PAGE江蘇機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范江蘇機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開展，確保財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序運(yùn)行。（二）適用范圍本制度適用于江蘇機(jī)關(guān)各部門、各單位及其所屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)工作依法進(jìn)行。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，降低行政成本。4.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置江蘇機(jī)關(guān)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作分工明確、相互制約。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有會計(jì)從業(yè)資格證書，并根據(jù)工作需要具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理部門的工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，確保財(cái)務(wù)工作與機(jī)關(guān)整體工作目標(biāo)相一致。組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與重大經(jīng)濟(jì)決策，為領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織開展財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和工作能力。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)機(jī)關(guān)良好的財(cái)務(wù)工作環(huán)境。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對各項(xiàng)收支進(jìn)行審核把關(guān)，防止不合理支出。定期核對賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)資料。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等，確保其安全完整。按照規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)，及時(shí)傳遞收付款憑證，協(xié)助會計(jì)做好賬務(wù)處理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.機(jī)關(guān)各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)各部門預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合機(jī)關(guān)年度工作計(jì)劃和財(cái)力狀況，對預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交機(jī)關(guān)會議審議通過。3.年度預(yù)算草案經(jīng)機(jī)關(guān)會議審議通過后，按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.機(jī)關(guān)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，考核結(jié)果作為部門績效評價(jià)的重要依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大項(xiàng)目變更、不可抗力等因素影響預(yù)算執(zhí)行的，可申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。四、收入管理（一）收入范圍江蘇機(jī)關(guān)的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對收入的核算和管理，準(zhǔn)確記錄收入來源和金額，及時(shí)足額上繳應(yīng)繳款項(xiàng)。3.建立健全收入票據(jù)管理制度，規(guī)范收入票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷等工作。（三）收入核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，確保收入核算準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)對收入的監(jiān)督檢查，定期對收入情況進(jìn)行清查核實(shí)，防止截留、挪用、坐支等違法行為的發(fā)生。3.建立收入統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，定期向上級主管部門和財(cái)政部門報(bào)送收入統(tǒng)計(jì)報(bào)表，及時(shí)反映收入情況。五、支出管理（一）支出分類江蘇機(jī)關(guān)的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠙C(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)支出審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出真實(shí)、合理、有效。（三）支出審批程序1.基本支出審批程序日常辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等一般性支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。較大金額的基本支出，如設(shè)備購置、房屋修繕等，由部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.項(xiàng)目支出審批程序項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，嚴(yán)格控制項(xiàng)目支出進(jìn)度。項(xiàng)目實(shí)施過程中，因特殊情況需要調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算或增加項(xiàng)目支出的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目驗(yàn)收和結(jié)算手續(xù)，按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)決算。（四）支出核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對各項(xiàng)支出進(jìn)行核算，確保支出核算準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)對支出的監(jiān)督檢查，定期對支出情況進(jìn)行清查核實(shí)，重點(diǎn)檢查支出的真實(shí)性、合法性、合理性和效益性。3.建立支出績效評價(jià)制度，對重大項(xiàng)目支出進(jìn)行績效評價(jià)，評價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目決策和預(yù)算安排的重要依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類江蘇機(jī)關(guān)的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.機(jī)關(guān)各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置合法合規(guī)。3.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可入賬。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否符合合同要求。（三）資產(chǎn)使用與保管1.機(jī)關(guān)各部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用責(zé)任人應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣資產(chǎn)。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。3.建立資產(chǎn)處置檔案管理制度，對資產(chǎn)處置過程中的相關(guān)資料進(jìn)行整理、歸檔和保管。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類江蘇機(jī)關(guān)的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，準(zhǔn)確記錄負(fù)債來源和金額，及時(shí)足額償還債務(wù)。3.建立健全負(fù)債審批制度，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保負(fù)債合法合規(guī)。（三）負(fù)債核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行核算，確保負(fù)債核算準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)對負(fù)債的監(jiān)督檢查，定期對負(fù)債情況進(jìn)行清查核實(shí)，防止債務(wù)逾期和違約等情況的發(fā)生。3.建立負(fù)債統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，定期向上級主管部門和財(cái)政部門報(bào)送負(fù)債統(tǒng)計(jì)報(bào)表，及時(shí)反映負(fù)債情況。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.江蘇機(jī)關(guān)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)政部門的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)狀況、收支情況和資金使用效益等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、上級主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)狀況、收支情況和資金使用效益等進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問題和原因。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的建議和措施，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.江蘇機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督包括財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督和機(jī)關(guān)各部門對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題。3.機(jī)