PAGE新東方外語財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范新東方外語的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，實(shí)現(xiàn)學(xué)校的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于新東方外語全體員工，包括總部及各分支機(jī)構(gòu)、教學(xué)點(diǎn)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)方面。4.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)，凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。5.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.成本效益原則：在財(cái)務(wù)管理中，注重成本控制，追求效益最大化，以最小的投入獲取最大的收益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置新東方外語設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守學(xué)校財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。參與學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。組織編制學(xué)校年度預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息，為學(xué)校財(cái)務(wù)管理提供依據(jù)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保學(xué)校資金安全。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)學(xué)校良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用的核算和管理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的完整和安全。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)學(xué)?，F(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確?，F(xiàn)金和有價(jià)證券的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，合理安排各項(xiàng)收入和支出。2.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)的分析和預(yù)測(cè)，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門意見，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排，合理使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展的影響等。（三）預(yù)算考核1.學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行效果、預(yù)算管理水平等方面。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。四、收入管理（一）收入分類新東方外語的收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、教材銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.學(xué)費(fèi)收入、培訓(xùn)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在提供相關(guān)培訓(xùn)服務(wù)后，根據(jù)合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際完成的培訓(xùn)課時(shí)等確認(rèn)收入。2.教材銷售收入應(yīng)在教材發(fā)出并滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。3.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在相關(guān)業(yè)務(wù)完成并滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各類收入的管理，確保收入的真實(shí)性、合法性和完整性。嚴(yán)格按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.在收取學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)時(shí)，應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并及時(shí)入賬。嚴(yán)禁使用白條或其他非法票據(jù)收費(fèi)。3.加強(qiáng)對(duì)教材銷售的管理，建立教材銷售臺(tái)賬，記錄教材的名稱、數(shù)量、單價(jià)、銷售日期等信息，確保教材銷售業(yè)務(wù)的規(guī)范有序。4.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題，確保學(xué)校收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類新東方外語的成本費(fèi)用主要包括人員費(fèi)用、教學(xué)費(fèi)用、行政辦公費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊及攤銷等。（二）成本費(fèi)用核算原則1.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.對(duì)于能夠直接計(jì)入相關(guān)成本核算對(duì)象的費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入；對(duì)于不能直接計(jì)入的費(fèi)用，應(yīng)按照合理的分配方法進(jìn)行分?jǐn)?。（三）成本費(fèi)用控制措施1.加強(qiáng)人員費(fèi)用管理，合理確定人員編制，控制人員工資、獎(jiǎng)金等支出。嚴(yán)格執(zhí)行績(jī)效考核制度，確保人員費(fèi)用與工作業(yè)績(jī)相匹配。2.優(yōu)化教學(xué)資源配置，合理安排教學(xué)設(shè)備采購(gòu)和使用，降低教學(xué)成本。加強(qiáng)對(duì)教材、教具等教學(xué)用品的管理，控制采購(gòu)成本和浪費(fèi)現(xiàn)象。3.嚴(yán)格控制行政辦公費(fèi)用支出，制定辦公用品采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)和使用規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)辦公設(shè)備的維護(hù)和管理，提高設(shè)備利用率，降低維修費(fèi)用。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，準(zhǔn)確計(jì)提折舊及攤銷。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。5.建立成本費(fèi)用分析制度，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，采取有效措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審核，確保現(xiàn)金收付憑證真實(shí)、合法有效。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.銀行存款管理學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度。加強(qiáng)對(duì)銀行存款賬戶的管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。嚴(yán)格控制銀行賬戶的開設(shè)和使用，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對(duì)，及時(shí)催收欠款。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。如確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合學(xué)校實(shí)際需求。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。2.固定資產(chǎn)核算按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)折舊計(jì)提錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)處置的管理，確保固定資產(chǎn)處置過程的合規(guī)、公正、透明。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，確認(rèn)無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計(jì)提，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。定期對(duì)無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)攤銷計(jì)提錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出售等。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)處置的管理，確保無形資產(chǎn)處置過程的合規(guī)、公正、透明。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后對(duì)外報(bào)送。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的分析和利用，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，揭示學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問題，提出改進(jìn)建議。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面、深入的分析。分析內(nèi)容包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析等。2.通過財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問題，如資金緊張、成本費(fèi)用過高、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率低下等，并提出針對(duì)性的改進(jìn)措施和建議。3.定期召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議，向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和各部門通報(bào)財(cái)務(wù)分析情況，為學(xué)校財(cái)務(wù)管理和決策提供支持。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督由學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.外部監(jiān)督由財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門實(shí)施，學(xué)校應(yīng)積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，接受監(jiān)督檢查。（二）內(nèi)部控制1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限