PAGE華為內控管財務制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全華為公司的內部控制體系，規(guī)范財務管理行為，確保公司財務信息的真實性、準確性、完整性和及時性，防范財務風險，提高公司財務管理水平和運營效率，保障公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于華為公司及其下屬各子公司、分公司和其他分支機構（以下統(tǒng)稱“公司”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則和相關政策要求，確保公司財務管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財務管理的各個環(huán)節(jié)，包括財務預算、資金管理、成本控制、財務核算、財務報告、稅務管理等，實現(xiàn)全過程、全方位的內部控制。3.制衡性原則：在財務決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)合理設置職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，避免權力集中和內部人控制。4.適應性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務特點、市場環(huán)境等因素，適時調整和完善內部控制制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，權衡實施成本與預期效益，以合理的成本實現(xiàn)內部控制目標。二、財務預算控制（一）預算編制1.預算編制流程每年末，公司各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經營計劃，結合本部門業(yè)務特點和實際情況，編制下一年度的部門預算草案。財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體財務狀況和資金安排，提出調整意見，形成公司年度預算草案。公司年度預算草案經公司管理層審議通過后，報董事會審批。2.預算編制方法采用零基預算、滾動預算等相結合的方法，提高預算的科學性和準確性。對于重大項目和特殊事項，應進行專項預算編制，并進行詳細的可行性研究和成本效益分析。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算分解與下達公司將年度預算分解為季度、月度預算指標，下達至各部門執(zhí)行。各部門應將預算指標進一步分解到具體崗位和個人，確保預算執(zhí)行的責任落實。2.預算執(zhí)行監(jiān)控財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，定期編制預算執(zhí)行情況報告，及時反饋預算執(zhí)行差異。各部門應定期對本部門預算執(zhí)行情況進行分析和總結，針對預算執(zhí)行偏差及時采取措施進行調整和糾正。公司建立預算預警機制，對預算執(zhí)行偏差較大的部門進行重點監(jiān)控和預警提示，督促其采取有效措施改進預算執(zhí)行情況。（三）預算調整1.調整條件當公司內外部環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、政策法規(guī)、經營戰(zhàn)略等調整，導致原預算無法執(zhí)行或執(zhí)行結果與預算目標出現(xiàn)重大偏差時，可進行預算調整。2.調整流程由預算執(zhí)行部門提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整內容及對預算指標的影響。財務部門對預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，并提出審核意見。預算調整申請經公司管理層審議通過后，報董事會審批。財務部門根據(jù)審批結果，對預算進行相應調整，并下達調整后的預算指標。三、資金管理控制（一）資金籌集1.籌資決策公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的籌資策略，明確籌資規(guī)模、籌資方式、籌資渠道等。重大籌資決策應進行可行性研究和風險評估，充分考慮籌資成本、籌資風險、資金使用效益等因素?；I資決策需經公司管理層審議通過后，報董事會審批。2.籌資執(zhí)行按照審批通過的籌資方案，選擇合適的籌資方式和籌資渠道進行資金籌集。與金融機構建立良好的合作關系，確保籌資活動的順利進行。及時辦理籌資相關手續(xù)，如簽訂借款合同、發(fā)行債券等，確?；I資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.資金支付審批建立嚴格的資金支付審批制度，明確審批流程和審批權限。所有資金支付必須經過審批，審批人應根據(jù)職責、權限和相應程序對支付申請進行審批，確保資金支付的合理性、合法性和真實性。對于重大資金支付，實行集體決策和聯(lián)簽制度。2.資金使用監(jiān)控財務部門應加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期核對資金收支記錄，確保資金安全。建立資金使用臺賬，詳細記錄資金流向、用途、金額等信息，便于跟蹤和分析資金使用情況。對資金使用過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，及時進行調查和處理，并向公司管理層報告。（三）資金風險管理1.風險識別與評估識別資金管理過程中可能面臨的風險，如籌資風險、投資風險、資金流動性風險等。定期對資金風險進行評估，分析風險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風險等級。2.風險應對措施根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險應對措施，如優(yōu)化籌資結構、合理安排資金使用計劃、加強資金流動性管理等。建立風險預警機制，對可能出現(xiàn)的資金風險提前發(fā)出預警信號，及時采取措施防范和化解風險。四、成本費用控制（一）成本費用核算1.核算原則按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，準確、及時地進行成本費用核算。遵循權責發(fā)生制原則，合理劃分成本費用的歸屬期，確保成本費用核算的準確性。2.核算方法根據(jù)公司業(yè)務特點和成本管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。對于間接成本費用，應采用合理的分配方法進行分攤，確保成本核算的準確性。（二）成本費用控制措施1.成本費用預算控制將成本費用預算納入公司全面預算管理體系，加強對成本費用預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控。各部門應嚴格按照預算控制成本費用支出，確保成本費用不超預算。2.成本費用分析與考核定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，提出降低成本費用的措施和建議。建立成本費用考核制度，將成本費用控制指標納入部門和個人績效考核體系，對成本費用控制效果顯著的部門和個人進行獎勵，對未完成控制指標的進行懲罰。五、財務核算與報告控制（一）財務核算1.核算流程按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，制定規(guī)范的財務核算流程，明確會計憑證、賬簿、報表等的編制、審核和保管要求。財務人員應嚴格按照核算流程進行賬務處理，確保財務核算的準確性和及時性。2.會計政策與估計制定統(tǒng)一的會計政策和會計估計，確保公司財務信息的一致性和可比性。會計政策和會計估計的變更應符合國家法律法規(guī)和會計準則的要求，并按規(guī)定進行審批和披露。（二）財務報告1.報告編制定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及相關附注和財務情況說明書。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況。2.報告審核與披露財務報告編制完成后，應進行嚴格的審核，確保報告數(shù)據(jù)的準確性和邏輯的一致性。經審核后的財務報告按照規(guī)定的程序和時間進行披露，確保公司財務信息的透明度。六、稅務管理控制（一）稅務政策研究與遵循1.政策研究關注國家稅收政策法規(guī)的變化，及時收集、整理和分析相關政策信息。組織內部培訓和學習，確保公司財務人員和相關業(yè)務人員了解和掌握最新稅收政策。2.政策遵循嚴格按照國家稅收政策法規(guī)的要求進行稅務處理，確保公司稅務行為合法合規(guī)。定期對公司稅務處理情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務風險。（二）稅務籌劃與風險管理1.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，結合公司經營活動和財務狀況，進行合理的稅務籌劃，降低公司稅負。稅務籌劃方案應經過充分論證和審批，確保籌劃方案的可行性和有效性。2.風險管理識別和評估公司稅務管理過程中可能面臨的風險，如稅務政策風險、稅務申報風險、稅務稽查風險等。制定相應的風險應對措施，加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時化解稅務風險。七、內部控制監(jiān)督與評價（一）內部監(jiān)督1.監(jiān)督機制建立健全內部監(jiān)督機制，明確監(jiān)督職責和監(jiān)督流程。內部審計部門定期對公司內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內部控制缺陷。2.監(jiān)督內容對財務預算、資金管理、成本費用控制、財務核算、財務報告、稅務管理等內部控制環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)督檢查。重點關注內部控制制度的執(zhí)行情況、關鍵崗位人員的履職情況、財務信息的真實性和準確性等。（二）自我評價1.評價主體與周期公司管理層負責組織開展內部控制自我評價工作，每年至少進行一次全面的自我評價。各部門應配合管理層開展自我評價工作，對本部門內部控制制度的有效性進行自我評價。2.評價內容與方法內部控制自我評價應涵蓋內部控制的各個要素，包括內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等。采用適當?shù)脑u價方法，如問卷調查、訪談、實地觀察、數(shù)據(jù)分析等，對內部控制制度的設計和執(zhí)行情況進行評價。（三）缺陷整改1.缺陷識別與認定內部監(jiān)督和自我評價過程中發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，應及時進行識別和認定，區(qū)分重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。2.整改