PAGE建材店面財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范建材店面的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保店面財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高資金使用效益，保障店面的正常運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[建材店面具體名稱]的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金管理、賬務(wù)處理、成本核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映店面的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋店面財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度無遺漏。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低經(jīng)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)全面負(fù)責(zé)店面的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保財(cái)務(wù)工作與店面整體發(fā)展目標(biāo)相一致。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和分析。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和決策支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)店面良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和店面財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。登記各類賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，按時(shí)報(bào)送相關(guān)部門。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)發(fā)票的開具和管理工作，按照規(guī)定進(jìn)行發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、保管和繳銷。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如核對(duì)賬目、編制報(bào)表等。三、資金管理1.現(xiàn)金管理店面應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金限額按照銀行核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超限額存放現(xiàn)金。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況需要坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。2.銀行存款管理店面應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。銀行存款賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并及時(shí)通知相關(guān)部門。出納人員應(yīng)定期核對(duì)銀行存款賬目，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動(dòng)。3.資金審批流程日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用事由、金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，出納方可支付款項(xiàng)。大額資金支出：超過[X]元的大額資金支出，需提前提交資金使用計(jì)劃，經(jīng)店面管理層集體研究決定后，按照審批流程進(jìn)行審批。資金借款：?jiǎn)T工因工作需要借款的，應(yīng)填寫借款申請(qǐng)單，注明借款事由、金額、還款期限等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。借款期限一般不得超過[X]個(gè)月，到期應(yīng)及時(shí)歸還。如有特殊情況需要延期的，應(yīng)提前辦理延期手續(xù)。四、賬務(wù)處理1.會(huì)計(jì)核算原則店面應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，正確計(jì)算收入、成本和費(fèi)用。會(huì)計(jì)核算應(yīng)采用借貸記賬法，記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制。會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循一貫性原則，不得隨意變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置店面應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。會(huì)計(jì)科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)六大類進(jìn)行分類核算。3.賬務(wù)處理流程原始憑證的取得和審核：業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)取得原始憑證，并對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性進(jìn)行審核。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等基本要素。記賬憑證的編制：會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)核算原則和會(huì)計(jì)科目設(shè)置，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管簽字或蓋章。賬簿的登記：會(huì)計(jì)人員根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行登記，做到字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明、登記及時(shí)。結(jié)賬和對(duì)賬：會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)賬工作，計(jì)算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。結(jié)賬后，應(yīng)進(jìn)行對(duì)賬工作，包括賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。如發(fā)現(xiàn)賬賬不符、賬實(shí)不符或賬證不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)報(bào)表的編制：會(huì)計(jì)人員根據(jù)賬簿記錄，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。五、成本核算1.成本核算對(duì)象建材店面的成本核算對(duì)象為各類建材產(chǎn)品的采購(gòu)成本、銷售成本和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。2.成本核算方法采購(gòu)成本核算：采用實(shí)際成本法，按照采購(gòu)發(fā)票金額加上運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用計(jì)算采購(gòu)成本。銷售成本核算：采用加權(quán)平均法，根據(jù)期初庫(kù)存成本和本期采購(gòu)成本，計(jì)算加權(quán)平均單位成本，再根據(jù)銷售數(shù)量計(jì)算銷售成本。經(jīng)營(yíng)費(fèi)用核算：按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途，分別計(jì)入銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。3.成本核算流程采購(gòu)成本核算：采購(gòu)部門在采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生后，及時(shí)將采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)等相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員根據(jù)上述資料，計(jì)算采購(gòu)成本，并登記相關(guān)賬簿。銷售成本核算：銷售部門在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，及時(shí)將銷售發(fā)票、出庫(kù)單等相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員根據(jù)上述資料，計(jì)算銷售成本，并登記相關(guān)賬簿。經(jīng)營(yíng)費(fèi)用核算：各部門在費(fèi)用發(fā)生后，及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用事由、金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單，審核無誤后，計(jì)入相應(yīng)的費(fèi)用科目，并登記相關(guān)賬簿。4.成本分析與控制財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行成本分析，對(duì)比實(shí)際成本與預(yù)算成本，分析成本變動(dòng)原因，提出成本控制建議。店面應(yīng)加強(qiáng)成本控制，優(yōu)化采購(gòu)流程，降低采購(gòu)成本；合理安排庫(kù)存，減少庫(kù)存積壓；提高銷售效率，增加銷售收入；嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，降低經(jīng)營(yíng)成本。六、財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類店面應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和店面財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)反映店面在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的構(gòu)成情況。利潤(rùn)表應(yīng)反映店面在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)情況?，F(xiàn)金流量表應(yīng)反映店面在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流入和流出情況，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。所有者權(quán)益變動(dòng)表應(yīng)反映店面在一定會(huì)計(jì)期間所有者權(quán)益的增減變動(dòng)情況，包括凈利潤(rùn)、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失、所有者投入資本和向所有者分配利潤(rùn)等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析和發(fā)展能力分析等方面。通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析，應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)店面財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)店面健康發(fā)展。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)店面應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，如實(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉國(guó)家稅收政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保稅款足額繳納，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.發(fā)票管理店面應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定，領(lǐng)購(gòu)、開具、保管和繳銷發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票。財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，防止發(fā)票丟失、被盜。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失或被盜，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，店面應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合店面實(shí)際情況，充分利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，選擇合適的納稅方式和納稅時(shí)間。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)店面應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)由獨(dú)立的審計(jì)人員進(jìn)行，審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告管理層。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性、資產(chǎn)的安全性和完整性、內(nèi)部控制的有效性等方面。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)店面的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，包括賬務(wù)處理、資金管理、稅務(wù)申報(bào)等方面。財(cái)務(wù)檢查應(yīng)形成檢查報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施。店面管理層應(yīng)定期聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，了解財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。3.外部監(jiān)督店面應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)外部監(jiān)督檢查提出的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根等各類財(cái)務(wù)資料。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號(hào)，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。整理后的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查閱。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為[X]年，稅務(wù)資料等保管期限為[X]