(guī)要求。處置無形資產(chǎn)應(yīng)選擇合適的方式，如轉(zhuǎn)讓、出售、報廢等，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司按照國家規(guī)定的成本核算方法和成本項目，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本進(jìn)行核算。2.成本核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時，確保成本數(shù)據(jù)真實、完整。3.成本核算應(yīng)與財務(wù)核算相結(jié)合，為成本控制和成本分析提供數(shù)據(jù)支持。（二）費(fèi)用控制1.公司建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制月度、季度費(fèi)用預(yù)算。2.費(fèi)用預(yù)算應(yīng)明確費(fèi)用項目、金額、控制標(biāo)準(zhǔn)等，經(jīng)審批后嚴(yán)格執(zhí)行。3.各項費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批通過后辦理支付手續(xù)。4.費(fèi)用支付應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。5.公司應(yīng)加強(qiáng)對費(fèi)用使用的監(jiān)督和管理，定期對費(fèi)用使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）成本費(fèi)用分析1.公司定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，分析成本費(fèi)用變動原因，評估成本費(fèi)用控制效果。2.成本費(fèi)用分析應(yīng)采用多種方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，為成本費(fèi)用控制和決策提供依據(jù)。3.根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，不斷優(yōu)化成本費(fèi)用管理。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.公司根據(jù)年度經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)董事會審議通過，并報股東大會批準(zhǔn)。3.利潤分配方案應(yīng)明確分配方式、分配比例、分配金額等內(nèi)容。（四）利潤分配實施1.公司按照股東大會批準(zhǔn)的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配實施過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，確保分配資金安全、合規(guī)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.公司按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。（二）納稅申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款。2.納稅申報應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、漏報、瞞報。3.公司應(yīng)建立納稅申報管理制度，明確納稅申報流程和崗位職責(zé)，加強(qiáng)對納稅申報的管理。（三）稅款繳納1.公司按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅款金額和繳納期限，及時繳納稅款。2.稅款繳納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保稅款繳納安全、準(zhǔn)確。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對稅款繳納的管理，定期核對稅款繳納情況，確保稅款繳納合規(guī)。（四）稅務(wù)籌劃1.公司在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)根據(jù)公司實際情況和稅收政策變化，制定合理的籌劃方案，并報管理層審批。3.稅務(wù)籌劃方案實施過程中，應(yīng)密切關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整籌劃方案，確保籌劃效果。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和管理。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行審計，審查財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)報表真實性、資金使用合規(guī)性等，提出審計意見和建議。（二）外部審計1.公司按照國家法律法規(guī)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。3.公司應(yīng)積