PAGE酒類業(yè)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司酒類業(yè)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，確保公司酒類業(yè)務(wù)的健康、穩(wěn)定發(fā)展，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司酒類業(yè)務(wù)經(jīng)理及相關(guān)業(yè)務(wù)人員在酒類業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與核算。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)財(cái)務(wù)制度，確保公司酒類業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映酒類業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)差錯(cuò)。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算酒類業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)依據(jù)。保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)公司酒類業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無(wú)關(guān)人員。二、財(cái)務(wù)職責(zé)與權(quán)限1.業(yè)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)酒類業(yè)務(wù)的市場(chǎng)開拓、銷售計(jì)劃制定與執(zhí)行，確保完成公司下達(dá)的銷售任務(wù)。對(duì)酒類業(yè)務(wù)的客戶進(jìn)行管理，維護(hù)良好的客戶關(guān)系，及時(shí)反饋客戶需求和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)。按照財(cái)務(wù)制度要求，配合財(cái)務(wù)部門做好酒類業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算工作，提供準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。審核酒類業(yè)務(wù)相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)，并對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性負(fù)責(zé)。協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)，保證庫(kù)存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和賬實(shí)相符。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善酒類業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。對(duì)酒類業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄收入、成本、費(fèi)用等財(cái)務(wù)信息，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核酒類業(yè)務(wù)的銷售合同、采購(gòu)合同等經(jīng)濟(jì)合同，確保合同條款符合財(cái)務(wù)規(guī)定和公司利益。負(fù)責(zé)酒類業(yè)務(wù)資金的管理與監(jiān)控，合理安排資金，確保資金安全和正常流轉(zhuǎn)。定期對(duì)酒類業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。協(xié)助業(yè)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負(fù)。3.業(yè)務(wù)經(jīng)理權(quán)限在公司授權(quán)范圍內(nèi)，有權(quán)自主開展酒類業(yè)務(wù)的市場(chǎng)推廣、銷售談判等工作。對(duì)合理的業(yè)務(wù)費(fèi)用支出有權(quán)進(jìn)行審批，但需符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。根據(jù)業(yè)務(wù)需要，有權(quán)申請(qǐng)一定額度的業(yè)務(wù)備用金，但需嚴(yán)格按照備用金管理制度使用和歸還。4.財(cái)務(wù)部門權(quán)限有權(quán)對(duì)酒類業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的行為提出糾正意見(jiàn)。對(duì)酒類業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算、資金使用等具有審核權(quán)，未經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)的業(yè)務(wù)活動(dòng)不得執(zhí)行。有權(quán)要求業(yè)務(wù)部門提供與酒類業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)，以便進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和分析。三、收入管理1.銷售收入確認(rèn)原則公司酒類銷售收入應(yīng)在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。對(duì)于酒類銷售中的賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入；如果合同沒(méi)有約定收款日期，則在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。2.銷售價(jià)格管理酒類業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)嚴(yán)格按照公司制定的銷售價(jià)格體系進(jìn)行銷售，不得擅自調(diào)整價(jià)格。如因市場(chǎng)特殊情況需要調(diào)整價(jià)格，需提前向公司提交書面申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。銷售價(jià)格應(yīng)明確包含酒類產(chǎn)品的單價(jià)、總價(jià)、折扣等信息，并在銷售合同或訂單中詳細(xì)注明。3.銷售收入核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售發(fā)票、銷售合同等原始憑證，及時(shí)準(zhǔn)確地核算酒類銷售收入。銷售收入應(yīng)按照不同酒類產(chǎn)品、銷售區(qū)域、客戶類型等進(jìn)行明細(xì)核算，以便于財(cái)務(wù)分析和統(tǒng)計(jì)。對(duì)于銷售退回、銷售折讓等情況，業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并提供相關(guān)證明文件。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況沖減相應(yīng)的銷售收入，并調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。四、成本管理1.采購(gòu)成本管理酒類業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)與供應(yīng)商進(jìn)行談判，爭(zhēng)取有利的采購(gòu)價(jià)格和條件。采購(gòu)價(jià)格應(yīng)參考市場(chǎng)行情、同類產(chǎn)品價(jià)格等因素，并經(jīng)公司相關(guān)部門審核批準(zhǔn)。采購(gòu)合同應(yīng)明確采購(gòu)產(chǎn)品的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款，確保采購(gòu)活動(dòng)的合法性和規(guī)范性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單等原始憑證，準(zhǔn)確核算酒類采購(gòu)成本。采購(gòu)成本應(yīng)包括采購(gòu)價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于采購(gòu)成本的費(fèi)用。對(duì)于采購(gòu)過(guò)程中的退貨、換貨等情況，業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，并通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.庫(kù)存成本管理公司采用先進(jìn)先出法或加權(quán)平均法對(duì)酒類庫(kù)存成本進(jìn)行核算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保庫(kù)存數(shù)量的準(zhǔn)確性和賬實(shí)相符。庫(kù)存成本應(yīng)包括采購(gòu)成本、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用等。對(duì)于庫(kù)存中的損耗、變質(zhì)等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好庫(kù)存管理工作，及時(shí)提供庫(kù)存變動(dòng)信息，避免庫(kù)存積壓或缺貨情況的發(fā)生。3.銷售成本核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售數(shù)量和庫(kù)存成本核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)酒類銷售成本。銷售成本應(yīng)與銷售收入相匹配，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于不同銷售渠道、銷售產(chǎn)品的銷售成本，應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，以便于分析銷售成本的構(gòu)成和變動(dòng)情況。五、費(fèi)用管理1.費(fèi)用報(bào)銷原則酒類業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循真實(shí)、合理、合規(guī)的原則，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)取得合法有效的發(fā)票或其他相關(guān)憑證，并按照公司規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行審批。業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出與業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，不得將個(gè)人費(fèi)用混入公司費(fèi)用報(bào)銷。2.差旅費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)經(jīng)理因酒類業(yè)務(wù)出差，應(yīng)提前填寫出差申請(qǐng)單，注明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間等信息，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照公司制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)等。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供相應(yīng)的發(fā)票和行程單等憑證。出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生金額報(bào)銷，但不得超過(guò)公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。如有特殊情況需要乘坐出租車，應(yīng)注明原因并經(jīng)審批。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在合理范圍內(nèi)，用于與酒類業(yè)務(wù)相關(guān)的客戶招待、商務(wù)洽談等活動(dòng)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供發(fā)票、消費(fèi)清單等憑證，并注明招待對(duì)象、事由等信息。招待費(fèi)報(bào)銷需經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過(guò)后方可報(bào)銷。業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)妥善保存業(yè)務(wù)招待費(fèi)的相關(guān)憑證，以備財(cái)務(wù)部門檢查。4.市場(chǎng)推廣費(fèi)報(bào)銷市場(chǎng)推廣費(fèi)用于酒類業(yè)務(wù)的市場(chǎng)宣傳、促銷活動(dòng)等。市場(chǎng)推廣費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供相關(guān)合同、發(fā)票、活動(dòng)照片等憑證，證明費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。市場(chǎng)推廣活動(dòng)應(yīng)提前制定計(jì)劃，并經(jīng)公司批準(zhǔn)?；顒?dòng)結(jié)束后，業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時(shí)提交費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)，并附上活動(dòng)總結(jié)報(bào)告。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)市場(chǎng)推廣費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保費(fèi)用支出符合公司市場(chǎng)推廣策略和預(yù)算安排。5.其他費(fèi)用報(bào)銷對(duì)于酒類業(yè)務(wù)中發(fā)生的其他費(fèi)用，如辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供相應(yīng)的發(fā)票和費(fèi)用明細(xì)清單。業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)確保各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷符合公司財(cái)務(wù)制度和稅務(wù)法規(guī)要求，不得將不符合規(guī)定的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷。六、資金管理1.資金預(yù)算管理業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)酒類業(yè)務(wù)的銷售計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃等，編制年度、季度和月度資金預(yù)算，并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合公司整體資金狀況，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)理提交的資金預(yù)算進(jìn)行審核和匯總，形成公司資金預(yù)算方案。資金預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)資金收支的金額、時(shí)間、用途等信息，確保資金的合理安排和有效使用。業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，如需調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后方可調(diào)整。2.銷售資金回籠管理業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)酒類銷售資金的回籠工作，及時(shí)跟進(jìn)客戶付款情況，確保銷售款項(xiàng)按時(shí)足額收回。對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)按照合同約定的收款期限與客戶溝通催款，如遇客戶逾期付款，應(yīng)及時(shí)采取措施并向公司報(bào)告。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)經(jīng)理核對(duì)銷售資金回籠情況，對(duì)未按時(shí)收回的款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤和分析，協(xié)助業(yè)務(wù)經(jīng)理做好資金回籠工作。3.采購(gòu)資金支付管理采購(gòu)資金支付應(yīng)按照采購(gòu)合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行。業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)在付款前向財(cái)務(wù)部門提交付款申請(qǐng)，附上采購(gòu)合同、發(fā)票等相關(guān)憑證。財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核付款申請(qǐng)，確保付款金額準(zhǔn)確無(wú)誤，付款方式符合合同約定。審核通過(guò)后，按照公司資金審批流程進(jìn)行付款。對(duì)于大額采購(gòu)資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度，確保資金支付的安全性和合理性。4.備用金管理為滿足酒類業(yè)務(wù)的臨時(shí)性資金需求，公司可向業(yè)務(wù)經(jīng)理提供一定額度的備用金。備用金的申請(qǐng)、使用和歸還應(yīng)按照備用金管理制度執(zhí)行。業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)填寫備用金申請(qǐng)單，注明備用金用途、金額等信息，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取備用金。備用金使用后，業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時(shí)憑相關(guān)發(fā)票等憑證到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷沖減備用金，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還多余備用金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)備用金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保備用金的安全和規(guī)范使用。七、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司酒類業(yè)務(wù)相關(guān)的固定資產(chǎn)包括辦公設(shè)備、運(yùn)輸車輛、倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行管理。業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好固定資產(chǎn)的登記、入賬工作，確保固定資產(chǎn)信息準(zhǔn)確完整。固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和成本效益分析。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)提和清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與實(shí)際情況相符。2.流動(dòng)資產(chǎn)（庫(kù)存商品）管理業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)加強(qiáng)酒類庫(kù)存商品的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保庫(kù)存數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。庫(kù)存商品應(yīng)分類存放，標(biāo)識(shí)清晰，便于管理和盤點(diǎn)。對(duì)于庫(kù)存中的滯銷、過(guò)期等商品，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，減少庫(kù)存積壓。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)庫(kù)存盤點(diǎn)結(jié)果及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，確保庫(kù)存賬實(shí)相符。同時(shí)，對(duì)庫(kù)存商品的周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)進(jìn)行分析，為公司決策提供參考。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報(bào)與繳納財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行酒類業(yè)務(wù)的稅務(wù)申報(bào)和繳納工作。業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)稅務(wù)資料，確保稅務(wù)申報(bào)信息的真實(shí)性和完整性。對(duì)于酒類業(yè)務(wù)涉及的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等主要稅種，應(yīng)按照規(guī)定的稅率和計(jì)稅方法進(jìn)行計(jì)算和申報(bào)繳納。2.稅務(wù)籌劃財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合公司酒類業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得采取違法手段逃避納稅義務(wù)。業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋相關(guān)信息，以便財(cái)務(wù)部門調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。九、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制酒類業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)酒類業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，分析內(nèi)容包括銷售收入、銷售成本、費(fèi)用支出、利潤(rùn)、資金狀況等方面。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示酒類業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的建議和措施。業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)分析結(jié)果，結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際情況，共同探討改進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理的方法，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)酒類業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問(wèn)題。業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)自覺(jué)接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督，配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資