PAGE教育發(fā)展基金會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范教育發(fā)展基金會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“基金會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障基金會(huì)各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)教育事業(yè)的發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和政策，結(jié)合基金會(huì)的實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于教育發(fā)展基金會(huì)及其所屬各部門、各項(xiàng)目組。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋基金會(huì)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.安全性原則：保障資金安全，防止資金流失和濫用。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)基金會(huì)的宗旨和目標(biāo)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議和批準(zhǔn)基金會(huì)的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。2.決定基金會(huì)的重大財(cái)務(wù)決策，如重大投資、資產(chǎn)處置等。3.監(jiān)督基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和基金會(huì)章程的規(guī)定。（二）理事長(zhǎng)職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)。2.審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如大額資金支出、重大項(xiàng)目預(yù)算等。3.協(xié)調(diào)與外部財(cái)務(wù)監(jiān)管部門的關(guān)系。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)基金會(huì)日常財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、管理和使用，確保資金安全。4.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為理事會(huì)決策提供依據(jù)。（四）其他部門職責(zé)1.配合財(cái)務(wù)部門做好本部門的預(yù)算編制和執(zhí)行工作。2.按照規(guī)定及時(shí)辦理經(jīng)費(fèi)報(bào)銷等財(cái)務(wù)手續(xù)。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)基金會(huì)的發(fā)展規(guī)劃、工作計(jì)劃和上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)基金會(huì)的收入來源進(jìn)行預(yù)測(cè)，如捐贈(zèng)收入、政府資助收入、投資收益等；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)基金會(huì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理費(fèi)用等進(jìn)行合理安排。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，提出本部門的預(yù)算建議，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)部門將編制好的預(yù)算草案提交理事會(huì)審議。2.理事會(huì)應(yīng)認(rèn)真審議預(yù)算草案，提出修改意見和建議。3.經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算即為年度正式預(yù)算，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時(shí)組織資金收入，合理控制資金支出。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本部門的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、基金會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)變化等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目和金額等內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表。四、收入管理（一）捐贈(zèng)收入1.基金會(huì)應(yīng)建立健全捐贈(zèng)管理制度，規(guī)范捐贈(zèng)行為。2.接受捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)向捐贈(zèng)人出具合法、有效的捐贈(zèng)收據(jù)，并按照捐贈(zèng)協(xié)議約定的用途使用捐贈(zèng)資金。3.加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)收入的核算和管理，確保捐贈(zèng)收入及時(shí)、足額入賬。（二）政府資助收入1.積極爭(zhēng)取政府部門的資助，按照政府部門的要求和規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供相關(guān)資料和信息。2.嚴(yán)格按照政府資助資金的使用范圍和要求，合理使用政府資助資金，并接受政府部門的監(jiān)督檢查。（三）投資收益1.制定合理的投資策略，確保投資資金的安全和增值。2.加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的管理和監(jiān)督，定期對(duì)投資收益進(jìn)行核算和分析。3.投資收益應(yīng)及時(shí)、足額入賬，納入基金會(huì)的收入管理。（四）其他收入1.包括利息收入、租金收入等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.確保其他收入的合法性和真實(shí)性，及時(shí)、足額入賬。五、支出管理（一）支出原則1.嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，確保各項(xiàng)支出符合基金會(huì)的宗旨和業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.支出應(yīng)取得合法、有效的原始憑證，確保支出的真實(shí)性和合規(guī)性。（二）支出審批1.基金會(huì)應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核通過后報(bào)理事長(zhǎng)審批。3.重大支出（如大額捐贈(zèng)、重大項(xiàng)目支出等）應(yīng)經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。3.報(bào)銷金額在規(guī)定限額內(nèi)的，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批；超過規(guī)定限額的，報(bào)理事長(zhǎng)審批。（四）專項(xiàng)資金支出1.對(duì)于專項(xiàng)資金，應(yīng)按照?？顚Ｓ玫脑瓌t進(jìn)行管理和核算。2.設(shè)立專項(xiàng)資金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄專項(xiàng)資金的收入、支出和結(jié)余情況。3.專項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保專項(xiàng)資金用于指定的項(xiàng)目。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。建立現(xiàn)金日記賬，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄現(xiàn)金收支情況。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款余額，確保資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保銀行存款收支的合法性和合規(guī)性。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析，對(duì)于長(zhǎng)期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施加以解決。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)基金會(huì)的業(yè)務(wù)需要和發(fā)展規(guī)劃，合理編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保采購過程的公開、公平、公正。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬，進(jìn)行核算和管理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)處置需要處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，納入基金會(huì)的收入管理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得對(duì)于自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。對(duì)于外購的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。定期計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送理事會(huì)，并按照相關(guān)規(guī)定向社會(huì)公開披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，為理事會(huì)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等內(nèi)容。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）外部審計(jì)1.基金會(huì)應(yīng)按