PAGE新賓縣財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范新賓縣各類財務(wù)活動，加強財務(wù)管理與監(jiān)督，確保財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高財政資金使用效益，保障新賓縣經(jīng)濟社會各項事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于新賓縣各級行政機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體以及其他納入財政管理的組織和機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動在法律框架內(nèi)運行。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)行為，保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.公開性原則：除涉及國家機密和依法受到保護的商業(yè)秘密外，財務(wù)信息應(yīng)依法公開，接受社會監(jiān)督。4.績效性原則：注重財政資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率和效果。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置新賓縣應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，配備相應(yīng)的財務(wù)人員。財務(wù)機構(gòu)應(yīng)具備獨立核算、財務(wù)管理、會計核算等職能。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)本單位財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)管理制度。參與單位重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。負責(zé)財務(wù)機構(gòu)人員的管理和考核，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。定期向上級主管部門和單位領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)工作情況。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。負責(zé)審核原始憑證，辦理會計憑證的填制、登記賬簿、結(jié)賬、對賬等工作。做好財務(wù)檔案管理工作，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人開展財務(wù)管理工作，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理規(guī)定。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，認真履行財務(wù)人員職責(zé)。2.誠實守信，保守秘密，不泄露財務(wù)信息。3.廉潔奉公，遵守財經(jīng)紀律，不謀取私利。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)。2.財政部門按照規(guī)定的程序和方法，對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，編制新賓縣年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)新賓縣人民代表大會審查批準(zhǔn)后，由財政部門批復(fù)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財政部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。（三）預(yù)算調(diào)整1.因國家政策調(diào)整、重大項目變更、自然災(zāi)害等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由各部門提出調(diào)整預(yù)算申請。2.財政部門對調(diào)整預(yù)算申請進行審核，提出審核意見，報新賓縣人民政府審批。3.經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整方案，由財政部門批復(fù)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算績效管理1.建立健全預(yù)算績效管理制度，對預(yù)算資金的使用效益進行績效評價。2.各部門應(yīng)按照要求編制績效目標(biāo)，報送財政部門審核。3.財政部門對績效目標(biāo)執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控和評價，評價結(jié)果作為預(yù)算安排和政策調(diào)整的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍新賓縣的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.嚴格執(zhí)行國家收費政策，規(guī)范收費行為，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。3.加強收入票據(jù)管理，確保收入票據(jù)的真實性、完整性和合法性。（三）收入核算與繳庫1.各單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度進行收入核算，及時、準(zhǔn)確地反映收入情況。2.財政撥款收入應(yīng)按照規(guī)定的預(yù)算級次和科目繳入國庫或財政專戶。3.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應(yīng)按照規(guī)定及時足額上繳財政專戶或納入單位預(yù)算管理。五、支出管理（一）支出范圍新賓縣的支出包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠁挝徽＿\轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，確保支出合法、合規(guī)。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，合理安排支出，提高資金使用效益。3.加強支出審批管理，嚴格控制支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍。（三）支出審批程序1.基本支出按照預(yù)算安排和規(guī)定的審批程序執(zhí)行。2.項目支出應(yīng)按照項目申報、審批、實施、驗收等程序進行管理。項目申報時，應(yīng)提交項目可行性研究報告、項目預(yù)算等資料；項目審批通過后，應(yīng)按照批復(fù)的項目預(yù)算組織實施；項目實施過程中，應(yīng)嚴格控制項目支出，確保項目質(zhì)量；項目完成后，應(yīng)及時組織驗收，并按照規(guī)定進行決算和績效評價。（四）支出核算與報銷1.各單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度進行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確無誤。2.支出報銷應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批程序進行，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。3.加強對支出的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。六、資產(chǎn)與負債管理（一）資產(chǎn)分類與管理1.新賓縣的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。2.流動資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行管理，確保資金安全和流動性。3.固定資產(chǎn)應(yīng)建立健全管理制度，定期進行清查盤點，確保賬實相符。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，購置后應(yīng)及時進行入賬和登記。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶。4.無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。5.對外投資應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保投資安全和效益。（二）負債管理1.審慎舉債，嚴格控制債務(wù)規(guī)模。確需舉債的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并落實償債資金來源。2.加強債務(wù)管理，建立健全債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。定期對債務(wù)情況進行分析和評估，及時采取措施防范債務(wù)風(fēng)險。3.按照規(guī)定的期限和方式償還債務(wù)，確保債務(wù)按時足額償還。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)機構(gòu)應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.單位負責(zé)人應(yīng)加強對財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，支持財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員依法履行職責(zé)。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.主動接受社會監(jiān)督，按照規(guī)定公開財務(wù)信息，接受社會公眾的監(jiān)督和評價。八、財務(wù)信息化建設(shè)（一）信息化規(guī)劃制定財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確建設(shè)目標(biāo)、任務(wù)和步驟，推動財務(wù)工作信息化、規(guī)范化、科學(xué)化。（二）系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)核算、財務(wù)管理、財務(wù)監(jiān)督等工作的信息化。2.加強財務(wù)信息系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的對接，實現(xiàn)信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同。（三）數(shù)據(jù)安全與管理1.加強財務(wù)數(shù)據(jù)安全管理，采取數(shù)據(jù)備份、加密、訪問控制等措施，確保數(shù)據(jù)安全。2.建立健全數(shù)據(jù)管理制度，規(guī)范數(shù)據(jù)采集、錄入、存儲、使用等環(huán)節(jié)的管理，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)報告、審計報告、預(yù)算文件、合同協(xié)議等。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時整理財務(wù)檔案，確保檔案資料完整、齊全。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、保管期限等進行分類歸檔，便于查閱和管理。（