PAGE加油站服務(wù)區(qū)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范加油站服務(wù)區(qū)的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時性和合規(guī)性，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為加油站服務(wù)區(qū)的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]所屬的各加油站服務(wù)區(qū)及其相關(guān)財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映加油站服務(wù)區(qū)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為管理層決策提供及時有效的支持。4.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作行為。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)加油站服務(wù)區(qū)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，確保財務(wù)工作的順利開展。（二）人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負責(zé)財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行和監(jiān)督檢查，確保財務(wù)工作合規(guī)運行。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，保障財務(wù)工作的順利開展。2.會計人員按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期向財務(wù)負責(zé)人報告財務(wù)狀況。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算、成本控制和資金管理等工作。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理的需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）賬務(wù)處理流程1.原始憑證審核：對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證進行審核，確保憑證真實、合法、有效。2.記賬憑證編制：根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、會計科目、金額等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認。3.賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，做到賬證相符賬賬相符、賬實相符。4.財務(wù)報表編制：定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的格式和期限報送管理層和相關(guān)部門。（四）財務(wù)報告1.月度財務(wù)報告：每月結(jié)束后[X]個工作日內(nèi)，編制月度財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及財務(wù)情況說明書等。財務(wù)情況說明書應(yīng)簡要說明本月財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金變動情況及存在的問題等。2.年度財務(wù)報告：年度終了后[X]個工作日內(nèi)，編制年度財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及財務(wù)報表附注等。年度財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并出具審計報告。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.年度資金預(yù)算編制：每年第四季度，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)加油站服務(wù)區(qū)的經(jīng)營計劃和發(fā)展戰(zhàn)略，編制下一年度的資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。2.月度資金預(yù)算調(diào)整：每月初，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)上月資金預(yù)算執(zhí)行情況和本月經(jīng)營計劃，對月度資金預(yù)算進行調(diào)整。調(diào)整后的月度資金預(yù)算應(yīng)報財務(wù)負責(zé)人審批后執(zhí)行。3.資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算或采取相應(yīng)的措施進行糾正。（二）現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金庫存限額：根據(jù)加油站服務(wù)區(qū)的實際情況，核定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般不得超過[X]天的日常零星開支所需現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收付規(guī)定：嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保支出合法合規(guī)。3.現(xiàn)金盤點：出納人員應(yīng)每日進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。財務(wù)負責(zé)人應(yīng)定期對現(xiàn)金進行抽查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（三）銀行存款管理1.銀行賬戶管理：按照國家有關(guān)規(guī)定，開設(shè)銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得出租、出借銀行賬戶。2.銀行存款收付規(guī)定：辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度。銀行存款收入應(yīng)及時入賬，銀行存款支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保支出合法合規(guī)。3.銀行對賬單核對：每月末，出納人員應(yīng)及時取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。財務(wù)負責(zé)人應(yīng)定期對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行審核，確保銀行存款賬實相符。（四）資金籌集管理1.資金籌集渠道：根據(jù)加油站服務(wù)區(qū)的經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定資金籌集渠道。資金籌集渠道主要包括銀行借款、股東投入、內(nèi)部留存收益等。2.資金籌集審批：資金籌集應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行。重大資金籌集事項應(yīng)報管理層審批，并提交相關(guān)可行性研究報告和財務(wù)分析報告。3.資金籌集成本控制：在資金籌集過程中，應(yīng)合理控制資金籌集成本。選擇合適的籌資方式和籌資時機，降低籌資費用和資金成本。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類：根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和公司實際情況，確定固定資產(chǎn)的定義和分類標(biāo)準(zhǔn)。固定資產(chǎn)應(yīng)同時滿足以下條件：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；使用壽命超過一個會計年度。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行。購置前應(yīng)進行可行性研究和論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略。購置后應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，并進行驗收和登記。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨分類與計價：存貨主要包括庫存商品、原材料、周轉(zhuǎn)材料等。存貨應(yīng)按照實際成本計價，發(fā)出存貨采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法進行計價。2.存貨采購：存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行。采購前應(yīng)進行市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購的存貨質(zhì)量合格、價格合理。采購后應(yīng)及時辦理存貨入庫手續(xù)，并進行驗收和登記。3.存貨盤點：定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。4.存貨跌價準(zhǔn)備：定期對存貨進行減值測試，如發(fā)現(xiàn)存貨存在減值跡象，應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)按照規(guī)定進行計提和轉(zhuǎn)回。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，對加油站服務(wù)區(qū)的成本費用進行核算。成本費用應(yīng)與收入相配比，準(zhǔn)確計算各期損益。（二）成本費用分類與核算1.主營業(yè)務(wù)成本：核算加油站服務(wù)區(qū)銷售油品、提供加油服務(wù)等主營業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本。主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，并與主營業(yè)務(wù)收入相配比。2.其他業(yè)務(wù)成本：核算加油站服務(wù)區(qū)除主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的成本，如便利店商品銷售成本、洗車服務(wù)成本等。其他業(yè)務(wù)成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，并與其他業(yè)務(wù)收入相配比。3.營業(yè)費用：核算加油站服務(wù)區(qū)在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用，如職工薪酬、水電費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。營業(yè)費用應(yīng)按照規(guī)定的明細科目進行核算，并按照費用性質(zhì)進行歸集和分配。4.管理費用：核算加油站服務(wù)區(qū)行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員薪酬、辦公費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷等。管理費用應(yīng)按照規(guī)定的明細科目進行核算，并按照費用性質(zhì)進行歸集和分配。5.財務(wù)費用：核算加油站服務(wù)區(qū)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。財務(wù)費用應(yīng)按照規(guī)定的明細科目進行核算，并按照費用性質(zhì)進行歸集和分配。（三）成本費用控制1.成本費用預(yù)算：每年第四季度，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)加油站服務(wù)區(qū)的經(jīng)營計劃和發(fā)展戰(zhàn)略，編制下一年度的成本費用預(yù)算。成本費用預(yù)算應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、其他業(yè)務(wù)成本預(yù)算、營業(yè)費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算等。2.成本費用審批：成本費用支出應(yīng)按照規(guī)定審批程序進行。審批時應(yīng)嚴(yán)格審核費用支出的合理性、合法性和必要性，確保費用支出符合公司規(guī)定和預(yù)算要求。3.成本費用分析：定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題。通過成本費用分析，提出改進措施和建議，不斷降低成本費用水平。七、收入管理（一）收入分類與確認1.主營業(yè)務(wù)收入：主要來源于油品銷售、加油服務(wù)等業(yè)務(wù)。主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)在滿足以下條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.其他業(yè)務(wù)收入：主要來源于便利店商品銷售、洗車服務(wù)、場地出租等業(yè)務(wù)。其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)在滿足相關(guān)收入確認條件時予以確認。（二）收入核算與管理1.收入核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對收入進行核算。收入核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。2.收入管理：加強對收入的管理，建立健全收入管理制度和流程。定期對收入進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。加強對銷售價格、銷售數(shù)量等收入要素的管理，確保收入的穩(wěn)定增長。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤計算1.營業(yè)利潤：營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（公允價值變動損失）+投資收益（投資損失）2.利潤總額：利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出3.凈利潤：凈利潤=利潤總額所得稅費用（二）利潤分配1.利潤分配原則：按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定分配比例。2.利潤分配順序：首先彌補以前年度虧損；其次提取法定盈余公積；最后向股東分配利潤。法定盈余公積按照凈利潤的[X]%提取，當(dāng)法定盈余公積累計額達到注冊資本的[X]%時，可以不再提取。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性：通過建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.保護公司資產(chǎn)的安全：加強對資產(chǎn)的管理和控制，防止資產(chǎn)流失，確保公司資產(chǎn)安全。3.提高資金使用效益：合理配置資源，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。4.確保財務(wù)活動合法合規(guī)：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。（二）內(nèi)部控制制度1.崗位分離制度：明確財務(wù)部門各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實行崗位分離制度。不相容崗位不得由同一人擔(dān)任，防止舞弊行為的發(fā)生。2.授權(quán)審批制度：建立健全授權(quán)審批制度，明確各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審批程序和審批權(quán)限。重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。3.財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度：建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警財務(wù)風(fēng)險。通過對財務(wù)指標(biāo)的分析和監(jiān)控，如資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施進行防范和化解。4.內(nèi)部審計制度：定期對財務(wù)部門的內(nèi)部控制制度進行內(nèi)部審計，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于財務(wù)部門，確保內(nèi)部審計的公正性和權(quán)威性。十、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。定期對財務(wù)憑證、賬簿、報表等進行審核，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。2.內(nèi)部審計監(jiān)督：內(nèi)部審計機構(gòu)