PAGE金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，維護(hù)金融市場(chǎng)秩序，保護(hù)投資者和相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的各類金融機(jī)構(gòu)，包括銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司、基金管理公司、信托公司等。（三）基本原則1.合規(guī)性原則金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)定以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.穩(wěn)健性原則充分考慮金融行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)特性，合理計(jì)提各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，保持財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)健性，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.效益性原則優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，降低運(yùn)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益最大化。4.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)信息應(yīng)如實(shí)反映金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或漏報(bào)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，配備與業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立健全內(nèi)部崗位責(zé)任制，確保財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為管理層提供決策支持。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，確保財(cái)務(wù)安全。協(xié)調(diào)與金融監(jiān)管部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、整理和保管，確保會(huì)計(jì)檔案的完整和安全。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等重要財(cái)務(wù)票據(jù)和資料。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，科學(xué)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。堅(jiān)持“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)的積極性和主動(dòng)性。遵循穩(wěn)健性原則，合理預(yù)計(jì)收入和成本費(fèi)用，確保預(yù)算的可靠性和可執(zhí)行性。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括利息收入、手續(xù)費(fèi)及傭金收入、投資收益等各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入的預(yù)測(cè)。成本費(fèi)用預(yù)算：涵蓋營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等支出的預(yù)計(jì)。利潤(rùn)預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算編制，明確金融機(jī)構(gòu)的預(yù)期利潤(rùn)目標(biāo)?，F(xiàn)金流量預(yù)算：反映金融機(jī)構(gòu)在預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，合理安排資金，確保資金鏈的穩(wěn)定。3.預(yù)算編制流程每年末，金融機(jī)構(gòu)管理層下達(dá)下一年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算編制要求。各部門(mén)根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門(mén)的預(yù)算草案，報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門(mén)。財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成金融機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)金融機(jī)構(gòu)管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解與下達(dá)財(cái)務(wù)管理部門(mén)將年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解為季度和月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解到具體崗位和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任落實(shí)。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)管理部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。每月末，各部門(mén)應(yīng)向財(cái)務(wù)管理部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因及改進(jìn)措施。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大差異或異常情況，財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和分析，并向管理層報(bào)告，提出相應(yīng)的建議和措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、重大經(jīng)營(yíng)決策變更等不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)重大偏差時(shí)，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.調(diào)整程序各部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響。財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)金融機(jī)構(gòu)管理層審議通過(guò)后，并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。四、收入管理（一）利息收入管理1.貸款利率管理金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)國(guó)家利率政策和市場(chǎng)情況，合理確定貸款利率水平。貸款利率應(yīng)符合風(fēng)險(xiǎn)與收益相匹配的原則，充分考慮借款人的信用狀況、貸款期限、貸款金額等因素。2.利息計(jì)算與核算按照貸款合同約定的利率和計(jì)息方式，準(zhǔn)確計(jì)算利息收入。利息收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）手續(xù)費(fèi)及傭金收入管理1.收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)明確各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)及傭金收入的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍，并向客戶進(jìn)行公示。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收入核算與管理按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時(shí)確認(rèn)手續(xù)費(fèi)及傭金收入。加強(qiáng)對(duì)手續(xù)費(fèi)及傭金收入的核算和管理，確保收入的完整性和合規(guī)性。（三）投資收益管理1.投資決策與風(fēng)險(xiǎn)管理建立健全投資決策機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。合理配置投資資產(chǎn)，控制投資風(fēng)險(xiǎn)，確保投資收益的穩(wěn)定增長(zhǎng)。2.投資收益核算準(zhǔn)確核算投資收益，及時(shí)反映投資資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)和投資收益情況。投資收益應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益，不得隱瞞或虛增投資收益。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.營(yíng)業(yè)成本包括利息支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)等與金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的成本支出。營(yíng)業(yè)成本應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性。2.營(yíng)業(yè)稅金及附加按照國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定，計(jì)算和繳納金融機(jī)構(gòu)應(yīng)承擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅金及附加。營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)足額繳納，不得拖欠。3.管理費(fèi)用涵蓋金融機(jī)構(gòu)行政管理部門(mén)為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。管理費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制，合理開(kāi)支，提高費(fèi)用使用效益。4.銷售費(fèi)用用于金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)的費(fèi)用支出，如廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。銷售費(fèi)用應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理安排，確保費(fèi)用投入與業(yè)務(wù)收益相匹配。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用主要包括利息支出、匯兌損益、手續(xù)費(fèi)支出等與金融機(jī)構(gòu)資金籌集和運(yùn)用相關(guān)的費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)加強(qiáng)管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。（二）成本費(fèi)用控制措施1.成本費(fèi)用預(yù)算控制嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。對(duì)于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審批，分析原因，采取措施加以控制。2.成本費(fèi)用定額管理制定各項(xiàng)成本費(fèi)用的定額標(biāo)準(zhǔn)，如人員費(fèi)用定額、辦公費(fèi)用定額等。通過(guò)定額管理，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的精細(xì)化控制，提高成本費(fèi)用管理水平。3.成本費(fèi)用分析與考核定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和趨勢(shì)，提出改進(jìn)措施。建立成本費(fèi)用考核機(jī)制，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)納入績(jī)效考核體系，對(duì)各部門(mén)和員工進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。六、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)：確保現(xiàn)金庫(kù)存的安全，合理安排存放中央銀行款項(xiàng)，保證資金的流動(dòng)性和安全性。存放同業(yè)款項(xiàng)：加強(qiáng)對(duì)存放同業(yè)款項(xiàng)的管理，定期核對(duì)賬目，確保資金的安全和及時(shí)收回。拆出資金：嚴(yán)格控制拆出資金規(guī)模和期限，加強(qiáng)對(duì)拆出資金對(duì)象的信用評(píng)估，防范拆出資金風(fēng)險(xiǎn)。交易性金融資產(chǎn)：按照公允價(jià)值計(jì)量交易性金融資產(chǎn)，及時(shí)反映資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)情況，加強(qiáng)對(duì)交易性金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理。2.非流動(dòng)資產(chǎn)發(fā)放貸款及墊款：建立健全貸款管理制度，加強(qiáng)貸款審批、發(fā)放、回收等環(huán)節(jié)的管理，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類和減值測(cè)試，合理計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)：按照公允價(jià)值計(jì)量可供出售金融資產(chǎn)，關(guān)注資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值變動(dòng)情況，及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值。持有至到期投資：對(duì)持有至到期投資進(jìn)行合理分類和管理，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，確保投資收益的穩(wěn)定實(shí)現(xiàn)。長(zhǎng)期股權(quán)投資：加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的管理，定期對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整投資策略。固定資產(chǎn)：建立固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等行為。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。無(wú)形資產(chǎn)：加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的核算和管理，合理確定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷期限和攤銷方法，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)?。（二）?fù)債管理1.流動(dòng)負(fù)債吸收存款：制定合理的存款政策，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，提高存款穩(wěn)定性。加強(qiáng)對(duì)存款客戶的服務(wù)和管理，確保存款資金的安全。拆入資金：嚴(yán)格控制拆入資金規(guī)模和期限，加強(qiáng)對(duì)拆入資金對(duì)象的信用評(píng)估，防范拆入資金風(fēng)險(xiǎn)。交易性金融負(fù)債：按照公允價(jià)值計(jì)量交易性金融負(fù)債，及時(shí)反映負(fù)債的價(jià)值變動(dòng)情況，加強(qiáng)對(duì)交易性金融負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)管理。2.非流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期借款：合理安排長(zhǎng)期借款規(guī)模和期限，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低融資成本。加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)期借款的使用管理，確保資金用于規(guī)定的用途。應(yīng)付債券：按照規(guī)定的程序發(fā)行應(yīng)付債券，加強(qiáng)對(duì)債券發(fā)行、存續(xù)期等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)債券進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)披露債券相關(guān)信息。（三）資產(chǎn)負(fù)債比例管理1.資本充足率金融機(jī)構(gòu)應(yīng)保持合理的資本充足率水平，確保資本能夠有效覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)監(jiān)管要求，制定資本補(bǔ)充計(jì)劃，及時(shí)補(bǔ)充資本，提高資本實(shí)力。2.存貸比例合理控制存貸比例，避免過(guò)度依賴貸款業(yè)務(wù)，降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)市場(chǎng)情況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，適時(shí)調(diào)整存貸比例，保持資金的合理配置。3.資產(chǎn)負(fù)債率關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債率的變化情況，合理控制負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。通過(guò)合理安排資產(chǎn)和負(fù)債的期限、規(guī)模等，降低資產(chǎn)負(fù)債率，提高財(cái)務(wù)穩(wěn)健性。七、所有者權(quán)益管理（一）實(shí)收資本管理1.股東資格與出資方式嚴(yán)格審查股東資格，確保股東符合法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求。規(guī)范股東的出資方式，股東應(yīng)以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等合法方式出資，并按照規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)資和產(chǎn)權(quán)過(guò)戶登記。2.實(shí)收資本變動(dòng)管理實(shí)收資本發(fā)生變動(dòng)時(shí)，如增資、減資等，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。增資應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)決議通過(guò)，并報(bào)金融監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)；減資應(yīng)按照法定程序通知債權(quán)人，并進(jìn)行公告。（二）資本公積管理1.資本公積來(lái)源資本公積主要來(lái)源于股東溢價(jià)出資、接受捐贈(zèng)、資本折算差額等。加強(qiáng)對(duì)資本公積來(lái)源的審核，確保資本公積的形成合法合規(guī)。2.資本公積用途資本公積主要用于轉(zhuǎn)增資本、彌補(bǔ)虧損等。資本公積轉(zhuǎn)增資本應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，確保轉(zhuǎn)增后的注冊(cè)資本符合法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求。（三）盈余公積管理1.盈余公積提取按照國(guó)家法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)章程的規(guī)定，提取法定盈余公積和任意盈余公積。盈余公積的提取比例應(yīng)符合規(guī)定要求，不得擅自提高或降低提取比例。2.盈余公積用途盈余公積主要用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本等。盈余公積彌補(bǔ)虧損應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)決議通過(guò)；盈余公積轉(zhuǎn)增資本應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，確保轉(zhuǎn)增后的注冊(cè)資本符合法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求。（四）未分配利潤(rùn)管理1.未分配利潤(rùn)形成未分配利潤(rùn)是金融機(jī)構(gòu)歷年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)扣除提取的盈余公積和向股東分配的利潤(rùn)后的余額。加強(qiáng)對(duì)未分配利潤(rùn)的核算和管理，確保未分配利潤(rùn)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.未分配利潤(rùn)使用未分配利潤(rùn)可用于補(bǔ)充資本、擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模、改善經(jīng)營(yíng)條件等。未分配利潤(rùn)的使用應(yīng)符合金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行決策和審批。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地反映金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。編制財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的規(guī)定，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的一致性和可比性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與披露定期向金融監(jiān)管部門(mén)、股東、債權(quán)人等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并按照規(guī)定進(jìn)行信息披露。財(cái)務(wù)報(bào)表披露應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性的原則，確保信息披露的質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)建立健全財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，包括盈利能力指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、發(fā)展能力指標(biāo)等。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，評(píng)估金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種財(cái)務(wù)分析方法，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議，為管理層決策提供支持。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行全面分析和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、有針對(duì)性，為管理層提供決策依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防控措施。3.業(yè)務(wù)部門(mén)自查各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)自查工作，對(duì)本部門(mén)的財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)操作等進(jìn)行自我檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。（二）外部監(jiān)督1.金融監(jiān)管部門(mén)檢查金融監(jiān)管部門(mén)定期對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，檢查金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等情況。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)積極配合金融監(jiān)管部門(mén)