PAGE電動(dòng)車公司財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范電動(dòng)車公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)的安全完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的完整性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置內(nèi)部職能崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。2.財(cái)務(wù)人員配備公司配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。二、財(cái)務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金預(yù)算管理公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門的資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)公司管理層審批。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌措預(yù)算等內(nèi)容，確保資金收支平衡。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.資金收支管理公司所有資金收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批不得支付。支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并由經(jīng)辦人員、審核人員、審批人員簽字確認(rèn)。加強(qiáng)對(duì)資金收支的內(nèi)部控制，確保資金安全。嚴(yán)禁擅自挪用、出借公司資金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。3.銀行賬戶管理公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)報(bào)公司管理層審批，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行違法違規(guī)活動(dòng)。4.資金風(fēng)險(xiǎn)管理建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和防范。加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。對(duì)重大投資項(xiàng)目、重大資金支出等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。（二）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計(jì)價(jià)、折舊方法、折舊年限等。固定資產(chǎn)的購(gòu)置、建造、安裝、調(diào)試等應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理存貨是指公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)價(jià)格應(yīng)合理，確保采購(gòu)成本的控制。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨的質(zhì)量。存貨保管應(yīng)妥善，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保存貨發(fā)出的真實(shí)性和合理性。存貨盤點(diǎn)應(yīng)定期進(jìn)行，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，正確劃分成本費(fèi)用與期間費(fèi)用的界限。成本費(fèi)用核算應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、范圍、方法和責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，制定合理的成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各崗位。嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，對(duì)不合理的成本費(fèi)用支出應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門和個(gè)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。3.費(fèi)用報(bào)銷管理公司應(yīng)制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并由經(jīng)辦人員、審核人員、審批人員簽字確認(rèn)。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)合理，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)不予受理。對(duì)虛假報(bào)銷、套取資金等行為應(yīng)嚴(yán)肅查處。（四）收入利潤(rùn)管理制度1.收入管理公司應(yīng)建立收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等的管理。銷售收入的確認(rèn)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)對(duì)銷售合同的管理，嚴(yán)格按照銷售合同約定收取款項(xiàng)，確保銷售款項(xiàng)的及時(shí)足額收回。對(duì)逾期未收回的銷售款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。2.利潤(rùn)管理公司應(yīng)建立利潤(rùn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)的核算、分析和考核。利潤(rùn)核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保公司利潤(rùn)的真實(shí)性和完整性。加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響利潤(rùn)的因素，并采取措施加以調(diào)整。建立利潤(rùn)考核制度，將利潤(rùn)指標(biāo)分解到各部門、各崗位，對(duì)利潤(rùn)完成情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，對(duì)利潤(rùn)完成較好的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)利潤(rùn)完成較差的部門和個(gè)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。三、財(cái)務(wù)審批制度（一）審批原則1.分級(jí)審批原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)性質(zhì)和金額大小，實(shí)行分級(jí)審批制度，明確各級(jí)審批人員的審批權(quán)限。2.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：審批人員應(yīng)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)行使審批權(quán)，承擔(dān)相應(yīng)的審批責(zé)任。3.集體決策原則：對(duì)于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由公司管理層或董事會(huì)進(jìn)行審議決策。（二）審批流程1.一般財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批流程經(jīng)辦人員填寫報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單等相關(guān)單據(jù)，附上合法有效的票據(jù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后報(bào)總經(jīng)理審批。2.重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批流程對(duì)于重大投資項(xiàng)目、重大資金支出、重大資產(chǎn)處置等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，經(jīng)辦部門應(yīng)提交詳細(xì)的可行性研究報(bào)告或方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司管理層或董事會(huì)審議決策。（三）審批權(quán)限1.總經(jīng)理審批權(quán)限公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案。公司重大投資項(xiàng)目、重大資金支出、重大資產(chǎn)處置等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。公司對(duì)外擔(dān)保、融資等重大財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)。其他需要總經(jīng)理審批的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限分管部門的日常費(fèi)用報(bào)銷、付款申請(qǐng)等一般財(cái)務(wù)事項(xiàng)。分管部門的預(yù)算執(zhí)行情況審核。分管部門的財(cái)務(wù)分析報(bào)告審核。其他需要分管領(lǐng)導(dǎo)審批的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。3.財(cái)務(wù)部門審核權(quán)限對(duì)公司所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)事項(xiàng)符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出建議。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。其他需要財(cái)務(wù)部門審核的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。4.部門負(fù)責(zé)人審核權(quán)限對(duì)本部門的費(fèi)用報(bào)銷、付款申請(qǐng)等一般財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核，并對(duì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，確保本部門預(yù)算的執(zhí)行。其他需要部門負(fù)責(zé)人審核的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。四、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析制度（一）財(cái)務(wù)報(bào)告制度1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等主表以及附注等相關(guān)資料。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)財(cái)務(wù)信息。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送程序財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，并報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批后的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送相關(guān)部門和單位，包括股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)、監(jiān)管部門等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外披露應(yīng)經(jīng)過(guò)公司管理層或董事會(huì)的審批。公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露的管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露的管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性。（二）財(cái)務(wù)分析制度1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括公司財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。財(cái)務(wù)狀況分析應(yīng)包括資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、負(fù)債結(jié)構(gòu)分析、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)分析等。經(jīng)營(yíng)成果分析應(yīng)包括收入分析、成本費(fèi)用分析、利潤(rùn)分析等?，F(xiàn)金流量分析應(yīng)包括現(xiàn)金流入分析、現(xiàn)金流出分析、現(xiàn)金凈流量分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析方法財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ǎ绫容^分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。比較分析法應(yīng)將公司本期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與上期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、同行業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較，分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化情況。比率分析法應(yīng)計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率，如償債能力比率、盈利能力比率、營(yíng)運(yùn)能力比率等，分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的優(yōu)劣程度。趨勢(shì)分析法應(yīng)分析公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)公司未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，并提出相關(guān)建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，為公司決策提供參考。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)制度（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督制度1.內(nèi)部監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)部門等外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)管部門的工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地對(duì)外披露財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)審計(jì)制度1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的審計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司秘密。2.審計(jì)范圍與內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)范圍應(yīng)包括公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各子公司。審計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、成本費(fèi)用審計(jì)、資產(chǎn)管理審計(jì)、資金管理審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。3.審計(jì)程序與方法內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序和審計(jì)方法等。審計(jì)程序應(yīng)包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改等環(huán)節(jié)。審計(jì)方法應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ǎ鐚忛喎?、核?duì)法；盤點(diǎn)法、函證法、分析法等。4.審計(jì)報(bào)告與處理內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在審計(jì)結(jié)束后，及時(shí)編制審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，并提出相關(guān)