PAGE項(xiàng)目部財(cái)務(wù)制度制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保項(xiàng)目資金的安全、合理使用，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合項(xiàng)目部實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所屬各項(xiàng)目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.規(guī)范性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)項(xiàng)目部應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，確保財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展。（二）人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)制度，審核財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持證上崗，并定期參加培訓(xùn)和考核。三、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，制定項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。2.負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)預(yù)算和資金計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。3.審核項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用支出，控制成本費(fèi)用，確保項(xiàng)目資金使用合規(guī)、合理。4.定期分析項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況，為項(xiàng)目決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。5.組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。6.負(fù)責(zé)與公司財(cái)務(wù)部門(mén)及外部相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)工作。7.監(jiān)督檢查項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。2.負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算，準(zhǔn)確歸集成本費(fèi)用，定期進(jìn)行成本分析。3.審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。5.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和資金計(jì)劃。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作。（三）出納崗位職責(zé)1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定收付款項(xiàng)。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。4.定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。5.協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工作。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目部應(yīng)于每年年末根據(jù)項(xiàng)目總體目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮項(xiàng)目實(shí)際情況和市場(chǎng)變化因素。4.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算總目標(biāo)，編制本部門(mén)的預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算考核1.項(xiàng)目部應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、資金使用效率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門(mén)進(jìn)行處罰。五、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.項(xiàng)目部的收入應(yīng)按照合同約定和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。2.對(duì)于已實(shí)現(xiàn)的收入，應(yīng)及時(shí)入賬，確保收入的真實(shí)性和完整性。（二）收入核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)不同的收入來(lái)源，分別設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。2.對(duì)于工程收入，應(yīng)按照工程進(jìn)度和合同約定進(jìn)行確認(rèn)和核算。3.對(duì)于其他收入，如材料銷(xiāo)售收入、勞務(wù)收入等，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行核算。（三）收入管理措施1.加強(qiáng)合同管理，確保合同條款明確、合法，避免因合同糾紛導(dǎo)致收入減少。2.及時(shí)催收款項(xiàng)，對(duì)逾期未收的款項(xiàng)應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催討。3.建立收入臺(tái)賬，定期核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.項(xiàng)目部成本費(fèi)用主要包括工程成本、期間費(fèi)用等。2.工程成本包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本包括項(xiàng)目部管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。3.優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，合理安排資源，降低不必要的成本支出。4.加強(qiáng)成本核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中的問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司規(guī)定。2.報(bào)銷(xiāo)審批程序應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，各級(jí)審批人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容，確保報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用合理、合規(guī)。3.對(duì)于大額費(fèi)用支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批。4.嚴(yán)禁虛報(bào)、冒領(lǐng)費(fèi)用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。七、資金管理（一）資金籌集1.項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目資金需求，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行貸款、內(nèi)部借款等。2.籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定，確保資金來(lái)源合法、可靠。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好資金籌集的相關(guān)工作，如與銀行溝通協(xié)調(diào)、辦理貸款手續(xù)等。（二）資金使用1.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，確保資金?？顚Ｓ谩?.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保資金支付安全、合規(guī)。3.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。4.定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中的問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）資金安全1.加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保資金安全。現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.嚴(yán)格保管銀行票據(jù)和印鑒，防止丟失和被盜用。3.定期對(duì)資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。4.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)。八、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.項(xiàng)目部應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等流程。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)購(gòu)置合理、必要。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收款項(xiàng)等）管理1.存貨管理：建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于積壓、變質(zhì)的存貨，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。2.應(yīng)收款項(xiàng)管理：加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的核算和管理，建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，定期核對(duì)賬目。及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，對(duì)逾期未收的款項(xiàng)應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催討。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷(xiāo)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.項(xiàng)目部應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，并報(bào)項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、成本費(fèi)用分析、資金使用分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.項(xiàng)目部應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)