PAGE珠海市普寧商會(huì)財(cái)務(wù)制度總則1.1目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范珠海市普寧商會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“商會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障商會(huì)的正常運(yùn)作和健康發(fā)展，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，維護(hù)商會(huì)及會(huì)員的合法權(quán)益。1.2適用范圍本制度適用于珠海市普寧商會(huì)及其下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。1.3基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映商會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋商會(huì)所有財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為商會(huì)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。6.收支平衡原則：合理安排收入與支出，確保商會(huì)財(cái)務(wù)收支平衡，略有結(jié)余。7.民主監(jiān)督原則：建立健全民主監(jiān)督機(jī)制，接受會(huì)員大會(huì)、監(jiān)事會(huì)等的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)公開透明。財(cái)務(wù)管理職責(zé)2.1理事會(huì)職責(zé)1.審議和批準(zhǔn)商會(huì)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。2.決定商會(huì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資、資產(chǎn)處置等。3.監(jiān)督商會(huì)財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)管理中存在的問題提出整改意見。2.2會(huì)長(zhǎng)職責(zé)1.對(duì)商會(huì)的財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)部門的工作。2.審核重要財(cái)務(wù)支出，確保支出符合商會(huì)利益和相關(guān)規(guī)定。3.協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的重大問題。2.3財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行商會(huì)的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算。2.進(jìn)行日常財(cái)務(wù)核算，包括賬務(wù)處理、報(bào)表編制等。3.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。4.負(fù)責(zé)資金的籌集、管理和使用，確保資金安全。5.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為商會(huì)決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。6.配合相關(guān)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作。7.保管財(cái)務(wù)檔案，做好檔案的整理、歸檔和保管工作。2.4其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好本部門費(fèi)用預(yù)算的編制和執(zhí)行工作，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。2.在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中，涉及財(cái)務(wù)收支的，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)務(wù)手續(xù)完備。預(yù)算管理3.1預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)商會(huì)的發(fā)展規(guī)劃、工作計(jì)劃和上年度財(cái)務(wù)收支情況，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金預(yù)算等，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)詳細(xì)、具體，具有可操作性。3.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)商會(huì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃、會(huì)員會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、捐贈(zèng)收入等情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。4.支出預(yù)算應(yīng)按照職能部門和項(xiàng)目進(jìn)行分類編制，包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)置等。5.資金預(yù)算應(yīng)合理安排資金的籌集、使用和結(jié)余，確保資金的平衡和安全。3.2預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)部門將編制好的預(yù)算草案提交理事會(huì)審議。2.理事會(huì)應(yīng)認(rèn)真審議預(yù)算草案，提出修改意見和建議。3.經(jīng)理事會(huì)審議通過后的預(yù)算草案即為商會(huì)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，由會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.3預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核后，提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。5.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、可行。收入管理4.1會(huì)員會(huì)費(fèi)收入1.會(huì)員應(yīng)按照商會(huì)章程規(guī)定的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按時(shí)繳納會(huì)費(fèi)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)登記會(huì)員會(huì)費(fèi)繳納情況，對(duì)未按時(shí)繳納會(huì)費(fèi)的會(huì)員進(jìn)行催繳。3.會(huì)員會(huì)費(fèi)收入應(yīng)全額上繳商會(huì)財(cái)務(wù)，不得截留或挪用。4.2捐贈(zèng)收入1.接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)應(yīng)遵循自愿、合法、公開的原則。2.捐贈(zèng)款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)足額存入商會(huì)指定賬戶，并開具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立捐贈(zèng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄捐贈(zèng)單位（個(gè)人）、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)用途等信息。4.對(duì)于定向捐贈(zèng)，應(yīng)按照捐贈(zèng)者的意愿?？顚Ｓ?，并及時(shí)向捐贈(zèng)者反饋使用情況。4.3業(yè)務(wù)活動(dòng)收入1.商會(huì)開展各類業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入，如培訓(xùn)收入、會(huì)議收入、展覽收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議約定及時(shí)收取。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)收入應(yīng)納入商會(huì)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，不得私設(shè)小金庫。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)收入的管理，確保收入的真實(shí)性和完整性。支出管理5.1支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，所有支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序方可列支。2.審批應(yīng)遵循“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，確保審批意見的合理性和合規(guī)性。3.支出應(yīng)符合商會(huì)的宗旨和業(yè)務(wù)范圍，具有明確的用途和必要性。5.2審批流程1.日常費(fèi)用支出費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批。會(huì)長(zhǎng)審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。2.重大支出對(duì)于金額較大的支出項(xiàng)目（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由商會(huì)理事會(huì)確定），如重大投資、資產(chǎn)購(gòu)置、業(yè)務(wù)活動(dòng)專項(xiàng)支出等，應(yīng)提前提交詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算和可行性報(bào)告。經(jīng)理事會(huì)審議通過后，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過后，方可組織實(shí)施。5.3支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員費(fèi)用工資、獎(jiǎng)金、福利等應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和商會(huì)的薪酬制度執(zhí)行。差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等應(yīng)按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：差旅費(fèi)：參照國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，根據(jù)出差的地區(qū)、事由等合理安排交通、住宿等費(fèi)用。會(huì)議費(fèi)：應(yīng)嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)議場(chǎng)地租賃、餐飲、資料印刷等費(fèi)用應(yīng)合理合規(guī)。培訓(xùn)費(fèi)：根據(jù)培訓(xùn)的內(nèi)容、方式等確定合理的培訓(xùn)費(fèi)用，確保培訓(xùn)效果與費(fèi)用支出相匹配。2.辦公費(fèi)用辦公用品、設(shè)備購(gòu)置等應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要進(jìn)行采購(gòu)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。辦公設(shè)備的購(gòu)置應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行審批和核算。3.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)活動(dòng)的性質(zhì)、規(guī)模等合理安排，確保活動(dòng)的順利開展?；顒?dòng)策劃、宣傳推廣、場(chǎng)地布置等費(fèi)用應(yīng)進(jìn)行預(yù)算控制，避免浪費(fèi)。資產(chǎn)管理6.1流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金商會(huì)的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等?，F(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行管理，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行說明。2.應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)包括會(huì)員會(huì)費(fèi)應(yīng)收款、捐贈(zèng)應(yīng)收款、業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)收款等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，定期進(jìn)行清理和催收。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。如確實(shí)無法收回的，應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟笥枰院虽N。6.2固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，經(jīng)規(guī)定的審批程序批準(zhǔn)后實(shí)施。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬。2.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊年限和折舊率應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，評(píng)估其價(jià)值后進(jìn)行處理。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。6.3無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量商會(huì)的無形資產(chǎn)主要包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。對(duì)于符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的支出，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)為無形資產(chǎn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，攤銷年限應(yīng)根據(jù)其使用壽命合理確定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)算無形資產(chǎn)攤銷，并進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析7.1財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于每月終了后[具體時(shí)間]內(nèi)報(bào)送理事會(huì)成員及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。3.季度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在季度終了后[具體時(shí)間]內(nèi)報(bào)送，并附上簡(jiǎn)要的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。4.年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在年度終了后[具體時(shí)間]內(nèi)編制完成，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后，提交會(huì)員大會(huì)審議。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等內(nèi)容。7.2財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)商會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為理事會(huì)決策提供參考依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效率分析等內(nèi)容。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)商會(huì)財(cái)務(wù)工作中存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)8.1內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)事會(huì)監(jiān)督：監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)商會(huì)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，審查財(cái)務(wù)報(bào)告，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。2.民主監(jiān)督：建立健全民主監(jiān)督機(jī)制，接受會(huì)員大會(huì)、會(huì)員代表的監(jiān)督和質(zhì)詢。定期向會(huì)員公開財(cái)務(wù)收支情況，增強(qiáng)財(cái)務(wù)透明度。8.2外部審計(jì)1.商會(huì)應(yīng)定期聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)商會(huì)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交理事會(huì)審議，并向會(huì)員公開披露。財(cái)務(wù)檔案管理9.1檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票收據(jù)等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類文件和資料。9.2檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度等進(jìn)行分類編號(hào)。2.每月末，將當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，并附上封面和封底，注明年度、月份、憑證種類、起止號(hào)碼等信息。3.年度終了后，將全年的會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料整理歸檔，妥善保管。9.3檔案保管期限1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限為[具體年限]年。2.其他財(cái)務(wù)檔案的保管期限根據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。9.4檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案