PAGE基本建設(shè)財務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本制度匯編旨在規(guī)范公司基本建設(shè)財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，確?；窘ㄔO(shè)項目順利實施，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于公司所有基本建設(shè)項目，包括新建、改建、擴建等各類工程項目。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.預(yù)算管理原則：加強基本建設(shè)項目預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。3.成本效益原則：合理控制建設(shè)成本，優(yōu)化資源配置，提高項目的經(jīng)濟(jì)效益。4.風(fēng)險防控原則：識別、評估和控制基本建設(shè)項目中的財務(wù)風(fēng)險，保障資金安全。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善基本建設(shè)財務(wù)管理制度，指導(dǎo)和監(jiān)督項目單位的財務(wù)管理工作。2.參與基本建設(shè)項目的可行性研究、預(yù)算編制、招投標(biāo)等工作，提供財務(wù)專業(yè)意見。3.負(fù)責(zé)基本建設(shè)項目資金的籌集、撥付、核算和監(jiān)督，確保資金?？顚Ｓ?。4.定期對基本建設(shè)項目進(jìn)行財務(wù)分析和評價，為項目決策提供依據(jù)。5.配合相關(guān)部門做好項目竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用等工作。（二）項目單位職責(zé)1.建立健全本單位基本建設(shè)財務(wù)管理制度，明確財務(wù)崗位職責(zé)。2.負(fù)責(zé)編制本單位基本建設(shè)項目預(yù)算，按規(guī)定程序報批后組織實施。3.嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)財務(wù)制度，加強項目成本核算和控制，確保項目資金使用合規(guī)、合理、有效。4.定期向公司財務(wù)部門報送項目財務(wù)報表和相關(guān)資料，配合做好項目財務(wù)審計和監(jiān)督工作。5.負(fù)責(zé)本單位基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的編制和上報工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項目單位應(yīng)根據(jù)項目可行性研究報告、初步設(shè)計等資料，按照公司下達(dá)的年度投資計劃，編制基本建設(shè)項目預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮項目建設(shè)的各項成本費用，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。3.基本建設(shè)項目預(yù)算應(yīng)包括建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費等。（二）預(yù)算審批1.項目單位編制的基本建設(shè)項目預(yù)算應(yīng)報公司財務(wù)部門審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.公司財務(wù)部門應(yīng)重點審核預(yù)算的合規(guī)性、合理性和可行性，對不符合要求的預(yù)算提出修改意見。（三）預(yù)算執(zhí)行1.項目單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織項目實施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.公司財務(wù)部門應(yīng)加強對基本建設(shè)項目預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，項目單位應(yīng)按規(guī)定程序報公司審批。四、資金管理（一）資金籌集1.基本建設(shè)項目資金來源包括自有資金、銀行貸款、財政撥款等。2.項目單位應(yīng)根據(jù)項目建設(shè)進(jìn)度和資金需求，合理安排資金籌集計劃，確保項目資金及時足額到位。3.公司財務(wù)部門應(yīng)加強對資金籌集工作的管理，規(guī)范資金籌集渠道，防范資金籌集風(fēng)險。（二）資金撥付1.基本建設(shè)項目資金應(yīng)按照合同約定和工程進(jìn)度撥付，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度。2.項目單位申請資金撥付時，應(yīng)提供合法有效的憑證和相關(guān)資料，經(jīng)公司財務(wù)部門審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司財務(wù)部門應(yīng)加強對資金撥付的監(jiān)督管理，確保資金專款專用，防止資金挪用和浪費。（三）資金核算1.基本建設(shè)項目應(yīng)單獨建賬、單獨核算，按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算。2.項目單位應(yīng)設(shè)置專門的會計科目，準(zhǔn)確記錄和反映項目建設(shè)過程中的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對基本建設(shè)項目的財務(wù)核算情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保財務(wù)核算規(guī)范、準(zhǔn)確。（四）資金監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)加強對基本建設(shè)項目資金的監(jiān)督檢查，定期對項目資金使用情況進(jìn)行審計和評價。2.項目單位應(yīng)主動接受公司財務(wù)部門和其他相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關(guān)資料，不得隱瞞或虛報。3.對發(fā)現(xiàn)的資金管理問題，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行整改，確保資金安全和有效使用。五、成本管理（一）成本核算1.基本建設(shè)項目應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確計算項目建設(shè)成本。2.項目建設(shè)成本包括直接成本和間接成本，直接成本主要包括建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費等，間接成本主要包括項目管理費、勘察設(shè)計費等。3.項目單位應(yīng)建立健全成本核算制度，加強成本核算基礎(chǔ)工作，確保成本核算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。（二）成本控制1.項目單位應(yīng)加強對基本建設(shè)項目成本的控制，制定成本控制目標(biāo)和措施，嚴(yán)格控制各項費用支出。2.在項目建設(shè)過程中，應(yīng)優(yōu)化設(shè)計方案，合理選用材料和設(shè)備，降低工程造價。3.加強項目建設(shè)過程中的成本管理，嚴(yán)格控制工程變更和簽證，避免不必要的成本增加。六、竣工財務(wù)決算（一）決算編制1.基本建設(shè)項目竣工后，項目單位應(yīng)及時編制竣工財務(wù)決算。2.竣工財務(wù)決算應(yīng)包括竣工財務(wù)決算報表、竣工財務(wù)決算說明書等。3.竣工財務(wù)決算報表應(yīng)包括項目概況表、項目竣工財務(wù)決算表、項目交付使用資產(chǎn)總表、項目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表等。（二）決算審批1.項目單位編制的竣工財務(wù)決算應(yīng)報公司財務(wù)部門審核，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報上級主管部門審批。2.公司財務(wù)部門應(yīng)重點審核竣工財務(wù)決算的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性，對不符合要求的決算提出修改意見。（三）資產(chǎn)交付1.基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算經(jīng)批準(zhǔn)后，項目單位應(yīng)及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。2.交付使用的資產(chǎn)應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和項目設(shè)計要求，確保資產(chǎn)質(zhì)量。3.公司財務(wù)部門應(yīng)按照竣工財務(wù)決算結(jié)果，調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬目，確保資產(chǎn)賬實相符。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對基本建設(shè)項目進(jìn)行內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。2.項目單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對項目財務(wù)活動的日常監(jiān)督和管理。3.內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本核算情況、竣工財務(wù)決算情況等。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對基本建設(shè)項目進(jìn)行外部審計。2.外部審計應(yīng)包括項目財務(wù)收支審計、竣工財務(wù)決算審計等。3.項目單位應(yīng)積極配合外部審計工作，如實提供有關(guān)資料，不得拒絕或阻礙審計工作的開展。（三）檢查結(jié)果處理1.對內(nèi)部監(jiān)督和外部審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，明確整改責(zé)任人和整改期限。2.對違反基本建設(shè)財務(wù)制