PAGE果品專業(yè)合作社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范本果品專業(yè)合作社（以下簡(jiǎn)稱“合作社”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障合作社及成員的合法權(quán)益，促進(jìn)合作社健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本合作社實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本果品專業(yè)合作社及其所屬各成員單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋合作社財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，保證財(cái)務(wù)資料的全面性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和修訂合作社財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.審議批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案。3.決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資、資產(chǎn)處置等。4.監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)工作，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核。（二）監(jiān)事會(huì)職責(zé)1.監(jiān)督合作社財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.檢查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性。3.對(duì)財(cái)務(wù)違規(guī)行為提出糾正意見(jiàn)，并向理事會(huì)報(bào)告。（三）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.主持財(cái)務(wù)日常工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、資金管理、稅務(wù)申報(bào)等工作。4.參與重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理。（四）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.負(fù)責(zé)資金收付、票據(jù)管理、財(cái)務(wù)檔案保管等工作。3.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。4.遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，保守財(cái)務(wù)秘密。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)支出。3.積極穩(wěn)妥，留有余地，充分考慮可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括果品銷售收入、成員會(huì)費(fèi)收入、政府扶持資金收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：包括生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)置支出及其他支出等。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制的要求和建議。2.各成員單位和相關(guān)部門(mén)根據(jù)要求，結(jié)合實(shí)際情況編制本部門(mén)的預(yù)算草案，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制合作社年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。4.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)監(jiān)事會(huì)備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)將年度預(yù)算分解到各月、各部門(mén)，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門(mén)或單位說(shuō)明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)。四、收入管理（一）果品銷售收入1.建立健全果品銷售臺(tái)賬，詳細(xì)記錄果品品種、數(shù)量、價(jià)格、銷售日期、客戶等信息。2.按照合同約定及時(shí)收取貨款，確保資金回籠。3.對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)，要建立嚴(yán)格的信用評(píng)估制度，控制賒銷風(fēng)險(xiǎn)。（二）成員會(huì)費(fèi)收入1.明確成員會(huì)費(fèi)的收取標(biāo)準(zhǔn)和方式，及時(shí)足額收取。2.將會(huì)費(fèi)收入納入合作社財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，專款專用。（三）政府扶持資金收入1.積極爭(zhēng)取政府扶持資金，按照規(guī)定用途使用。2.對(duì)政府扶持資金進(jìn)行單獨(dú)核算，確保資金使用合規(guī)、透明。（四）其他收入1.包括利息收入、捐贈(zèng)收入等，要及時(shí)入賬，如實(shí)核算。2.加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，確保收入來(lái)源合法、穩(wěn)定。五、成本費(fèi)用管理（一）生產(chǎn)成本1.包括果品種植、采摘、包裝、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)的費(fèi)用。2.建立生產(chǎn)成本核算制度，準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用。3.加強(qiáng)成本控制，優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低生產(chǎn)成本。（二）管理費(fèi)用1.涵蓋合作社管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。2.嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。3.定期對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行分析，查找節(jié)約潛力。（三）銷售費(fèi)用1.包括果品促銷費(fèi)、廣告費(fèi)、銷售傭金等。2.合理安排銷售費(fèi)用，提高銷售效果，促進(jìn)果品銷售。3.對(duì)銷售費(fèi)用進(jìn)行專項(xiàng)核算，評(píng)估費(fèi)用效益。（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用1.主要是合作社因籌集資金而發(fā)生的利息支出等。2.優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，控制財(cái)務(wù)費(fèi)用。（五）成本費(fèi)用審批1.各項(xiàng)成本費(fèi)用支出必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.審批人要嚴(yán)格把關(guān)，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合理、合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實(shí)相符。2.應(yīng)收款項(xiàng)建立應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，及時(shí)清理催收，減少壞賬損失。對(duì)逾期未收回的款項(xiàng)，要查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。3.存貨包括果品庫(kù)存、包裝材料等，要建立存貨盤(pán)點(diǎn)制度。定期盤(pán)點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨要及時(shí)進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)方法等。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊等信息。3.按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常使用。5.固定資產(chǎn)處置要按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入要及時(shí)入賬。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.對(duì)合作社擁有的商標(biāo)、專利等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬。2.按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，準(zhǔn)確核算無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值。3.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)保護(hù)，防止無(wú)形資產(chǎn)流失。七、負(fù)債管理（一）短期負(fù)債1.包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。2.合理控制短期負(fù)債規(guī)模，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。3.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，合理安排付款時(shí)間，維護(hù)合作社信用。（二）長(zhǎng)期負(fù)債1.如長(zhǎng)期借款等，要按照借款合同約定使用資金，按時(shí)償還本息。2.對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債進(jìn)行跟蹤管理，定期評(píng)估償債能力。（三）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范1.建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低債務(wù)成本，提高償債能力。八、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記賬簿。2.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。3.定期結(jié)賬，編制會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)向理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及成員披露。3.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期進(jìn)行內(nèi)部自查，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的自我約束。（二）外部審計(jì)1.每年委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.配合審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，提供真實(shí)完整的財(cái)務(wù)資料。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等各類財(cái)務(wù)資料。（二）檔案整理定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類、裝訂、編號(hào)，確保檔案整齊有序。（三）檔案保管指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案保管，建立檔案保管制度