PAGE專項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司專項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)核算與管理，規(guī)范專項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)行為，確保工程竣工財(cái)務(wù)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有專項(xiàng)工程項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)處理，包括但不限于新建、改建、擴(kuò)建等各類專項(xiàng)工程。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保專項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則如實(shí)反映專項(xiàng)工程的財(cái)務(wù)收支情況和資產(chǎn)狀況，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。3.完整性原則涵蓋專項(xiàng)工程從籌建到竣工全過(guò)程的財(cái)務(wù)資料，做到資料完整、手續(xù)齊全。4.及時(shí)性原則及時(shí)進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算，按時(shí)報(bào)送相關(guān)資料，不得拖延。二、竣工財(cái)務(wù)決算的組織與職責(zé)（一）組織架構(gòu)成立專項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括工程管理部門、審計(jì)部門、物資采購(gòu)部門等相關(guān)負(fù)責(zé)人。（二）職責(zé)分工1.領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)負(fù)責(zé)審定專項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算方案，對(duì)重大問(wèn)題進(jìn)行決策。協(xié)調(diào)各部門之間的工作，確?？⒐へ?cái)務(wù)決算工作順利進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)收集、整理、審核專項(xiàng)工程財(cái)務(wù)資料，編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。對(duì)專項(xiàng)工程成本費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，核實(shí)資產(chǎn)價(jià)值。配合審計(jì)部門對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)。3.工程管理部門職責(zé)提供專項(xiàng)工程建設(shè)相關(guān)資料，包括工程立項(xiàng)批復(fù)、設(shè)計(jì)文件、施工合同等。協(xié)助財(cái)務(wù)部門核實(shí)工程實(shí)際完成情況，對(duì)工程變更事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明。配合審計(jì)部門對(duì)工程建設(shè)情況進(jìn)行審計(jì)。4.審計(jì)部門職責(zé)對(duì)專項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。監(jiān)督竣工財(cái)務(wù)決算工作的合規(guī)性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)。5.物資采購(gòu)部門職責(zé)提供專項(xiàng)工程物資采購(gòu)相關(guān)資料，包括采購(gòu)合同、物資出入庫(kù)記錄等。協(xié)助財(cái)務(wù)部門核實(shí)物資采購(gòu)成本，對(duì)物資盤盈盤虧情況進(jìn)行說(shuō)明。三、竣工財(cái)務(wù)決算的編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.專項(xiàng)工程的立項(xiàng)批復(fù)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及概算等文件。3.工程建設(shè)過(guò)程中的各項(xiàng)合同、協(xié)議。4.工程竣工結(jié)算報(bào)告及相關(guān)資料。5.財(cái)務(wù)核算資料，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等。（二）編制內(nèi)容1.竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表基本建設(shè)項(xiàng)目概況表基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表待攤投資明細(xì)表待核銷基建支出明細(xì)表轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表2.竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)工程概況資金來(lái)源及運(yùn)用情況基本建設(shè)支出情況待攤投資支出情況待核銷基建支出情況及轉(zhuǎn)出投資情況結(jié)余資金及資產(chǎn)交付情況財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況竣工財(cái)務(wù)決算中存在的問(wèn)題及處理意見(jiàn)（三）編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門收集、整理專項(xiàng)工程財(cái)務(wù)資料，包括工程前期費(fèi)用、建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資等相關(guān)憑證和報(bào)表。工程管理部門提供工程建設(shè)進(jìn)度、工程變更、工程驗(yàn)收等相關(guān)資料。物資采購(gòu)部門提供物資采購(gòu)清單、采購(gòu)發(fā)票、出入庫(kù)記錄等資料。2.編制階段財(cái)務(wù)部門根據(jù)收集的資料，按照竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表格式和內(nèi)容要求，進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總和分析。先編制各項(xiàng)明細(xì)表，如待攤投資明細(xì)表、待核銷基建支出明細(xì)表、轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表等，確保各項(xiàng)明細(xì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。然后依據(jù)明細(xì)表的數(shù)據(jù)，編制竣工財(cái)務(wù)決算總表，如基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表、基本建設(shè)項(xiàng)目概況表等，保證總表數(shù)據(jù)與明細(xì)表數(shù)據(jù)的一致性和勾稽關(guān)系的正確性。同時(shí)，根據(jù)工程建設(shè)實(shí)際情況，編寫(xiě)竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)，詳細(xì)說(shuō)明工程概況、資金來(lái)源及運(yùn)用、基本建設(shè)支出、待攤投資支出、待核銷基建支出及轉(zhuǎn)出投資情況、結(jié)余資金及資產(chǎn)交付情況、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況以及竣工財(cái)務(wù)決算中存在的問(wèn)題及處理意見(jiàn)等內(nèi)容。工程管理部門協(xié)助財(cái)務(wù)部門核實(shí)工程實(shí)際完成情況，對(duì)工程變更事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明，并提供相關(guān)證明材料。審計(jì)部門對(duì)編制過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出意見(jiàn)和建議。檢查財(cái)務(wù)部門編制的明細(xì)表和總表數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，與工程管理部門提供的工程實(shí)際情況是否相符，以及竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確。3.審核階段財(cái)務(wù)部門將編制好的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表及說(shuō)明書(shū)提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人重點(diǎn)審核報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的正確性以及說(shuō)明書(shū)內(nèi)容的完整性和合理性。初審?fù)ㄟ^(guò)后，提交竣工財(cái)務(wù)決算領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行審定。領(lǐng)導(dǎo)小組組織各成員對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行全面審查，對(duì)重大問(wèn)題進(jìn)行決策。審查報(bào)表數(shù)據(jù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度要求，資金來(lái)源及運(yùn)用是否合理，基本建設(shè)支出和待攤投資支出是否合規(guī)，結(jié)余資金及資產(chǎn)交付是否準(zhǔn)確等。根據(jù)審定意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行修改和完善。確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，說(shuō)明書(shū)內(nèi)容符合審定要求，各項(xiàng)數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系正確。四、竣工財(cái)務(wù)決算的審計(jì)（一）審計(jì)要求1.審計(jì)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)專項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)內(nèi)容包括竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，資金使用的合規(guī)性，工程成本的核算情況等。（二）審計(jì)流程1.審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)部門制定專項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排等。收集與專項(xiàng)工程相關(guān)的資料，包括立項(xiàng)批復(fù)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及概算、工程合同、財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)人員通過(guò)查閱資料、實(shí)地查看、詢問(wèn)相關(guān)人員等方式，對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審查。核實(shí)工程建設(shè)項(xiàng)目的真實(shí)性和完整性，檢查工程建設(shè)內(nèi)容是否與批復(fù)文件一致，有無(wú)超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)情況。審查資金來(lái)源及使用情況，檢查資金是否專款專用，有無(wú)挪用、擠占資金現(xiàn)象。審核工程成本核算情況，檢查成本費(fèi)用的歸集和分配是否合理，有無(wú)多計(jì)或少計(jì)成本的情況。對(duì)待攤投資進(jìn)行審查，檢查待攤投資的分?jǐn)偸欠穹弦?guī)定，有無(wú)將應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的費(fèi)用列入待攤投資。檢查待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資的處理是否合規(guī)，有無(wú)隨意核銷或轉(zhuǎn)出投資的情況。核實(shí)資產(chǎn)交付情況，檢查交付使用資產(chǎn)的價(jià)值是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全。3.審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)結(jié)果編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理建議。審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見(jiàn)。審計(jì)部門根據(jù)被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改和完善，出具正式審計(jì)報(bào)告。五、資產(chǎn)交付與結(jié)余資金處理（一）資產(chǎn)交付1.專項(xiàng)工程竣工后，經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的交付使用資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)交付手續(xù)。交付使用資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)交付使用資產(chǎn)明細(xì)表，調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬目，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（二）結(jié)余資金處理1.專項(xiàng)工程竣工后，對(duì)結(jié)余資金進(jìn)行清理。結(jié)余資金包括貨幣資金、庫(kù)存物資等。2.屬于公司正常經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)需要的結(jié)余資金，可結(jié)轉(zhuǎn)至公司相關(guān)賬戶繼續(xù)使用。3.對(duì)于因項(xiàng)目取消、停建等原因形成的結(jié)余資金，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后，上繳國(guó)庫(kù)或按規(guī)定進(jìn)行其他處置。六、檔案管理（一）檔案內(nèi)容專項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)檔案包括竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)、審計(jì)報(bào)告、工程建設(shè)相關(guān)資料、財(cái)務(wù)核算資料等。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)竣工財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。2.整理后的檔案及時(shí)移交公司檔案管理部門歸檔保存，確保檔案資料的安全和完整。（三）檔案保管期限專項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。保管期限屆滿后，按照檔案銷毀程序進(jìn)行銷毀。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)專項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)