PAGE電視事業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范電視事業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障電視事業(yè)的健康發(fā)展，確保各項(xiàng)工作符合相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于本電視事業(yè)組織內(nèi)部的所有部門、項(xiàng)目及人員，涵蓋節(jié)目制作、播出、廣告經(jīng)營、技術(shù)支持、行政管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映電視事業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋電視事業(yè)財(cái)務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、核算、監(jiān)督等各個(gè)方面。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)電視事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)電視事業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)電視事業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。參與電視事業(yè)的重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和資金的合理使用。組織財(cái)務(wù)核算工作，及時(shí)準(zhǔn)確地反映電視事業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)電視事業(yè)的良好形象。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出合法合規(guī)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計(jì)核對賬目，編制資金報(bào)表，及時(shí)反映資金收支情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)電視事業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，合理編制預(yù)算。充分考慮電視事業(yè)的實(shí)際情況和發(fā)展需求，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。實(shí)行綜合預(yù)算，將各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃，對各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行重新評估和預(yù)測。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)電視事業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，合理預(yù)計(jì)廣告收入、節(jié)目銷售收入、政府補(bǔ)助收入等各項(xiàng)收入來源。支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目分類，分別編制人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等預(yù)算，確保支出的合理性和必要性。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合電視事業(yè)的總體發(fā)展目標(biāo)，編制年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)電視事業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解下達(dá)經(jīng)上級主管部門審批后的年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)管理部門按照各部門的職責(zé)和工作任務(wù)，將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各部門。各部門應(yīng)根據(jù)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，制定具體的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，并將執(zhí)行計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)管理部門備案。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃組織實(shí)施，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。3.預(yù)算執(zhí)行考核建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量、預(yù)算控制效果等方面。對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、收入管理（一）廣告收入管理1.廣告合同簽訂廣告業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂廣告合同，明確廣告內(nèi)容、播出時(shí)間、播出頻道、廣告費(fèi)用等條款。廣告合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)管理部門備案。2.廣告收入核算財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)廣告合同約定的廣告費(fèi)用金額和播出時(shí)間，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時(shí)確認(rèn)廣告收入。廣告收入應(yīng)按照規(guī)定的稅率計(jì)算繳納增值稅，并及時(shí)足額上繳國庫。3.廣告收入催繳廣告業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對廣告客戶的廣告費(fèi)用進(jìn)行催繳，確保廣告費(fèi)用按時(shí)足額收回。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期與廣告業(yè)務(wù)部門核對廣告收入情況，對逾期未收回的廣告費(fèi)用進(jìn)行跟蹤管理，并及時(shí)采取措施催繳。（二）節(jié)目銷售收入管理1.節(jié)目銷售合同簽訂節(jié)目制作部門負(fù)責(zé)與節(jié)目購買方簽訂節(jié)目銷售合同，明確節(jié)目內(nèi)容、銷售價(jià)格、付款方式、版權(quán)歸屬等條款。節(jié)目銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)管理部門備案。2.節(jié)目銷售收入核算財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)節(jié)目銷售合同約定的銷售價(jià)格和付款方式，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時(shí)確認(rèn)節(jié)目銷售收入。節(jié)目銷售收入應(yīng)按照規(guī)定的稅率計(jì)算繳納增值稅，并及時(shí)足額上繳國庫。3.節(jié)目銷售收入催繳節(jié)目制作部門負(fù)責(zé)對節(jié)目購買方的節(jié)目款項(xiàng)進(jìn)行催繳，確保節(jié)目款項(xiàng)按時(shí)足額收回。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期與節(jié)目制作部門核對節(jié)目銷售收入情況，對逾期未收回?節(jié)目款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤管理，并及時(shí)采取措施催繳。（三）其他收入管理1.政府補(bǔ)助收入管理行政管理部門負(fù)責(zé)與政府相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，爭取政府補(bǔ)助資金。在收到政府補(bǔ)助資金后，行政管理部門應(yīng)及時(shí)將相關(guān)文件和資金到賬信息送財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門按照規(guī)定的用途和核算要求，對政府補(bǔ)助收入進(jìn)行核算和管理。2.捐贈收入管理如有捐贈收入，由行政管理部門負(fù)責(zé)接收和登記捐贈信息，并及時(shí)將捐贈資金送財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門按照捐贈協(xié)議和相關(guān)規(guī)定，對捐贈收入進(jìn)行核算和管理，確保捐贈資金?？顚Ｓ?。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.人員經(jīng)費(fèi)：包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)等。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)：包括節(jié)目制作成本、設(shè)備購置成本、技術(shù)研發(fā)成本、廣告宣傳成本等。（二）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制在編制成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，應(yīng)充分考慮電視事業(yè)的實(shí)際情況和發(fā)展需求，合理確定成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算指標(biāo)。2.成本費(fèi)用審批控制建立健全成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的支出不得報(bào)銷。3.成本費(fèi)用核算控制財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷憑證要求各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)取得合法有效的報(bào)銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。報(bào)銷憑證應(yīng)注明支出的內(nèi)容、金額、日期、報(bào)銷人等信息，并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。2.報(bào)銷流程報(bào)銷人應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷單，將報(bào)銷憑證粘貼在報(bào)銷單后面，并簽字確認(rèn)。報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核。財(cái)務(wù)管理部門審核通過后，報(bào)電視事業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報(bào)銷人到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款管理加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時(shí)跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況。對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期未收回的應(yīng)收賬款采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨管理對存貨進(jìn)行分類管理，建立存貨臺賬，記錄存貨的收發(fā)存情況。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合電視事業(yè)的發(fā)展需要。固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確固定資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間等條款。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)電視事業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報(bào)上級主管部門備案。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。對固定資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理固定資產(chǎn)的閑置、損壞等問題。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)對符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)電視事業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報(bào)上級主管部門備案。3.無形資產(chǎn)清查定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保無形資產(chǎn)的賬實(shí)相符。對無形資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理無形資產(chǎn)的閑置、減值等問題。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)具有勾稽關(guān)系。2.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送電視事業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、上級主管部門和財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行報(bào)送，確保報(bào)送的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容對電視事業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，包括償債能力分析（如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率等）、營運(yùn)能力分析（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等）、盈利能力分析（如毛利率、凈利率等）等。分析電視事業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)與同行業(yè)平均水平的差異，找出存在的問題和差距，提出改進(jìn)措施和建議。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向電視事業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)分析信息和決策支持。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、分析深入、建議可行，為電視事業(yè)的發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對電視事業(yè)財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。對相關(guān)部門提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)整改，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。（二）內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全內(nèi)部控