PAGE小公司怎樣推行財(cái)務(wù)制度小公司財(cái)務(wù)制度推行方案一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，不留財(cái)務(wù)漏洞。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免錯(cuò)誤和偏差。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報(bào)表生成等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。2.進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，為公司經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.管理公司資金，合理安排資金收支，確保資金安全和有效使用。4.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。5.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。7.配合外部審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門的檢查和審計(jì)工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)工作符合法規(guī)和公司要求。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)與外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系，如銀行、稅務(wù)、審計(jì)等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和人員培訓(xùn)。2.會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)核對(duì)。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助編制資金報(bào)表，反映資金收支情況。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德要求1.誠實(shí)守信，保守公司財(cái)務(wù)秘密。2.廉潔奉公，不謀取私利。3.客觀公正，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。4.遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法履行職責(zé)。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員及時(shí)取得或填制原始憑證，并提交給會(huì)計(jì)審核。2.會(huì)計(jì)審核原始憑證無誤后，編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬簿記錄準(zhǔn)確無誤。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國家規(guī)定的格式和要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司管理層。四、資金管理制度（一）資金預(yù)算管理1.每年末，各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃編制本部門下一年度資金預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金收支預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)部門匯總各部門預(yù)算，結(jié)合公司實(shí)際情況，編制公司年度資金預(yù)算草案，提交公司管理層審議通過。3.資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（二）資金收入管理1.公司各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。2.銷售部門負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的催收，確保銷售資金及時(shí)回籠。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對(duì)銷售款項(xiàng)，及時(shí)掌握資金回籠情況。（三）資金支出管理1.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，先由經(jīng)辦部門填寫支出申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門審核支出申請(qǐng)單的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，無誤后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.支出申請(qǐng)單經(jīng)批準(zhǔn)后，出納方可辦理資金支付手續(xù)。4.資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等合規(guī)方式進(jìn)行，盡量減少現(xiàn)金支付。5.對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。（四）庫存現(xiàn)金管理1.公司庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的限額留存，超出限額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.出納應(yīng)每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定處理。3.庫存現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，確保安全。（五）銀行存款管理1.公司應(yīng)選擇信譽(yù)良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的銀行開立銀行賬戶，并嚴(yán)格按照銀行規(guī)定辦理開戶、銷戶等手續(xù)。2.出納應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.銀行存款的收付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。五、費(fèi)用報(bào)銷制度（一）費(fèi)用報(bào)銷范圍1.與公司經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的合理費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。2.符合公司規(guī)定的員工福利費(fèi)用，如節(jié)日福利、生日福利等。3.經(jīng)公司批準(zhǔn)報(bào)銷的其他費(fèi)用。（二）費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公費(fèi)：根據(jù)實(shí)際需要，合理控制辦公費(fèi)用支出，辦公用品應(yīng)按照公司規(guī)定的采購流程進(jìn)行采購。2.差旅費(fèi)：制定詳細(xì)的差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲補(bǔ)貼等，員工應(yīng)按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，遵循必要、合理、節(jié)約的原則，報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明招待事由、招待對(duì)象等。4.通訊費(fèi)：根據(jù)員工崗位性質(zhì)，制定不同的通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。（三）費(fèi)用報(bào)銷流程1.費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得合法有效的原始憑證，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。2.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)注明費(fèi)用明細(xì)、金額、報(bào)銷部門、報(bào)銷人等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和完整性，以及費(fèi)用是否符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。4.審核無誤后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5.審批通過后，出納辦理費(fèi)用報(bào)銷支付手續(xù)。（四）費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限1.一般費(fèi)用報(bào)銷，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。2.較大金額費(fèi)用報(bào)銷，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體審批。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表，注明購置理由、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等。2.申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核資金預(yù)算。3.財(cái)務(wù)部門審核通過后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.審批通過后，由采購部門負(fù)責(zé)按照公司規(guī)定的采購流程進(jìn)行采購。（三）固定資產(chǎn)驗(yàn)收與入賬1.固定資產(chǎn)購置后，由使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收單和發(fā)票等原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。（四）固定資產(chǎn)折舊1.采用平均年限法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。2.財(cái)務(wù)部門每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，編制折舊計(jì)提表。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等情況。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，注明處置原因、資產(chǎn)名稱、賬面價(jià)值等。3.通過審批后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理處置手續(xù)，并將處置收入及時(shí)入賬。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)處置情況進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。七、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確劃分直接成本和間接成本，合理分?jǐn)傞g接成本。（二）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確各部門成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到具體責(zé)任人。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析，定期對(duì)成本費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出差異原因，采取有效措施加以控制。3.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開支，提高資金使用效益。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷與核算流程1.成本費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人員及時(shí)取得原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行報(bào)銷。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、合規(guī)。3.根據(jù)審核無誤的報(bào)銷憑證，進(jìn)行成本費(fèi)用核算，將成本費(fèi)用計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)每月按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等各類稅種的申報(bào)。3.稅務(wù)申報(bào)應(yīng)準(zhǔn)確、完整，確保申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一致。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)成本。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，妥善解決稅務(wù)問題。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督制度（一）內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，獨(dú)立開展審計(jì)工作。3.審計(jì)結(jié)束后，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實(shí)。（二）外部審計(jì)1.按照國家規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。3.