PAGE建筑企業(yè)分公司財務(wù)制度總則1.目的與依據(jù)本財務(wù)制度旨在規(guī)范建筑企業(yè)分公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障分公司及總公司的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及建筑行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度制定本制度。2.適用范圍本制度適用于建筑企業(yè)[分公司具體名稱]及其所屬各部門、項(xiàng)目部。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映分公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋分公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項(xiàng)，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息，滿足決策和管理需要。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)分公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置分公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)分公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，如財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)分公司財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為分公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。組織稅務(wù)籌劃，依法納稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與總公司財務(wù)部門及其他相關(guān)部門的關(guān)系，負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核。會計按照國家統(tǒng)一的會計制度和分公司財務(wù)制度，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算和管理，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納工作，提供稅務(wù)相關(guān)資料。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理款項(xiàng)收付手續(xù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全完整。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告財務(wù)經(jīng)理。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如票據(jù)傳遞、財務(wù)報表編制等。會計核算1.會計政策與會計估計分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和總公司的要求，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持一致性和連續(xù)性。會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和披露。2.會計憑證與賬簿會計憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保真實(shí)、合法、完整。原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等要素。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、記賬方向等。會計賬簿應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。賬簿記錄應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，定期進(jìn)行核對和結(jié)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.財務(wù)報表編制分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和總公司的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映分公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報分公司負(fù)責(zé)人審批后對外報送。同時，應(yīng)將財務(wù)報表及時報送總公司財務(wù)部門。資金管理1.資金預(yù)算管理分公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌措預(yù)算等。資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，充分考慮分公司的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對資金的需求。資金預(yù)算經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.資金收入管理分公司應(yīng)加強(qiáng)工程款項(xiàng)的收取管理，及時與建設(shè)單位溝通協(xié)調(diào)，按照合同約定收取工程進(jìn)度款、結(jié)算款等。對于應(yīng)收賬款，應(yīng)建立臺賬進(jìn)行管理，定期進(jìn)行核對和清理，及時催收逾期款項(xiàng)，降低壞賬風(fēng)險。其他收入如租金收入、利息收入等，應(yīng)按照規(guī)定及時入賬，確保收入的真實(shí)性和完整性。3.資金支出管理分公司應(yīng)建立健全資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支付。資金支出應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。對于重大資金支出項(xiàng)目，如大額采購、重大投資等，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報分公司負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施。資金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，盡量減少現(xiàn)金支付。對于確實(shí)需要現(xiàn)金支付的款項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。4.資金結(jié)算管理分公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報總公司財務(wù)部門備案。分公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。財務(wù)部門應(yīng)定期與銀行核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理銀行結(jié)算過程中的問題。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和總公司的要求，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。分公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、使用部門、折舊方法、折舊年限、原值、凈值等信息。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊計提應(yīng)計入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。2.流動資產(chǎn)與存貨管理分公司應(yīng)加強(qiáng)流動資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。對于流動資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理問題。分公司應(yīng)建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本入賬，包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行計價，確保成本核算的準(zhǔn)確性。成本費(fèi)用管理1.成本核算對象與方法分公司應(yīng)根據(jù)建筑工程項(xiàng)目的特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對象。成本核算對象應(yīng)具有明確的成本核算范圍和獨(dú)立的成本核算內(nèi)容。分公司應(yīng)采用適合建筑行業(yè)特點(diǎn)的成本核算方法，如工程成本法、作業(yè)成本法等。成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時性。2.成本費(fèi)用控制分公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核。成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的全過程，從項(xiàng)目投標(biāo)、合同簽訂、施工組織、物資采購、設(shè)備租賃等環(huán)節(jié)入手，采取有效措施降低成本費(fèi)用。分公司應(yīng)加強(qiáng)對直接成本和間接成本的控制。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等，應(yīng)通過優(yōu)化施工方案、合理安排施工進(jìn)度、加強(qiáng)物資管理等措施降低成本。間接成本包括管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、利潤等，應(yīng)通過加強(qiáng)內(nèi)部管理、提高工作效率、降低管理費(fèi)用等措施降低成本。分公司應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門、項(xiàng)目部的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價。考核結(jié)果應(yīng)與績效掛鉤，激勵各部門、項(xiàng)目部積極采取措施降低成本費(fèi)用。3.費(fèi)用報銷管理分公司應(yīng)建立費(fèi)用報銷制度，明確費(fèi)用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。所有費(fèi)用報銷必須符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)過審批后方可報銷。費(fèi)用報銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。報銷單應(yīng)注明費(fèi)用名稱、金額來源、報銷部門、報銷人等信息，并經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核費(fèi)用報銷憑證，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。對于超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用報銷，應(yīng)報分公司負(fù)責(zé)人審批后方可報銷。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報分公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報納稅。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時辦理變更登記手續(xù)。分公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報應(yīng)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的納稅資料，包括財務(wù)報表、納稅申報表、發(fā)票等。2.稅務(wù)籌劃分公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合分公司的經(jīng)營活動、財務(wù)狀況和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報總公司財務(wù)部門備案，并經(jīng)總公司負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施。稅務(wù)籌劃過程中應(yīng)注意防范稅務(wù)風(fēng)險，確保稅務(wù)籌劃方案的合法性和可行性。3.稅務(wù)風(fēng)險管理分公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。稅務(wù)風(fēng)險識別應(yīng)關(guān)注國家稅收政策變化、稅務(wù)法規(guī)執(zhí)行情況、稅務(wù)申報和繳納情況等方面。對于識別出的稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)進(jìn)行評估，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如調(diào)整稅務(wù)籌劃方案、加強(qiáng)稅務(wù)申報管理、與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)等。利潤分配與財務(wù)報告1.利潤分配分公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和總公司的規(guī)定進(jìn)行分配。利潤分配順序一般為彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。分公司應(yīng)根據(jù)利潤分配方案，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保利潤分配的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.財務(wù)報告分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和總公司的要求，定期編制財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映分公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報分公司負(fù)責(zé)人審批后對外報送。同時，應(yīng)將財務(wù)報告及時報送總公司財務(wù)部門。分公司應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式，向總公司、稅務(wù)機(jī)關(guān)、債權(quán)人等提供財務(wù)報告，確保各方及時了解分公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況。財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督分公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和管理。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況等方面的監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對分公司的財務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。對于發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時報告分公司負(fù)責(zé)人，并采取措施加以整改。2.