PAGE山東社保財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范山東省社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)基金收支管理和監(jiān)督，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全、完整與有效使用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合我省實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于山東省行政區(qū)域內(nèi)各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“經(jīng)辦機(jī)構(gòu)”）負(fù)責(zé)管理的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行基金財(cái)務(wù)管理，確?；鸸芾砘顒?dòng)合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：社會(huì)保險(xiǎn)基金應(yīng)?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人擠占、挪用，確?；鹩糜谝?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)待遇支付等法定用途。3.收支平衡原則：堅(jiān)持社會(huì)保險(xiǎn)基金收支平衡，合理編制基金預(yù)算，加強(qiáng)基金收支管理，確?；鹂沙掷m(xù)運(yùn)行。4.規(guī)范透明原則：建立健全基金財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，規(guī)范基金財(cái)務(wù)核算和管理流程，提高基金管理透明度，接受社會(huì)監(jiān)督。（四）職責(zé)分工1.財(cái)政部門負(fù)責(zé)會(huì)同人力資源社會(huì)保障部門（以下簡(jiǎn)稱“人社部門”）制定社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督制度執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)審核社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算草案，匯總編制全省社會(huì)保險(xiǎn)基金決算草案。負(fù)責(zé)按照財(cái)政國(guó)庫管理制度有關(guān)規(guī)定，辦理社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶資金的收支和撥付業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶進(jìn)行監(jiān)督管理，確保專戶資金安全。2.人社部門負(fù)責(zé)會(huì)同財(cái)政部門制定社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)編制社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算草案，審核社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的基金收支計(jì)劃，并報(bào)財(cái)政部門審核。負(fù)責(zé)指導(dǎo)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)做好基金財(cái)務(wù)管理工作，監(jiān)督基金收支管理和使用情況。負(fù)責(zé)人社部門管理的社會(huì)保險(xiǎn)基金決算草案的編制工作，并會(huì)同財(cái)政部門審核匯總。3.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)具體執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度，做好基金財(cái)務(wù)核算和管理工作。負(fù)責(zé)編制社會(huì)保險(xiǎn)基金收支計(jì)劃，經(jīng)人社部門審核后報(bào)財(cái)政部門。負(fù)責(zé)按照規(guī)定辦理社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳、支付、存儲(chǔ)等業(yè)務(wù)，確保基金及時(shí)足額收繳和支付。負(fù)責(zé)定期編制社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映基金收支和結(jié)余情況，并報(bào)送人社部門和財(cái)政部門。負(fù)責(zé)建立健全基金財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)基金財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、基金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.完整性原則：社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算應(yīng)涵蓋各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支情況，包括基金的征繳收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、利息收入、轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入等各項(xiàng)收入，以及各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出等各項(xiàng)支出。2.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)、基金收支歷史數(shù)據(jù)、經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r等因素，科學(xué)合理地預(yù)測(cè)基金收支規(guī)模，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。3.嚴(yán)肅性原則：經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算具有法律效力，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制征繳收入預(yù)算：根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)參保人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)比例等因素，結(jié)合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況、參保擴(kuò)面計(jì)劃等，預(yù)測(cè)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳收入。財(cái)政補(bǔ)貼收入預(yù)算：根據(jù)財(cái)政部門對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的補(bǔ)貼政策和以往補(bǔ)貼情況，預(yù)測(cè)財(cái)政補(bǔ)貼收入。利息收入預(yù)算：根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)基金銀行存款利率、基金結(jié)余規(guī)模等因素，預(yù)測(cè)利息收入。其他收入預(yù)算：根據(jù)轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入等項(xiàng)目的政策規(guī)定和以往發(fā)生情況，預(yù)測(cè)其他收入。2.支出預(yù)算編制待遇支出預(yù)算：根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)待遇政策規(guī)定、享受待遇人數(shù)、待遇標(biāo)準(zhǔn)等因素，結(jié)合人口老齡化趨勢(shì)、待遇調(diào)整計(jì)劃等，預(yù)測(cè)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出。轉(zhuǎn)移支出預(yù)算：根據(jù)參保人員跨地區(qū)流動(dòng)等情況，預(yù)測(cè)轉(zhuǎn)移支出。補(bǔ)助下級(jí)支出預(yù)算：根據(jù)對(duì)下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的補(bǔ)助政策和以往補(bǔ)助情況，預(yù)測(cè)補(bǔ)助下級(jí)支出。上解上級(jí)支出預(yù)算：根據(jù)上級(jí)規(guī)定的上解比例和基金收支情況，預(yù)測(cè)上解上級(jí)支出。（三）預(yù)算編制程序1.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制：每年第四季度，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的編制方法和要求，編制下一年度社會(huì)保險(xiǎn)基金收支計(jì)劃，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)同級(jí)人社部門。2.人社部門審核：人社部門對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)報(bào)送的基金收支計(jì)劃進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門。3.財(cái)政部門審核匯總：財(cái)政部門對(duì)人社部門報(bào)送的基金收支計(jì)劃進(jìn)行審核，匯總編制全省社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算草案，報(bào)同級(jí)人民政府審定后，提交同級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照預(yù)算確定的收支項(xiàng)目和金額，組織基金征繳、支付等業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。財(cái)政部門應(yīng)按照財(cái)政國(guó)庫管理制度有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶資金收付業(yè)務(wù)，確?；鸺皶r(shí)足額撥付到賬。人社部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)政策調(diào)整、經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展重大變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)同級(jí)人社部門審核后報(bào)財(cái)政部門。財(cái)政部門會(huì)同人社部門對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審核，報(bào)同級(jí)人民政府審定后，提交同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。三、基金收支管理（一）基金收入管理1.征繳收入管理經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)規(guī)定的征繳范圍、征繳對(duì)象、繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)比例等，依法組織社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳工作。加強(qiáng)與稅務(wù)部門等相關(guān)部門的協(xié)作配合，建立健全信息共享機(jī)制，確保社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳信息準(zhǔn)確、及時(shí)傳遞。規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳票據(jù)管理，按照規(guī)定開具和使用票據(jù)，確保票據(jù)真實(shí)、完整、有效。2.財(cái)政補(bǔ)貼收入管理財(cái)政部門應(yīng)按照國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額安排社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政補(bǔ)貼資金，并將補(bǔ)貼資金及時(shí)撥付到社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼收入的管理和核算，確保補(bǔ)貼資金?？顚Ｓ茫瑴?zhǔn)確反映補(bǔ)貼收入情況。3.利息收入管理社會(huì)保險(xiǎn)基金應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定存入財(cái)政專戶或其他符合規(guī)定的銀行賬戶，按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的存款利率計(jì)息。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)定期與開戶銀行核對(duì)利息收入情況，確保利息收入及時(shí)足額入賬，并準(zhǔn)確核算利息收入。4.其他收入管理對(duì)轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入等其他收入，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的渠道和方式及時(shí)收取，并進(jìn)行規(guī)范的核算和管理。加強(qiáng)對(duì)其他收入來源的審核和監(jiān)督，確保收入合法合規(guī)。（二）基金支出管理1.待遇支出管理經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照社會(huì)保險(xiǎn)待遇政策規(guī)定，審核社會(huì)保險(xiǎn)待遇享受資格和待遇標(biāo)準(zhǔn)，確保待遇支付準(zhǔn)確、及時(shí)、足額。建立健全待遇支付審核制度，加強(qiáng)對(duì)待遇支付環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，防止虛報(bào)、冒領(lǐng)等違規(guī)行為發(fā)生。規(guī)范待遇支付方式，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式將待遇資金直接支付到待遇享受人員銀行賬戶，確保資金安全。2.轉(zhuǎn)移支出管理經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定辦理參保人員社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)手續(xù)，準(zhǔn)確計(jì)算轉(zhuǎn)移資金金額，并及時(shí)辦理轉(zhuǎn)移支出業(yè)務(wù)。加強(qiáng)對(duì)轉(zhuǎn)移支出的審核和登記管理，確保轉(zhuǎn)移信息準(zhǔn)確無誤，資金及時(shí)足額轉(zhuǎn)出。3.補(bǔ)助下級(jí)支出管理上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的補(bǔ)助政策和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行補(bǔ)助，并及時(shí)足額撥付補(bǔ)助資金。建立健全補(bǔ)助資金審核制度，加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)助資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保補(bǔ)助資金?？顚Ｓ?，發(fā)揮效益。4.上解上級(jí)支出管理經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上級(jí)規(guī)定的上解比例和金額，及時(shí)足額上解社會(huì)保險(xiǎn)基金，并做好上解資金的核算和管理工作。加強(qiáng)對(duì)上解上級(jí)支出的審核和監(jiān)督，確保上解資金及時(shí)足額到位。四、基金財(cái)務(wù)管理與核算（一）財(cái)務(wù)管理1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度：經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本制度規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，建立健全社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度，明確財(cái)務(wù)崗位職責(zé)和工作流程，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，對(duì)基金財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控，包括崗位設(shè)置、授權(quán)審批、賬務(wù)處理、資金管理、票據(jù)管理等方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、安全有序。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析：經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)定期開展社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)分析工作，通過對(duì)基金收支、結(jié)余、資產(chǎn)負(fù)債等情況的分析，掌握基金運(yùn)行狀況，為基金管理決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，做到日清月結(jié)，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、基金變動(dòng)情況表等，如實(shí)反映基金財(cái)務(wù)狀況和收支情況。2.基金賬戶管理社會(huì)保險(xiǎn)基金應(yīng)按照規(guī)定分別開設(shè)財(cái)政專戶和收入戶、支出戶。財(cái)政專戶用于存儲(chǔ)社會(huì)保險(xiǎn)基金，收入戶用于暫存社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入等，支出戶用于支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇等支出。加強(qiáng)對(duì)基金賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用賬戶資金，定期核對(duì)賬戶余額，確保賬戶資金安全。3.財(cái)務(wù)檔案管理經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)檔案管理制度，對(duì)基金財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的各類憑證、賬簿、報(bào)表、文件等資料進(jìn)行妥善保管。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。五、基金監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督：經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)基金財(cái)務(wù)活動(dòng)各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.崗位監(jiān)督：明確各財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行不相容崗位分離制度，相互監(jiān)督制約，防止舞弊行為發(fā)生。（二）外部監(jiān)督1.財(cái)政監(jiān)督：財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶資金的監(jiān)督管理，定期對(duì)專戶資金進(jìn)行檢查，確保專戶資金安全、規(guī)范使用。2.審計(jì)監(jiān)督：審計(jì)部門應(yīng)依法對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基