PAGE營(yíng)銷公司股東財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范營(yíng)銷公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）股東之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，保護(hù)股東的合法權(quán)益，促進(jìn)公司的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司全體股東以及與公司財(cái)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、股東出資（一）出資方式股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資。全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的百分之三十。（二）出資時(shí)間股東應(yīng)按照公司章程規(guī)定的時(shí)間足額繳納出資。首次出資不得低于注冊(cè)資本的百分之二十，也不得低于法定的注冊(cè)資本最低限額，其余部分由股東自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足；其中，投資公司可以在五年內(nèi)繳足。（三）出資驗(yàn)證股東繳納出資后，必須經(jīng)依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具證明。公司應(yīng)向股東簽發(fā)出資證明書(shū)。出資證明書(shū)應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：1.公司名稱；2.公司成立日期；3.公司注冊(cè)資本；4.股東的姓名或者名稱、繳納的出資額和出資日期；5.出資證明書(shū)的編號(hào)和核發(fā)日期。出資證明書(shū)由公司蓋章。三、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作的全面規(guī)劃、組織和實(shí)施；制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司要求；組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為股東提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息；監(jiān)督公司財(cái)務(wù)活動(dòng)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，確保其真實(shí)、合法、準(zhǔn)確；負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管；協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成其他財(cái)務(wù)工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金管理工作；登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)；保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)；協(xié)助會(huì)計(jì)人員完成其他財(cái)務(wù)工作。四、財(cái)務(wù)核算（一）核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）會(huì)計(jì)政策與估計(jì)公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，制定合理的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持相對(duì)穩(wěn)定。如需變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)經(jīng)股東會(huì)議批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（三）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)定期報(bào)送股東，并在公司內(nèi)部進(jìn)行公示。五、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得白條抵庫(kù)。3.現(xiàn)金支出應(yīng)按照審批程序進(jìn)行，確保支出合法、合規(guī)。4.公司應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.銀行存款收支應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。3.每月末，公司應(yīng)取得銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)銀行存款賬目。（三）資金審批1.公司日常資金支出應(yīng)按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批流程如下：經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、支付方式等；部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)支出的必要性和合理性；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，審核支出的合規(guī)性和準(zhǔn)確性；總經(jīng)理審批，根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)需要進(jìn)行最終審批；董事長(zhǎng)審批（涉及重大資金支出時(shí)）。2.重大資金支出應(yīng)經(jīng)過(guò)股東會(huì)議審議通過(guò)。重大資金支出是指一次性支出金額超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)一定比例（如[X]%）的支出。六、收入與成本費(fèi)用管理（一）收入管理1.公司應(yīng)按照合同約定及時(shí)確認(rèn)收入，確保收入的真實(shí)性和完整性。2.營(yíng)銷收入應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，不得虛開(kāi)發(fā)票或不開(kāi)具發(fā)票。3.公司應(yīng)建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息。（二）成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。2.公司應(yīng)制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。3.成本費(fèi)用支出應(yīng)按照審批程序進(jìn)行，確保支出合理、合規(guī)。4.公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。七、利潤(rùn)分配（一）利潤(rùn)分配原則公司的利潤(rùn)分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則，按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配；2.兼顧各方利益原則，充分考慮股東、公司發(fā)展和員工利益等因素；3.分配與積累并重原則，在保證股東合理回報(bào)的同時(shí)，注重公司的資本積累，增強(qiáng)公司的發(fā)展后勁；4.5.投資與收益對(duì)等原則，根據(jù)股東的出資比例或持有股份比例進(jìn)行利潤(rùn)分配。（二）利潤(rùn)分配順序公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，應(yīng)按照以下順序進(jìn)行分配：1.彌補(bǔ)以前年度虧損；2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤(rùn)的[X]%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的[X]%時(shí)，可以不再提??；3.提取任意盈余公積金，由股東會(huì)議根據(jù)公司實(shí)際情況決定是否提取以及提取比例；4.向股東分配利潤(rùn)，公司應(yīng)按照股東的出資比例或持有股份比例進(jìn)行利潤(rùn)分配。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在年度終了后，根據(jù)公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和利潤(rùn)分配原則，擬定利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，提交股東會(huì)議審議批準(zhǔn)。3.股東會(huì)議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案為最終利潤(rùn)分配方案，公司應(yīng)嚴(yán)格按照方案進(jìn)行利潤(rùn)分配。八、財(cái)務(wù)預(yù)算與決算（一）財(cái)務(wù)預(yù)算1.公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括年度預(yù)算和月度預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容應(yīng)涵蓋公司的收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。3.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由各部門(mén)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門(mén)實(shí)際情況編制預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，提交公司管理層審議，最終形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。4.公司應(yīng)將財(cái)務(wù)預(yù)算分解為月度預(yù)算，并下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照月度預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。（二）財(cái)務(wù)決算1.在年度終了后，公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)決算工作。2.財(cái)務(wù)決算應(yīng)包括資產(chǎn)清查、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)撰寫(xiě)等內(nèi)容。3.公司應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)清查結(jié)果編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并撰寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，對(duì)公司年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等情況進(jìn)行分析說(shuō)明。4.財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后，提交股東會(huì)議審議。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)向董事會(huì)報(bào)告。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等與公司財(cái)務(wù)相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案的安全和完整。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、整理、裝訂，并妥善存放。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為[X]年。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出。2.外部單位或個(gè)人查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)安排專人陪同，并對(duì)查閱情況進(jìn)行記錄。3.財(cái)務(wù)檔案一般