PAGE廣東省中小學(xué)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范廣東省中小學(xué)財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我省中小學(xué)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于廣東省各級各類公辦中小學(xué)、中等職業(yè)學(xué)校（以下統(tǒng)稱學(xué)校）。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。二、財務(wù)管理體制（一）管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)管理制度，設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財務(wù)人員，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。2.學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。校長對學(xué)校財務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財務(wù)管理工作，審核學(xué)校年度預(yù)算、決算，對重大財務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。3.學(xué)校財務(wù)機(jī)構(gòu)在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理和會計核算工作，履行以下職責(zé)：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法律法規(guī)和規(guī)章制度，制定學(xué)校財務(wù)管理制度并組織實(shí)施。編制學(xué)校年度預(yù)算、決算，提出資金使用計劃和建議，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后組織實(shí)施。負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入、支出的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保資金安全、規(guī)范使用。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，促進(jìn)學(xué)校財務(wù)管理水平的提高。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財務(wù)審批制度1.學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，由經(jīng)辦人填寫支出憑證，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)證明人簽字后，報校長審批。3.重大支出項(xiàng)目，如基本建設(shè)、大型設(shè)備購置等，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按規(guī)定報上級主管部門審批。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。學(xué)校編制預(yù)算應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則。學(xué)校預(yù)算應(yīng)涵蓋學(xué)校全部收入和支出，不得遺漏。3.真實(shí)性原則。學(xué)校應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，如實(shí)編制預(yù)算，不得虛報、瞞報。4.穩(wěn)妥性原則。學(xué)校編制預(yù)算應(yīng)穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。5.績效性原則。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算績效管理，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收入增減因素和措施，按照財政部門的要求，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，對各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的分析和預(yù)測，合理安排資金。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)校長辦公會審議通過后，報上級主管部門審核，經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.學(xué)校應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算績效考核制度，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與學(xué)校年度工作考核掛鉤，促進(jìn)學(xué)校提高預(yù)算管理水平。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。（二）收入管理要求1.學(xué)校各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。2.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍。3.學(xué)校收取的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并及時足額上繳財政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。4.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對事業(yè)收入的管理，按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保收入的合法性和穩(wěn)定性。（三）收入核算與監(jiān)督1.學(xué)校財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時反映收入情況。2.學(xué)校應(yīng)建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對收入來源、收入金額、收入票據(jù)等的審核監(jiān)督，確保收入真實(shí)、合法、完整。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補(bǔ)助支出、固定資產(chǎn)購建和大修理支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律，確保支出合法合規(guī)。2.按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的程序辦理支出，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。3.堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。4.加強(qiáng)支出管理，嚴(yán)格審核支出憑證，確保支出真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）支出審批與控制1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對支出的控制，建立健全支出管理制度，對各項(xiàng)支出進(jìn)行分類管理，嚴(yán)格控制不合理支出。3.學(xué)校應(yīng)定期對支出情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。（四）支出核算與監(jiān)督1.學(xué)校財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時反映支出情況。2.學(xué)校應(yīng)建立健全支出監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對支出憑證、支出范圍、支出標(biāo)準(zhǔn)等的審核監(jiān)督，確保支出真實(shí)、合法、合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.學(xué)校資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。流動資產(chǎn)按照實(shí)際成本計價；固定資產(chǎn)按照購置成本、建造費(fèi)用或相關(guān)評估價值計價；無形資產(chǎn)按照取得時的實(shí)際成本計價；對外投資按照投資成本計價。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理安排資產(chǎn)購置計劃，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.學(xué)校購置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行政府采購或按照規(guī)定的采購方式進(jìn)行采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.學(xué)校資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和保管人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。2.學(xué)校應(yīng)合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，避免資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。3.學(xué)校資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置與報廢1.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.學(xué)校資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。3.學(xué)校資產(chǎn)報廢應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行鑒定和審批，報廢資產(chǎn)應(yīng)及時清理，變價收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍學(xué)校負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.學(xué)校舉債應(yīng)經(jīng)上級主管部門和財政部門批準(zhǔn)，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行。3.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對負(fù)債的管理，及時清理債務(wù)，確保按時足額償還債務(wù)。（三）負(fù)債核算與監(jiān)督1.學(xué)校財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時反映負(fù)債情況。2.學(xué)校應(yīng)建立健全負(fù)債監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對負(fù)債規(guī)模、負(fù)債結(jié)構(gòu)、償債能力等的監(jiān)測分析，確保負(fù)債安全。八、財務(wù)清算（一）清算條件學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。（二）清算程序1.學(xué)校財務(wù)清算應(yīng)在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下進(jìn)行。2.學(xué)校應(yīng)成立清算機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定清算方案，組織實(shí)施清算工作。3.清算機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)W(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查，編制資產(chǎn)負(fù)債表、財產(chǎn)清單和債權(quán)債務(wù)清單。4.學(xué)校清算結(jié)束后，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)提出清算報告，報主管部門和財政部門審批。（三）資產(chǎn)處置與債務(wù)清償1.學(xué)校清算后的剩余財產(chǎn)，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置。2.學(xué)校清算后的債務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定的順序進(jìn)行清償。九、財務(wù)報告和財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.學(xué)校財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，做到賬表相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.學(xué)校財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)校長審閱并簽名蓋章后，報上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。3.財務(wù)分析方法主要采用比較分析法和比率分析法等。十、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)制1.學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財務(wù)管理工作的監(jiān)督檢查。2.學(xué)校財務(wù)監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督由學(xué)校財務(wù)機(jī)構(gòu)和審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)；外部監(jiān)督由上級主管部門、財政部門、審計部門等負(fù)責(zé)。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.對學(xué)校財務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財務(wù)制度的貫徹落實(shí)。2.對學(xué)校預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整情況的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。3.對學(xué)校收入、支出情況的監(jiān)督檢查，確保收入合法合規(guī)，支出真實(shí)合理。4.對學(xué)校資